Estudio de Viabilidad de Las Oportunidades de Negocio ... en Taramundi

PLAN DE VIABILIDAD
Sala de matanza del pollo campero
Plan de viabilidad
NDICE
PREVISIN DE INGRESOS
-Previsindeingresos
-Costesvariables
CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS
-Serviciosexteriores
-Gastosdepersonal
-Amortizacionesfiscales
-Gastosfinancieros
-Cuentaderesultados
PLAN FINANCIERO
-Anlisisplanfinanciero
-Balancedesituacin
Plan de viabilidad
UnadelasposibilidadesqueseplanteaelAyuntamientodeTaramundi,eslacreacindeunasala de matanza del

pollo campero.Estaactividadpodracompartirtantoinstalacionescomopersonalconlaactividaddeelaboracin
deembutidos.ElpollocamperosedefinecomounaespecialidaddepollodelazonadeAsturias,criadoengranjas
delazona,encondicionesnaturales.
Conestaactividad,sehaprevistoalcanzarunademandadeentre40.000y50.000pollosalao.Paraelprimer
aodeactividadhemosestimadoquesealcanzarunademandadealrededorde45.000pollosalao.
En base a lo anterior y teniendo en cuenta las caractersticas especiales que puede suponer la venta de este
producto,sehanprevistounasventasparalostresejerciciosobjetodeestudio,quealcanzaran675.000eurosen
elprimerejerciciodeactividad.Estasventasseirnincrementandopaulatinamente,hastaalcanzar808.920euros
defacturacinenelejercicio2.011.
Nosehaprevistoparaestaactividadlaventadeningunalneadeproduccinsubsidiaria,porloquelaproduccin
sebasaenlamatanzadepollocampero.
Sehaprevistounincrementodelasventasdel12%paraelsegundoejercicio,yunincrementodeun7%parael
ao2011.
Plan de viabilidad
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AO 2.009
CONCEPTO
Pollocampero
TOTAL INGRESOS
1er. TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
2 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
3er TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
TOTAL
100,00%
168.750,0
100,00%
168.750,0
100,00%
168.750,0
100,00%
168.750,0
675.000,0
100,0%
168.750,0
100,0%
168.750,0
100,0%
168.750,0
100,0%
168.750,0
675.000,0

AO 2.010
%incremento
facturacin
CONCEPTO
12%
1er. TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
2 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
3er TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
TOTAL
Pollocampero
100,0%
189.000,0
100,00%
189.000,0
100,00%
189.000,0
100,00%
189.000,0
756.000,0
TOTAL INGRESOS
100,0%
189.000,0
100,0%
189.000,0
100,0%
189.000,0
100,0%
189.000,0
756.000,0

AO 2.011
%incremento
facturacin
CONCEPTO
7%
1er. TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
2 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
3er TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
TOTAL
Pollocampero
100,0%
202.230,0
100,00%
202.230,0
100,00%
202.230,0
100,00%
202.230,0
808.920,0
TOTAL INGRESOS
100,0%
202.230,0
100,0%
202.230,0
100,0%
202.230,0
100,0%
202.230,0
808.920,0
Plan de viabilidad
CONCEPTO
RESUMEN DE INGRESOS DE LA EMPRESA

AO 2.009
AO 2.010
AO 2.011
Pollocampero
TOTAL INGRESOS
675.000
675.000,00
756.000
756.000,00
Plan de viabilidad
808.920
808.920,00
COSTES VARIABLES
En la partida de costes variables, se analizarn los aprovisionamientos realizados por la empresa al objeto de
llevaracabolafacturacinylaproduccindeseada.
Se ha previsto que estos costes supongan el 24% de la facturacin para el primer ao, quedando el margen
comercial en el 76%. Para los dos siguientes aos se ha estimado que los aprovisionamientos y suministros
suponganunconsumodel31%delasventas.
Elcostedelaamortizacindelamaquinariadirectamenterelacionadaconlaproduccin,asciendeaun3%dela
cifradenegociosdelaempresa.
Lapartidadesuministrosymaterialeseslaquemscostesvariablestotalesconsume,conunporcentajedeun
9%paraelprimeraodeactividad.
En funcin de esta informacin podemos determinar que el margen comercial o valor aadido de la empresa
ascender al76% de la cifradefacturacindurante elprimerejercicio, reducindose estemargen hastael69%
paralosdossiguientes.
Elmargengeneradoduranteelprimerejercicioasciendea513.000euros,finalizandoenelejercicio2.011conun
margende558.154euros,un9%superioralobtenidoaliniciodelaoperacin.
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
CONCEPTO
% S/INGRESOS
Aprovisionamientos y suministros
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
35.437,50
35.437,50
35.437,50
35.437,50
141.750,00
-Suministrosymateriales
-Agua
-Mantenimiento
-Electricidad
9,00%
5,00%
3,00%
4,00%
15.187,50
8.437,50
5.062,50
6.750,00
15.187,50
8.437,50
5.062,50
6.750,00
15.187,50
8.437,50
5.062,50
6.750,00
15.187,50
8.437,50
5.062,50
6.750,00
60.750,00
33.750,00
20.250,00
27.000,00
Amortizacin maquinaria
TOTAL COSTES
3,00%
24,00%
5.062,50
40.500,00
5.062,50
40.500,00
5.062,50
40.500,00
5.062,50
40.500,00
20.250,00
162.000,00
CONCEPTO
% S/INGRESOS
ANALISIS DE COSTES VARIABLES

AO 2.009
1er TRIM.
2 TRIM
IMPORTE
IMPORTE

AO 2.010
1er TRIM.
2 TRIM
IMPORTE
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
52.920,00
52.920,00
52.920,00
52.920,00
211.680,00
-Agua
-Mantenimiento
-Electricidad
14,00%
5,00%
5,00%
4,00%
26.460,00
9.450,00
9.450,00
7.560,00
26.460,00
9.450,00
9.450,00
7.560,00
26.460,00
9.450,00
9.450,00
7.560,00
26.460,00
9.450,00
9.450,00
7.560,00
105.840,00
37.800,00
37.800,00
30.240,00
TOTAL COSTES
3,00%
31,00%
5.670,00
58.590,00
5.670,00
58.590,00
5.670,00
58.590,00
5.670,00
58.590,00
22.680,00
234.360,00
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
CONCEPTO
% S/INGRESOS

AO 2.011
1er TRIM.
2 TRIM
IMPORTE
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
TOTAL
56.624,40
56.624,40
56.624,40
56.624,40
226.497,60
-Agua
-Mantenimiento
-Electricidad
14,00%
5,00%
5,00%
4,00%
28.312,20
10.111,50
10.111,50
8.089,20
28.312,20
10.111,50
10.111,50
8.089,20
28.312,20
10.111,50
10.111,50
8.089,20
28.312,20
10.111,50
10.111,50
8.089,20
113.248,80
40.446,00
40.446,00
32.356,80
TOTAL COSTES
3,00%
31,00%
6.066,90
62.691,30
6.066,90
62.691,30
6.066,90
62.691,30
6.066,90
62.691,30
24.267,60
250.765,20
ANALISIS DE MARGENES Y VALOR AADIDO

