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GENERAL
Mg. Flix A. Rivera L.
CONTABILIDAD
Sistema de
informacin y
control
Facilita la toma de
decisiones
BALANCE GENERAL
POSICIN FINANCIERA
ACTIVO
PASIVO-PATRIMONIO
LIQUIDEZ
PASIVO CORRIENTE
CRDITO
COMERCIAL
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
FUERZA DE
PRODUCCIN
DEUDAS MAYORES
A 1 AO
PATRIMONIO
CAPITAL
UTILIDADES
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
INVERSIONES
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Cuentas corrientes
Fondos fijos, etc.
EXIGIBLE
EXISTENCIA
O
REALIZABLE
Mercadera
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materia Prima
Envases
Embalajes, etc
ACTIVO FIJO
Inmuebles
Maquinarias
Equipos, etc.
VALORES
CARGAS
DIFERIDAS
Patentes
Marcas
Franquicias
Concesiones
Software, etc.
Acciones
Bonos, etc.
Pagos por Adelantado
Alquileres
Seguros, etc.
Caja
Cuentas corrientes
Fondos fijos, etc.
EXIGIBLE
EXISTENCIA
O
REALIZABLE
Mercadera
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materia Prima
Envases
Embalajes, etc
ACTIVO CORRIENTE
INTANGIBLE
Inmuebles
Maquinarias
Equipos, etc.
Patentes
Marcas
Franquicias
Concesiones
Software, etc.
VALORES
Acciones
Bonos, etc.
CARGAS
DIFERIDAS
ACTIVO NO CORRIENTE
Balance General
PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO
CORRIENTE
NO
CORRIENTE
PATRIMONIO
Balance General
al 31/12/2005
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Ctas. por Cobrar Comerc.
Otra Ctas. por Cobrar
Existencias
ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Resultados del Ejercicio
Resultados Acumulados
TOTAL PASIVO + PATRIM.
Balance General
ACTIVO
PASIVO
En
cambio,
los
rubros del pasivo se
ordena de mayor a
menor exigibilidad.
Un concepto ser
mas exigible cuanto
menor sea el plazo
para su pago o
vencimiento.
Estado de Resultados
Muestra la rentabilidad de la empresa durante un
perodo, es decir, las ganancias y/o prdidas que la
empresa tuvo o espera tener.
Se conoce tambin como Estado de Ganancias y
Prdidas.
Presenta los resultados de las operaciones de negocios
realizadas durante un perodo, mostrando los ingresos
generados por ventas y los gastos en los que haya
incurrido la empresa.
+ Ventas Netas
- Costo de Ventas
Utilidad Bruta
- Gastos Administrativos
- Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
+ Ingresos Financieros
- Gastos Financieros
+ Otros Ingresos
- Otros Egresos
Utilidad antes de Impto
a la Renta y
Participaciones
- Participaciones
(Laborales)
- Impuesto a la Renta
ACTIVO
INCREMENTOS
HABER
DISMINUCIONES
DEBE
HABER
PASIVO Y PATRIM.
DISMINUCIONES
INCREMENTOS
EGRESOS O GASTOS
INCREMENTOS
DISMINUCIONES
GANANCIAS O
INGRESOS
DISMINUCIONES
INCREMENTOS
Ecuacin de Equilibrio
Si se incrementa un Activo se debe:
disminuir otro activo en un importe igual, o
aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.
Si se disminuye un Activo se debe:
aumentar otro activo en un importe igual, o
disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.
Ecuacin de Equilibrio
Si se incrementa un Pasivo se debe:
disminuir otro pasivo o patrimonio en un importe
igual, o
aumentar un activo en un importe igual.
Si se disminuye un Pasivo se debe:
aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe
igual, o
disminuir un activo en un importe igual.
Ejercicio
Supongamos el caso de un pequeo negocio que se ha
iniciado con S/. 10,000, ahorros del propietario. Entonces,
el Balance General inicial de este negocio ser el siguiente:
PATRIMONIO
10,000
Capital
10,000
TOTAL PATRIMONIO
10,000
10,000
Ejercicio
El dueo del negocio decidi comprar equipos e inmuebles
e instalarlos en un pequeo local que alquil. El precio de
compra fue de S/. 6,000 y las pag al contado.
BALANCE GENERAL 1
ACTIVO
Caja y Bancos
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO
4,000
Capital
6,000
10,000
TOTAL PATRIMONIO
10,000
10,000
Ejercicio
Luego, el dueo adquiri mercadera para iniciar el proceso
de comercializacin.
Para obtener un descuento por
volumen hizo un pedido por S/. 5,000. Como no tena
suficiente efectivo para cubrir esta compra, la hizo al crdito.
BALANCE GENERAL 2
ACTIVO
Caja y Bancos
Inventarios
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO
4,000
Proveedores
5,000
6,000
Capital
15,000
TOTAL PATRIMONIO
5,000
10,000
15,000
Ejercicio
Del total de mercadera adquirida se retir del almacn
S/. 3,000 para su venta. Esta mercadera se vendi al
crdito a un cliente a S/. 4,500, obtenindose una ganancia
de S/. 1,500.
BALANCE GENERAL 3
ACTIVO
Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO
4,000
Proveedores
4,500
2,000
Capital
6,000
Utilidades Acumuladas
16,500
TOTAL PATRIMONIO
5,000
10,000
1,500
16,500
Ejercicio
Se recibi un pago de S/. 3,000 del cliente al que se le
vendi la mercadera al crdito.
BALANCE GENERAL 4
ACTIVO
Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO
7,000
Proveedores
1,500
2,000
Capital
6,000
Utilidades Acumuladas
16,500
TOTAL PATRIMONIO
5,000
10,000
1,500
16,500
Ejercicio
Se cancel la cuenta correspondiente a la mercadera
adquirida al crdito.
BALANCE GENERAL 5
ACTIVO
Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO
2,000
1,500
2,000
6,000
11,500
Capital
Utilidades Acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
10,000
1,500
11,500