CONCEPTO
AO 2.008
AO 2.009
Ingresos
675.000,00
756.000,00
Costesvariables
162.000,00
234.360,00
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
4 TRIM
IMPORTE
513.000,00
76,00%
Plan de viabilidad
521.640,00
69,00%
AO 2.010
808.920,00
250.765,20
558.154,80
69,00%
Lasempresasrealizanoperacionesdedistintanaturaleza,comoactividadesdeexplotacin,financierasyotras
espordicasyexcepcionales,delasquesederivanbeneficiosoprdidas.Elcometidodelacuentadeprdidas
ygananciasnoesmostrarnicamenteelresultadoelejercicio,sinoquehademostrarcmohanintervenidoen
estosresultadosparciales,elrestodeoperacionesdelaempresa.
Elesquemaquevaadesarrollarelcontenidodelpresenteapartadoeselsiguiente:
Serviciosexteriores
Gastosdepersonal
Amortizacionesfiscales
Gastosfinancieros
Cuentaderesultadosprevisionales
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, telfono,
alquileres,seguros,etc.
As, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos en
esteperiodo(IPC).
Asimismo,sedeterminaunacuantaautilizarenlapromocindelnegocio(gastosenpublicidadypromocin).
Para esta actividad se han tenido en cuenta las partidas de mantenimiento y limpieza, como servicio externo
contratado,serviciosdeprofesionales,quereflejanlosgastosexternosdeasesoramientofiscalycontable,laboral
ydeauditoriadecuentas,losserviciosdetransportequesernsubcontratados,lasprimasdeseguro,catlogosy
folletos que sern necesarios para dar a conocer la explotacin y su negocio, la luz y el agua que no estn
directamenterelacionadosconlaproduccin,elmaterialdeoficinaylosimpuestoslocales.
Elapartadomsimportante,talycomosemuestraenlastablasadjuntasdeprevisindegasto,correspondea
losserviciosdeprofesionalesindependientesquesetenganquesubcontratar.
Dentrodelcaptulodeserviciosexterioressehatenidoencuentaunosfactoresincrementalesparacadaunode
losejerciciosdel4%conrespectoalprimeraoy5%paraelrestodeejercicios.
10
Plan de viabilidad
PREVISION DE GASTO EN SERVICIOS EXTERIORES

AO 2.009
CONCEPTO
-Mantenimientoylimpieza
-ServiciosProfesionales
-Transportes
-PrimasdeSeguro
-Catlogosyfolletos
-Luzyagua
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
TOTAL SERVICIOS
11
IMPORTE
3.000,00
10.000,00
4.000,00
7.000,00
3.000,00
4.000,00
2.000,00
3.000,00
36.000,00
AO 2.010
Factorincremental
CONCEPTO
-Transportes
-PrimasdeSeguro
-Publicidadycatlogos
-Luzyagua
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
TOTAL SERVICIOS
Plan de viabilidad
4,00%
IMPORTE
3.120,00
10.400,00
4.160,00
7.280,00
3.120,00
4.160,00
2.080,00
3.120,00
37.440,00
AO 2.011
Factorincremental
CONCEPTO
-Transportes
-PrimasdeSeguro
-Luzyagua
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
TOTAL SERVICIOS
5,00%
IMPORTE
3.276,00
10.920,00
4.368,00
7.644,00
3.276,00
4.368,00
2.184,00
3.276,00
39.312,00
GASTOS DE PERSONAL
Unodelosaspectosfundamentalesdelproyectoempresarialconsisteendeterminarelequipohumano
quedesarrollarelnegocio,ascomoelcostedepersonalqueasumirelmismo.
Sehadeterminadoqueelnegocioquefinalmenteselleveacabo,cuenteconunaplantilladealrededorde
cuatropersonas.
Como en un principio las empresas crnicas compartirn instalaciones y personal, estableciendo este
personalalternanciadedasentreunaactividadyotra,paraelanlisisdelosgastosdepersonal,seha
consideradoquehabrdospersonasquepertenecernalalneadeproduccin,dedicandootrapersonaa
laslaborescomercialesquenecesitarlaempresayotramsalagerenciadelamisma.
Sinembargoestenmerodepersonassepodrmodificarenfuncindelasnecesidadesdeproduccinde
ambaslneasdeproducto.
Lossueldosprevistosparacadaunodelosgruposprofesionalesseranlossiguientes:
Personal de produccin:1.100eurosbrutosmensualescon14pagasanuales.
Personal comercial:1.200eurosbrutosmensualescon14pagasanuales.
Gerencia:1.800eurosbrutosmensualescon14pagasanuales.
.
12
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
PERSONAL
PersonalComercializacin
Personaldeproduccin*
Gerencia
TOTAL
PERSONAL
Gerencia
TOTAL
PERSONAL
Gerencia
TOTAL
AO 2.009
N PERSONAS SUELDO BRUTO S.S. EMPRESA TOTAL COSTE
1
16.800,00
5.376,00
22.176,00
2
30.800,00
9.856,00
40.656,00
1
25.200,00
8.064,00
33.264,00
4
72.800,00
23.296,00
96.096,00
AO 2.010
1
17.472,00
5.591,04
23.063,04
2
32.032,00
10.250,24
42.282,24
1
26.208,00
8.000,00
34.208,00
4
75.712,00
23.841,28
99.553,28
AO 2.011
1
18.170,88
5.814,68
23.985,56
2
33.313,28
10.660,25
43.973,53
1
27.256,32
8.000,00
35.256,32
4
78.740,48
24.474,93
103.215,41
* Como en principio las industrias crnicas compartiran empleados, se computa nicamente la mitad del personal. En el caso de que finalmente no
compartan empleados habr que tenerlo en cuenta para aplicar el nmero total de empleados a esta partida, lo que reducira la rentabilidad del proyecto
13
Plan de viabilidad
AMORTIZACIONES FISCALES
ElplandeAmortizacinpresentaundesglosedelasdotacionesaamortizacionesarealizarencadaejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciacin del inmovilizado, es decir, representan el
desgastedelosbienesmaterialesoinmaterialesquelaempresahaadquiridopararealizarlaactividad.
Encaso de no realizar estaprctica, la empresa se estara descapitalizando, es decir, el inmovilizadopodra
perdervalorconelpasodeltiempo,ylaempresanodispondradefondosparareemplazarlo.
Lasamortizacionesfiscales,secorrespondenconlaimputacinenlacuentaderesultadosdelasinversiones,
segnlavidatildecadaunadeellas.
Todasaquellasinversionesqueseanutilizadasporambasindustrias,sehancontabilizadoal50%,yaqueen
realidadsucostesediluireneldedosactividadeseconmicasdiferentes.
Las inversiones ms elevadas que tendr que realizar la empresa, sern las de la compra del terreno y la
construccindelmismo,ylacompradelamaquinariapropiadelprocesodeproduccin.
Los porcentajes de amortizacin utilizados para cada elemento del inmovilizado, son los estimados como
ptimosporelplangeneraldecontabilidad.
14
Plan de viabilidad
PROYECTO DE INVERSIONES A REALIZAR

CONCEPTO
AO 2.009
-Estudiodemercadoyviabilidad
3.000,00
-Proyectodeurbanizacinyconstruccinarquitecto*
4.500,00
-Terreno(1.100m2)*
27.500,00
-Urbanizacinparcelaycierre*
6.700,00
-Construcciones(naveindustrial)*
90.000,00
-Instalacionestcnicas*
9.000,00
-Maquinariadeproceso
30.000,00
-Mobiliariooficinayequiposinformticos*
1.500,00
TOTAL INVERSION
172.200,00
CONCEPTO
AO 2.009
-Proyectodeurbanizacinyconstruccinarquitecto
-Terreno(1.100m 2)
-Urbanizacinparcelaycierre
-Construcciones(naveindustrial)
-Instalacionestcnicas
-Mobiliariooficinayequiposinformticos
TOTAL AMORTIZACIONES
600,00
900,00
0,00
1.005,00
2.700,00
1.350,00
4.500,00
225,00
11.280,00
AO 2.010
AO 2.010
600,00
900,00
0,00
1.005,00
2.700,00
1.350,00
4.500,00
225,00
11.280,00
AO 2.011
0,00
0,00
AO 2.011
%
AMORT.
600,00
900,00
0,00
1.005,00
2.700,00
1.350,00
4.500,00
225,00
11.280,00
20,00%
20,00%
0,00%
15,00%
3,00%
15,00%
15,00%
15,00%
* Como en principio las industrias crnicas compartiran instalaciones, se computa nicamente la mitad de las mismas a cada
actividad. En el caso de que finalmente no compartan instalaciones habr que tenerlo en cuenta para aplicar el coste real a
cada partida, lo que reducira la rentabilidad del proyecto.
15
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiacin bancaria, supone un gasto para el negocio, que se refleja directamente en la
cuentaderesultadosdelmismo.
Porello,serealizauncuadrodeamortizacindelprstamo,conobjetodeconocerlosgastosfinancierosque
ocasionarestadeuda,ascomolacapacidaddelaempresaparahacerfrentealadevolucindelprincipal.
Porotrolado,esimportantedeterminarelinstrumentofinancieroqueelemprendedorescogeparafinanciar
sunegocio,demodoquesteseaelmsconvenienteparacadaproyecto.
La financiacin bancaria supone la obtencin de avales sobre el prstamo a solicitar, en funcin del
instrumentofinancieroqueseescoja.
Endeterminadoscasos,esinteresanteanalizarfuentesdefinanciacinalternativasalabancaria,comoson
entidadesdecapital-riesgo,sociedadesdegarantarecproca,etc.
Por un lado, la empresa necesita financiacin de circulante, por lo que se prev una pliza de crdito por
importe total de 10.000 euros, con amortizacin total en la segunda anualidad, lo que supondra la
amortizacintotaldelamismaenelejercicio2.010.Adems,lasociedadpretendeendeudarse,porimporte
de125.000euros,medianteunprstamocongarantahipotecariasobreelsueloylanaveaconstruir,yaque
estprevistaunainversinenunterrenode1.100metroscuadrados.Elprstamotendraunaduracinde
10ejercicios,conamortizacionesmensuales.
Encuantoalafinanciacindelasinversiones,serealizaraatravsdearrendamientofinancierooprstamo
personal,porimportede300.000euros,yunaduracinde7aos.
16
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
PTMO HIPOTECARIO
125.000,00
4,00%
10aos
0
Mensual
Capital
AO2.009
AO2.010
AO2.011
TOTAL
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
TOTAL
17
Intereses
8.283,70
8.621,19
8.972,43
25.877,32
4.849,23
4.511,74
4.160,50
13.521,46
Subvencin
Total Cuota
0,00
0,00
0,00
0,00
13.132,93
13.132,93
13.132,93
39.398,78
Subvencin
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Cuota
500,00
10.000,00
0,00
10.500,00
CUENTA CREDITO
10.000,00
5,00%
1ao
0
ANUAL
Capital
Intereses
500,00
10.000,00
10.000,00
500,00
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
TOTAL
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
TOTAL
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
300.000,00
5,00%
7aos
0
Mensual
Capital
36.715,90
38.594,35
40.568,91
115.879,17
Intereses
Subvencin
14.166,17
12.287,72
10.313,16
36.767,05
Total Cuota
0,00
0,00
0,00
0,00
50.882,07
50.882,07
50.882,07
152.646,22
Subvencin
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Cuota
64.515,00
74.015,00
64.015,00
202.544,99
RESUMEN TOTAL DE PRESTAMOS Y CREDITOS

435.000,00
0
Mensual
Capital
44.999,60
57.215,54
49.541,34
151.756,48
Intereses
19.515,40
16.799,46
14.473,65
50.788,51
FINANCIACION DE INVERSIONES
CONCEPTO
AO 2.009
-FondosPropios
-Subvencionesoficialesdecapital
-PrstamosaLargoPlazohipotecarioyarrendamientofinanciero
-Cuentadecrdito
TOTAL FINANCIACION
18
Plan de viabilidad
AO 2.010
AO 2.011
190.000,00
0,00
425.000,00
10.000,00
-200.000,00
625.000,00
-200.000,00
0,00
CUENTA DE RESULTADOS
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES

AO 2.009
CONCEPTO
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
168.750
40.500
168.750
40.500
168.750
40.500
168.750
40.500
675.000
162.000
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
128.250
76,00%
128.250
76,00%
128.250
76,00%
128.250
76,00%
513.000
76,00%
COSTES FIJOS
-ServiciosExteriores
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
40.723
9.000
24.024
4.879
2.820
40.723
9.000
24.024
4.879
2.820
40.723
9.000
24.024
4.879
2.820
40.723
9.000
24.024
4.879
2.820
162.891
36.000
96.096
19.515
11.280
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
87.527
26.258
87.527
26.258
87.527
26.258
87.527
26.258
350.109
105.033
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS
61.269
61.269
61.269
61.269
245.076
CASH FLOW DE EXPLOTACION
64.089
64.089
64.089
64.089
256.356
OTROS INGRESOS
-SubvencionesalaExplotacin
-Subvencintraspasadaalejercicio
-Subvencindeintereses
19
1er TRIM.
IMPORTE
Plan de viabilidad

AO 2.010
CONCEPTO
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
189.000
58.590
189.000
58.590
189.000
58.590
189.000
58.590
756.000
234.360
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
130.410
69,00%
130.410
69,00%
130.410
69,00%
130.410
69,00%
521.640
69,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
41.268
9.360
24.888
4.200
2.820
41.268
9.360
24.888
4.200
2.820
41.268
9.360
24.888
4.200
2.820
41.268
9.360
24.888
4.200
2.820
165.073
37.440
99.553
16.799
11.280
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

89.142
26.743
89.142
26.743
89.142
26.743
89.142
26.743
356.567
106.970
62.399
62.399
62.399
62.399
249.597
65.219
65.219
65.219
65.219
260.877
OTROS INGRESOS
20
1er TRIM.
IMPORTE
Plan de viabilidad

AO 2.011
CONCEPTO
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
202.230
62.691
202.230
62.691
202.230
62.691
202.230
62.691
808.920
250.765
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
139.539
69,00%
139.539
69,00%
139.539
69,00%
139.539
69,00%
558.155
69,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
42.070
9.828
25.804
3.618
2.820
42.070
9.828
25.804
3.618
2.820
42.070
9.828
25.804
3.618
2.820
42.070
9.828
25.804
3.618
2.820
168.281
39.312
103.215
14.474
11.280
0
0
0
0
0
0
0
0

97.468
29.241
97.468
29.241
97.468
29.241
97.468
29.241
389.874
116.962
68.228
68.228
68.228
68.228
272.912
71.048
71.048
71.048
71.048
284.192
OTROS INGRESOS
21
1er TRIM.
IMPORTE
Plan de viabilidad

CONCEPTO
AO 2.009
TOTAL
AO 2.011
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
675.000
162.000
756.000
234.360
808.920
250.765
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
513.000
76,00%
521.640
69,00%
558.155
69,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
162.891
36.000
96.096
19.515
11.280
165.073
37.440
99.553
16.799
11.280
168.281
39.312
103.215
14.474
11.280
0
0
0
0
0
0

350.109
105.033
356.567
106.970
389.874
116.962
245.076
249.597
272.912
256.356
260.877
284.192
OTROS INGRESOS
22
AO 2.010
TOTAL
Plan de viabilidad
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL

CONCEPTO
AO 2.009
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
AO 2.011
TOTAL
100,00%
24,00%
100,00%
31,00%
100,00%
31,00%
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
76,00%
69,00%
69,00%
69,00%
69,00%
0,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
24,13%
5,33%
14,24%
2,89%
1,67%
21,84%
4,95%
13,17%
2,22%
1,49%
20,80%
4,86%
12,76%
1,79%
1,39%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%

51,87%
15,56%
47,16%
14,15%
48,20%
14,46%
36,31%
33,02%
33,74%
37,98%
34,51%
35,13%
OTROS INGRESOS
23
AO 2.010
TOTAL
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Bajo este epgrafe se recoge tanto el anlisis completo del plan financiero, presentndose previamente un
estudiodelasnecesidadesnetasdecirculante,comolosbalancesdesituacinprevistosparalaempresaenlas
tresprimerasanualidades,ascomoelbalanceporcentualdelaterceraanualidad(2011).
PortantoelepgrafePlan financiero secomponedelosapartados:

Anlisisdenecesidadesdecirculante
Anlisisdelplanfinanciero
Balancedesituacin
ANLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
Enesteapartadosedeterminaelmomentoenqueserealizanloscobrosypagosporelnegocio.
Deestemodo,seanalizalacapacidadfinancieradelnegocio,ascomosufondodemaniobra.
Enlamayorpartedelasocasiones,loscobrosnocoincidenconlasventas,nilosgastosconlospagos.Porello,
es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles
problemasdetesoreraalosqueseenfrente.
Laempresatieneprevistounperiodomediodecobroalosclientesde60dasyparaelpagoaproveedoresse
establecetambinunperiodode30das.
24
Plan de viabilidad
ANLISIS DEL PLAN FINANCIERO
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE

AO 2.009
CONCEPTO
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
120.375
120.375
120.375
120.375
481.500
6.750
6.750
6.750
6.750
27.000
TESORERIAOPERATIVA
10.000
10.000
10.000
10.000
40.000
TOTAL NECESIDADES
137.125
137.125
137.125
137.125
548.500
19.140
19.140
19.140
19.140
76.560
PERSONAL
4.420
4.420
4.420
4.420
17.680
S.S.EMPRESA
1.941
1.941
1.941
1.941
7.765
I.R.P.F.
2.340
2.340
2.340
2.340
9.360
CLIENTES
STOCK
-Aprovisionamientos
PROVEEDORES
I.V.A.
TOTAL FINANCIACION
TOTAL NECESIDADES NETAS TESORERIA
25
27.841
27.841
27.841
27.841
111.365
109.284
109.284
109.284
109.284
437.135
Periodomediodecobro(dias):
60
Periodomediodepago(dias):
30
Plan de viabilidad

AO 2.010
CONCEPTO
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
134.820
134.820
134.820
134.820
539.280
9.765
9.765
9.765
9.765
39.060
TESORERIAOPERATIVA
12.000
12.000
12.000
12.000
48.000
TOTAL NECESIDADES
156.585
156.585
156.585
156.585
626.340
CLIENTES
STOCK
-Aprovisionamientos
26.274
26.274
26.274
26.274
105.096
PERSONAL
4.597
4.597
4.597
4.597
18.387
S.S.EMPRESA
1.987
1.987
1.987
1.987
7.947
I.R.P.F.
2.434
2.434
2.434
2.434
9.734
PROVEEDORES
I.V.A.
TOTAL FINANCIACION
26
35.291
35.291
35.291
35.291
141.165
121.294
121.294
121.294
121.294
485.175
60
30
Plan de viabilidad

AO 2.011
CONCEPTO
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
144.257
144.257
144.257
144.257
577.030
-Aprovisionamientos
10.449
10.449
10.449
10.449
41.794
TESORERIAOPERATIVA
15.000
15.000
15.000
15.000
60.000
TOTAL NECESIDADES
169.706
169.706
169.706
169.706
678.824
CLIENTES
STOCK
28.041
28.041
28.041
28.041
112.163
PERSONAL
4.781
4.781
4.781
4.781
19.123
S.S.EMPRESA
2.040
2.040
2.040
2.040
8.158
I.R.P.F.
2.531
2.531
2.531
2.531
10.124
37.392
37.392
37.392
37.392
149.568
132.314
132.314
132.314
132.314
529.256
PROVEEDORES
I.V.A.
TOTAL FINANCIACION
27
60
30
Plan de viabilidad
Enesteapartadodebemosplantearnossielproyectoesviabledesdeunpuntodevistaeconmico-financiero.
Laviabilidadfinancierapartedelanecesidaddecumplirtresrequisitosbiendefinidos.
1.LaempresadebepermitirobtenerBENEFICIOSAMEDIOPLAZO,teniendoencuentaqueelbeneficioesla
diferenciaentrelosingresosdelaactividadyelcostedeobtenerestosingresos,losgastos.
2.LasegundacondicindeviabilidadserpuesqueLAINVERSINDEBESERIGUALALAFINANCIACIN,
ynosoloigual,debeestarequilibradoeltipodeinversinarealizarconlascaractersticasdelafinanciacin
requerida.
3.Enltimotrmino,deberemospreverqueencadamomentodelavidadelaempresalaTESORERIADEBE
SERPOSITIVA.esdecir,paraasegurarlaviabilidadlaempresasiempredebepoderafrontartodoslospagos
quetienecomprometidos.
Dentrodelplanteamientoqueseharealizadoparalaplantadematanzadepollocampero,secumplenlostres
requisitos, ya que se obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiacin solicitada es acorde a la
inversinquesevaarealizar,ylatesoreraespositivaparatodoslosperiodosanalizados.
28
Plan de viabilidad
ANALISIS PLAN FINANCIERO

AO 2.009
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
-Amort.Ctos.L/P
-Amort.Cuentacredito
TOTAL
ENTRADAS/DISPONIBILIDADES
-CashFlowspositivos
-DisminucionesdeN.N.C.
-AportacinFondosPropios
-Financiacinctos.L/P(Hipotecario+A.F.)
-Subvencion-DevolucinI.V.A.
-Financiacincuentadecrdito
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
29
1er TRIM
2 TRIM
0
109.284
99.876
11.250
0
0
99.876
11.250
220.410
64.089
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
0
0
0
0
111.126
11.250
0
11.250
11.250
0
11.250
64.089
64.089
64.089
190.000
425.000
0
10.000
689.089
468.679
468.679
64.089
(47.037)
421.643
Plan de viabilidad
64.089
52.839
474.482
64.089
52.839
527.321
0
109.284
199.752
45.000
0
354.035
256.356
0
190.000
425.000
0
10.000
881.356
527.321
527.321

AO 2.010
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
TOTAL
-CashFlowspositivos
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
30
1er TRIM
2 TRIM
11.804
11.804
65.219
12.010
0
0
0
0
11.804
10.000
21.804
65.219
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
0
0
0
0
11.804
11.804
11.804
11.804
65.219
65.219
65.219
53.415
1.389.577
65.219
53.415
1.442.992
0
0
0
47.216
10.000
57.216
260.877
12.010
0
0
700.000
77.229
65.426
592.746
765.219
743.415
1.336.162
Plan de viabilidad
0
272.887
215.672
1.442.992

AO 2.011
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
-Amort.Ctos.L/P
TOTAL
-CashFlowspositivos
-Financiacinctos.L/P
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
31
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
0
0
0
49.541
0
49.541
0
0
0
0
0
0
12.385
12.385
12.385
12.385
12.385
12.385
12.385
12.385
71.048
11.020
71.048
71.048
71.048
284.192
11.020
0
0
0
82.068
69.683
1.512.675
71.048
58.663
1.571.338
71.048
58.663
1.630.000
71.048
58.663
1.688.663
295.212
245.670
1.688.663
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIN
El Balance de Situacin determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha
financiadoestosactivos(pasivo).
Asimismo,estedocumentopermitevalorarlasituacindelnegocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los
medios financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las
fuentesdefinanciacindedichasinversiones,elequilibrioodesequilibrioexistenteentrelafinanciacinpropia
ylafinanciacinajenayelniveldesaludfinancieradelaempresa.
32
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIN
SALA MATANZA POLLO CAMPERO

BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS
B) INMOVILIZADO
I.-GastosdeEstablecimiento
II.-InmovilizacionesInmateriales
III.-InmovilizacionesMateriales
IV.-InmovilizacionesFinancieras
V.-AccionesPropias
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
D) ACTIVO CIRCULANTE
I.-AccionistasDesembolsosExigidos
II.-Existencias
III.-Deudores
IV.-InversionesFinancierasTemporales
V.-AccionesPropiasCortoPlazo
VI.-Tesorera
VII.-AjustesporPeriodificacin
TOTAL GENERAL (A+B+C+D)
33
AO 2.009
PASIVO
AO 2.009
435.076,02
190.000,00
10.000,00
A) FONDOS PROPIOS
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
III.-ReservadeRevalorizacin
IV.-Reservas
V.-Rdos.NegativosdeEjerciciosAnteriores
VI.-PrdidasyGanancias(BoPrd.)
VII.-DividendoaCta.EntregadoenEjercicios
B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER.
C) PROVISIONES RIESGOS Y GASTOS
D) ACREEDORES A LARGO PLAZO
E) ACREEDORES A CORTO PLAZO
II.-DeudasconEntidadesdeCrdito
IV.-AcreedoresComerciales
V.-OtrasDeudasnoComerciales
904.301,68
TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
904.301,68
160.920,00
160.920,00
743.381,68
6.750,00
726.631,68
Plan de viabilidad
245.076,02
0,00
380.000,40
89.225,25
19.140,00
70.085,25
BALANCE DE SITUACIN

ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
34
AO 2.010
149.640,00
149.640,00
996.569,35
9.765,00
974.804,35
12.000,00
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
IV.-Reservas
1.146.209,35
Plan de viabilidad
AO 2.010
684.673,10
190.000,00
245.076,02
249.597,09
0,00
332.784,86
128.751,38
26.274,00
102.477,38
1.146.209,35
BALANCE DE SITUACIN

ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
35
AO 2.011
138.360,00
138.360,00
1.203.550,13
10.448,55
1.178.101,58
15.000,00
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
IV.-Reservas
1.341.910,13
Plan de viabilidad
AO 2.011
957.584,72
190.000,00
494.673,10
272.911,61
0,00
283.243,52
101.081,90
28.040,80
73.041,10
1.341.910,13
BALANCE DE SITUACIN

BALANCE DE SITUACION PORCENTUAL
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
36
AO 2.011
10,31%
10,31%
89,69%
0,78%
87,79%
1,12%
PASIVO
AO 2.011
A) FONDOS PROPIOS
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
IV.-Reservas
71,36%
14,16%
100,00%
100,00%
Plan de viabilidad
36,86%
20,34%
0,00%
21,11%
7,53%
2,09%
5,44%
PLAN DE VIABILIDAD
Empresa de elaboracin de embutidos
37
Plan de viabilidad
NDICE
-Previsindeingresos
-Costesvariables
-Gastosdepersonal
-Gastosfinancieros
-Cuentaderesultados
PLAN FINANCIERO
-Balancedesituacin
38
Plan de viabilidad
Una de las posibilidades que se plantea el Ayuntamiento de Taramundi, es la creacin de una planta de
elaboracin de embutidos.Estaactividadpodracompartirtantoinstalacionescomopersonalconlaactividadde
matanzadelpollocampero.Enestaplantaseelaborarchorizoasturiano,chorizocularysalchichn,suponiendo
estosproductosel70%delaactividad.El30%restantesededicaralaelaboracindeotrotipodeembutidos.
Paralaelaboracindeestosembutidosnosetendrencuentalacarnedelossiguientesproductos:lacnsalado
ycurado,costillasalada,lomoembuchadoyahumado,pancetasalada,morcillacabezaetc.
Conestaactividad,seprevasumir15canalesdecarnealmes,de130Kgdepesoporcanal.
En base a lo anterior, se han previsto unas ventas para los tres ejercicios objeto de estudio, que alcanzaran
234.112 euros en el primer ejercicio de actividad. Estas ventas se irn incrementando paulatinamente, hasta
alcanzar288.426eurosdefacturacinenelejercicio2.011.
ao2011.
39
Plan de viabilidad
AO 2.009
CONCEPTO
Chorizoasturiano
Chorizocular
Salchichn
Otros
TOTAL INGRESOS
1er. TRIMESTRE
2 TRIMESTRE
3er TRIMESTRE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
23,3%
10.804,7
23,3%
10.804,7
23,3%
10.804,7
23,3%
10.804,7
23,3%
15.896,0
23,3%
15.896,0
23,3%
15.896,0
23,3%
15.896,0
23,3%
14.268,4
23,3%
14.268,4
23,3%
14.268,4
23,3%
14.268,4
30,0%
17.559,0
30,0%
17.559,0
30,0%
17.559,0
30,0%
17.559,0
100,0%
58.528,1
100,0%
58.528,1
100,0%
58.528,1
100,0%
58.528,1
TOTAL
43.218,83
63.583,86
57.073,66
70.236,00
234.112,3

AO 2.010
%incremento
facturacin
CONCEPTO
Chorizoasturiano
Chorizocular
Salchichn
Otros
TOTAL INGRESOS
12%
1er. TRIMESTRE
2 TRIMESTRE
3er TRIMESTRE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
23,3%
12.101,3
23,3%
12.101,3
23,3%
12.101,3
23,3%
12.101,3
23,3%
17.803,5
23,3%
17.803,5
23,3%
17.803,5
23,3%
17.803,5
23,3%
15.980,6
23,3%
15.980,6
23,3%
15.980,6
23,3%
15.980,6
30,0%
19.666,1
30,0%
19.666,1
30,0%
19.666,1
30,0%
19.666,1
100,0%
65.551,5
100,0%
65.551,5
100,0%
65.551,5
100,0%
65.551,5
TOTAL
48.405,1
71.213,9
63.922,5
78.664,3
262.205,8

AO 2.011
%incremento
facturacin
CONCEPTO
Chorizoasturiano
Chorizocular
Salchichn
Otros
TOTAL INGRESOS
40
10%
1er. TRIMESTRE
2 TRIMESTRE
3er TRIMESTRE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
% s/ventas
IMPORTE
23,3%
13.311,4
23,3%
13.311,4
23,3%
13.311,4
23,3%
13.311,4
23,3%
19.583,8
23,3%
19.583,8
23,3%
19.583,8
23,3%
19.583,8
23,3%
17.578,7
23,3%
17.578,7
23,3%
17.578,7
23,3%
17.578,7
30,0%
21.632,7
30,0%
21.632,7
30,0%
21.632,7
30,0%
21.632,7
100,0%
72.106,6
100,0%
72.106,6
100,0%
72.106,6
100,0%
72.106,6
Plan de viabilidad
TOTAL
53.245,6
78.335,3
70.314,8
86.530,8
288.426,4

CONCEPTO
AO 2.009
AO 2.010
AO 2.011
Chorizoasturiano
Chorizocular
Salchichn
Otros
TOTAL INGRESOS
41
43.219
63.584
57.074
70.236
234.112,35
Plan de viabilidad
48.405
71.214
63.923
78.664
262.205,83
53.246
78.335
70.315
86.531
288.426,41
COSTES VARIABLES
margende89.412euros,un41%superioralobtenidoaliniciodelaoperacin.
42
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
CONCEPTO

AO 2.009
1er TRIM.
2 TRIM
% S/INGRESOS
IMPORTE
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
14.046,74
14.046,74
14.046,74
14.046,74
56.186,96
-Agua
-Mantenimiento
-Electricidad
12,00%
5,00%
3,00%
4,00%
7.023,37
2.926,40
1.755,84
2.341,12
7.023,37
2.926,40
1.755,84
2.341,12
7.023,37
2.926,40
1.755,84
2.341,12
7.023,37
2.926,40
1.755,84
2.341,12
28.093,48
11.705,62
7.023,37
9.364,49
TOTAL COSTES
3,00%
27,00%
1.755,84
15.802,58
1.755,84
15.802,58
1.755,84
15.802,58
1.755,84
15.802,58
7.023,37
63.210,33
CONCEPTO

AO 2.010
1er TRIM.
2 TRIM
% S/INGRESOS
IMPORTE
IMPORTE
43
3er TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
16.387,86
16.387,86
16.387,86
16.387,86
65.551,46
-Agua
-Mantenimiento
-Electricidad
14,00%
5,00%
5,00%
4,00%
8.193,93
2.926,40
2.926,40
2.341,12
8.193,93
2.926,40
2.926,40
2.341,12
8.193,93
2.926,40
2.926,40
2.341,12
8.193,93
2.926,40
2.926,40
2.341,12
32.775,73
11.705,62
11.705,62
9.364,49
TOTAL COSTES
3,00%
31,00%
1.755,84
18.143,71
1.755,84
18.143,71
1.755,84
18.143,71
1.755,84
18.143,71
7.023,37
72.574,83
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES

AO 2.011
1er TRIM.
2 TRIM
% S/INGRESOS
IMPORTE
IMPORTE
CONCEPTO
3er TRIM
IMPORTE
TOTAL
18.026,65
18.026,65
18.026,65
18.026,65
72.106,60
-Agua
-Mantenimiento
-Electricidad
14,00%
5,00%
5,00%
4,00%
9.013,33
3.219,04
3.219,04
2.575,24
9.013,33
3.219,04
3.219,04
2.575,24
9.013,33
3.219,04
3.219,04
2.575,24
9.013,33
3.219,04
3.219,04
2.575,24
36.053,30
12.876,18
12.876,18
10.300,94
TOTAL COSTES
3,00%
31,00%
1.931,43
19.958,08
1.931,43
19.958,08
1.931,43
19.958,08
1.931,43
19.958,08
7.725,71
79.832,31

CONCEPTO
AO 2.008
AO 2.009
44
4 TRIM
IMPORTE
AO 2.010
Ingresos
Costesvariables
234.112,35
63.210,33
262.205,83
81.283,81
288.426,41
89.412,19
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
170.902,01
73,00%
180.922,02
69,00%
199.014,22
69,00%
Plan de viabilidad
Portanto,elcontenidodelpresenteapartadomostrarlossiguientesepgrafes:
Serviciosexteriores
Gastosdepersonal
Gastosfinancieros
45
Plan de viabilidad
esteperiodo(IPC).
losserviciosqueproporcionarnotrasempresasajenasalaexplotacin.
46
Plan de viabilidad
PREVISIONDEGASTOENSERVICIOSEXTERIORES
AO 2.009
CONCEPTO
-Transportes
-PrimasdeSeguro
-Catlogosyfolletos
-Luzyagua
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
TOTAL SERVICIOS
47
IMPORTE
3.000,00
10.000,00
4.000,00
7.000,00
3.000,00
4.000,00
2.000,00
3.000,00
36.000,00
AO 2.010
Factorincremental
CONCEPTO
-Transportes
-PrimasdeSeguro
-Luzyagua
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
TOTAL SERVICIOS
Plan de viabilidad
4,00%
IMPORTE
3.120,00
10.400,00
4.160,00
7.280,00
3.120,00
4.160,00
2.080,00
3.120,00
37.440,00
AO 2.011
Factorincremental
CONCEPTO
-Transportes
-PrimasdeSeguro
-Luzyagua
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
TOTAL SERVICIOS
5,00%
IMPORTE
3.276,00
10.920,00
4.368,00
7.644,00
3.276,00
4.368,00
2.184,00
3.276,00
39.312,00
GASTOS DE PERSONAL
Sehadeterminadoqueelnegocioquefinalmenteselleveacabo,cuenteconunaplantilladealrededorde
cuatropersonas.
Como en un principio las empresas crnicas compartirn instalaciones y personal, estableciendo este
personalalternanciadedasentreunaactividadyotra,paraelanlisisdelosgastosdepersonal,seha
consideradoquehabrdospersonasquepertenecernalalneadeproduccin,dedicandootrapersonaa
laslaborescomercialesquenecesitarlaempresayotramsalagerenciadelamisma.
.
48
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
PERSONAL
AO 2.009
N PERSONAS SUELDO BRUTO
S.S. EMPRESA
TOTAL COSTE
Gerencia
1
2
1
16.800,00
30.800,00
25.200,00
5.376,00
9.856,00
8.064,00
22.176,00
40.656,00
33.264,00
TOTAL
72.800,00
23.296,00
96.096,00
PERSONAL
AO 2.010
S.S. EMPRESA
TOTAL COSTE
Personaldeproduccin
Gerencia
1
2
1
17.472,00
32.032,00
26.208,00
5.591,04
10.250,24
8.000,00
23.063,04
42.282,24
34.208,00
TOTAL
75.712,00
23.841,28
99.553,28
PERSONAL
AO 2.011
S.S. EMPRESA
TOTAL COSTE
Personaldeproduccin
Gerencia
1
2
1
18.170,88
33.313,28
27.256,32
5.814,68
10.660,25
8.000,00
23.985,56
43.973,53
35.256,32
TOTAL
78.740,48
24.474,93
103.215,41
* Como en principio las industrias crnicas compartiran empleados, se computa nicamente la mitad del personal. En el caso de que finalmente no
compartan empleados habr que tenerlo en cuenta para aplicar el nmero total de empleados a esta partida, lo que reducira la rentabilidad del proyecto
49
Plan de viabilidad
segnlavidatildecadaunadeellas.
Todasaquellasinversionesqueseanutilizadasporambasindustrias,sehancontabilizadoal50%,yaqueen
realidadsucostesediluireneldedosactividadeseconmicasdiferentes.
Las inversiones ms elevadas que tendr que realizar la empresa, sern las de la compra del terreno y la
construccindelmismo,ylacompradelamaquinariapropiadelprocesodeproduccin.
50
Plan de viabilidad

CONCEPTO
AO 2.009
3.000,00
-Proyectodeurbanizacinyconstruccinarquitecto*
4.500,00
-Terreno(1.100m 2)*
27.500,00
-Urbanizacinparcelaycierre*
6.700,00
-Construcciones(naveindustrial)*
90.000,00
-Instalacionestcnicas*
9.000,00
30.000,00
-Mobiliariooficinayequiposinformticos*
1.500,00
TOTAL INVERSION
172.200,00
CONCEPTO
AO 2.009
-Terreno(1.100m 2)
-Urbanizacinparcelaycierre
600,00
900,00
0,00
1.005,00
2.700,00
1.350,00
4.500,00
225,00
11.280,00
AO 2.010
AO 2.010
600,00
900,00
0,00
1.005,00
2.700,00
1.350,00
4.500,00
225,00
11.280,00
AO 2.011
0,00
AO 2.011
600,00
900,00
0,00
1.005,00
2.700,00
1.350,00
4.500,00
225,00
11.280,00
0,00
%
AMORT.
20,00%
20,00%
0,00%
15,00%
3,00%
15,00%
15,00%
15,00%
* Como en principio las industrias crnicas compartiran instalaciones, las partidas comunes se han computado al 50%. En el caso de que finalmente no
compartan instalaciones habr que tenerlo en cuenta para aplicar el valor correspondiente a cada una de las partidas, lo que reducira la rentabilidad del
proyecto.
51
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
cuentaderesultadosdelmismo.
sunegocio,demodoqueseaelproductoqueseamsconvenienteparacadaproyecto.
La financiacin bancaria supone la obtencin de avales sobre el prstamo a solicitar,en funcin del
52
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
TOTAL
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
TOTAL
53
PTMO HIPOTECARIO
125.000,00
4,00%
10aos
0
Mensual
Capital
8.283,70
8.621,19
8.972,43
25.877,32
Intereses
4.849,23
4.511,74
4.160,50
13.521,46
Subvencin
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Cuota
13.132,93
13.132,93
13.132,93
39.398,78
Subvencin
Total Cuota
CUENTA CREDITO
10.000,00
5,00%
1ao
0
ANUAL
Capital
Intereses
500,00
10.000,00
10.000,00
Plan de viabilidad
500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
500,00
10.000,00
0,00
10.500,00
GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
TOTAL
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
TOTAL
54
120.000,00
5,00%
7aos
0
Mensual
Capital
14.686,36
15.437,74
16.227,57
46.351,67
Intereses
5.666,47
4.915,09
4.125,26
14.706,82
Subvencin
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Cuota
20.352,83
20.352,83
20.352,83
61.058,49

255.000,00
0
Mensual
Capital
22.970,06
34.058,93
25.200,00
82.228,98
Intereses
11.015,70
9.426,82
8.285,76
28.728,28
Plan de viabilidad
Subvencin
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Cuota
33.985,75
43.485,75
33.485,75
110.957,26
GASTOS FINANCIEROS
CONCEPTO
AO 2.009
-FondosPropios
-PrstamosaLargoPlazohipotecarioyarrendamientofinanciero
-Cuentadecrdito
TOTAL FINANCIACION
55
Plan de viabilidad
AO 2.010
AO 2.011
130.000,00
0,00
245.000,00
10.000,00
-200.000,00
385.000,00
-200.000,00
0,00
Conlainformacinanterior,seelaboraunaCuentadeResultadosprevisionalparaelnegociocorrespondiente
alostresprimerosejercicios.
As,enestepuntoseanalizalarentabilidadeconmicadelproyectoempresarial,altiempoquesedetermina
elbeneficio/prdidaparacadaejercicio,enfuncindelosdatosempleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en acertar la facturacin que realizar el negocio en estos
primerosaos,sinoendeterminarobjetivosdeventas,esdecir,enfacilitarinformacinsobrecuntodebera
facturarelnegocioparaqueelproyectotengaxito.
Asimismo,laCuentadeResultadosesundocumentobsicoenlagestindeunnegocio,puestoquepermite
identificarlosaspectosquesedebenmejorarparamaximizarlarentabilidaddelmismo.
Paralaelaboracinde este informe,nosehantenidoencuentalasposiblessubvencionesquelaempresa
pueda obtener por el proyecto de inversin y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de las
mismas.
La actividad de elaboracin de embutido, obtiene resultados positivos desde el primer ao de actividad,
disminuyendoelresultadoduranteelsegundoaodeactividad,debidoprincipalmentealamaterializacindel
pago de los prstamos solicitados. Durante el tercer ao, los beneficios se vuelven a situar en niveles
similaresalosobtenidosduranteelprimerao.
Apesardeladisminucindelresultadoduranteelsegundoao,siesdedestacarlosresultadospositivosque
obtieneestaactividaddesdeeliniciodelamisma.
56
Plan de viabilidad

AO 2.009
CONCEPTO
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
58.528
15.803
58.528
15.803
58.528
15.803
58.528
15.803
234.112
63.210
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
42.726
73,00%
42.726
73,00%
42.726
73,00%
42.726
73,00%
170.902
73,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
38.598
9.000
24.024
2.754
2.820
38.598
9.000
24.024
2.754
2.820
38.598
9.000
24.024
2.754
2.820
38.598
9.000
24.024
2.754
2.820
154.392
36.000
96.096
11.016
11.280
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

4.128
1.238
4.128
1.238
4.128
1.238
4.128
1.238
16.510
4.953
2.889
2.889
2.889
2.889
11.557
5.709
5.709
5.709
5.709
22.837
OTROS INGRESOS
57
1er TRIM.
IMPORTE
Plan de viabilidad

AO 2.010
CONCEPTO
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
65.551
20.321
65.551
20.321
65.551
20.321
65.551
20.321
262.206
81.284
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
45.231
69,00%
45.231
69,00%
45.231
69,00%
45.231
69,00%
180.922
69,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
39.425
9.360
24.888
2.357
2.820
39.425
9.360
24.888
2.357
2.820
39.425
9.360
24.888
2.357
2.820
39.425
9.360
24.888
2.357
2.820
157.700
37.440
99.553
9.427
11.280
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

5.805
1.742
5.805
1.742
5.805
1.742
5.805
1.742
23.222
6.967
4.064
4.064
4.064
4.064
16.255
6.884
6.884
6.884
6.884
27.535
OTROS INGRESOS
58
1er TRIM.
IMPORTE
Plan de viabilidad

AO 2.011
CONCEPTO
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
72.107
22.353
72.107
22.353
72.107
22.353
72.107
22.353
288.426
89.412
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
49.754
69,00%
49.754
69,00%
49.754
69,00%
49.754
69,00%
199.014
69,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
40.523
9.828
25.804
2.071
2.820
40.523
9.828
25.804
2.071
2.820
40.523
9.828
25.804
2.071
2.820
40.523
9.828
25.804
2.071
2.820
162.093
39.312
103.215
8.286
11.280
0
0
0
0
0
0
0
0

9.230
2.769
9.230
2.769
9.230
2.769
9.230
2.769
36.921
11.076
6.461
6.461
6.461
6.461
25.845
9.281
9.281
9.281
9.281
37.125
OTROS INGRESOS
59
1er TRIM.
IMPORTE
Plan de viabilidad

CONCEPTO
AO 2.009
TOTAL
AO 2.011
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
234.112
63.210
262.206
81.284
288.426
89.412
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
170.902
73,00%
180.922
69,00%
199.014
69,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
154.392
36.000
96.096
11.016
11.280
157.700
37.440
99.553
9.427
11.280
162.093
39.312
103.215
8.286
11.280
0
0
0
0
0
0

16.510
4.953
23.222
6.967
36.921
11.076
11.557
16.255
25.845
22.837
27.535
37.125
OTROS INGRESOS
60
AO 2.010
TOTAL
Plan de viabilidad

CONCEPTO
AO 2.009
TOTAL
-Ingresos
-CostesVariables
61
AO 2.010
TOTAL
AO 2.011
TOTAL
100,00%
27,00%
100,00%
31,00%
100,00%
31,00%
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
73,00%
69,00%
69,00%
69,00%
69,00%
0,00%
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
65,95%
15,38%
41,05%
4,71%
4,82%
60,14%
14,28%
37,97%
3,60%
4,30%
56,20%
13,63%
35,79%
2,87%
3,91%
OTROS INGRESOS
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%

7,05%
2,12%
8,86%
2,66%
12,80%
3,84%
4,94%
6,20%
8,96%
9,75%
10,50%
12,87%
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
PortantoelepgrafePlan financiero secomponedelossiguientesapartados:

Balancedesituacin
establecetambinunperiodode30das.
62
Plan de viabilidad

AO 2.009
CONCEPTO
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
41.750
41.750
41.750
41.750
167.000
2.634
2.634
2.634
2.634
10.535
TESORERIAOPERATIVA
10.000
10.000
10.000
10.000
40.000
TOTAL NECESIDADES
54.384
54.384
54.384
54.384
217.535
PROVEEDORES
9.590
9.590
9.590
9.590
38.361
PERSONAL
4.420
4.420
4.420
4.420
17.680
S.S.EMPRESA
1.941
1.941
1.941
1.941
7.765
I.R.P.F.
2.340
2.340
2.340
2.340
9.360
CLIENTES
STOCK
-Aprovisionamientos
I.V.A.
63
TOTAL FINANCIACION
18.292
18.292
18.292
18.292
73.167
36.092
36.092
36.092
36.092
144.369
60
30
Plan de viabilidad

AO 2.010
CONCEPTO
CLIENTES
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
46.760
46.760
46.760
46.760
187.040
3.387
3.387
3.387
3.387
13.547
STOCK
-Aprovisionamientos
0
TESORERIAOPERATIVA
12.000
12.000
12.000
12.000
48.000
TOTAL NECESIDADES
62.147
62.147
62.147
62.147
248.587
11.477
11.477
11.477
11.477
45.907
PERSONAL
4.597
4.597
4.597
4.597
18.387
S.S.EMPRESA
1.987
1.987
1.987
1.987
7.947
I.R.P.F.
2.434
2.434
2.434
2.434
9.734
PROVEEDORES
I.V.A.
64
TOTAL FINANCIACION
20.494
20.494
20.494
20.494
81.975
41.653
41.653
41.653
41.653
166.612
60
30
Plan de viabilidad

AO 2.011
CONCEPTO
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
51.436
51.436
51.436
51.436
205.744
3.726
3.726
3.726
3.726
14.902
TESORERIAOPERATIVA
15.000
15.000
15.000
15.000
60.000
TOTAL NECESIDADES
70.162
70.162
70.162
70.162
280.646
12.443
12.443
12.443
12.443
49.773
PERSONAL
4.781
4.781
4.781
4.781
19.123
S.S.EMPRESA
2.040
2.040
2.040
2.040
8.158
I.R.P.F.
2.531
2.531
2.531
2.531
10.124
TOTAL FINANCIACION
21.795
21.795
21.795
21.795
87.178
48.367
48.367
48.367
48.367
193.468
CLIENTES
STOCK
-Aprovisionamientos
PROVEEDORES
I.V.A.
65
60
30
Plan de viabilidad
requerida.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la empresa de elaboracin de embutido, se cumplen los
tresrequisitos,yaqueseobtienenbeneficiosdesdeelprimerejercicio,lafinanciacinsolicitadaesacordeala
inversinquesevaarealizar,ylatesoreraespositivaparatodoslosperiodosanalizados.
66
Plan de viabilidad

AO 2.009
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
-Amort.Ctos.L/P
TOTAL
-CashFlowspositivos
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
67
1er TRIM
2 TRIM
0
36.092
99.876
5.743
0
0
99.876
5.743
141.711
5.709
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
0
0
0
0
105.619
5.743
0
5.743
5.743
0
5.743
5.709
5.709
5.709
130.000
245.000
0
10.000
390.709
248.999
248.999
5.709
(99.909)
149.089
Plan de viabilidad
5.709
(33)
149.056
5.709
(33)
149.023
0
36.092
199.752
22.970
0
258.814
22.837
0
130.000
245.000
0
10.000
407.837
149.023
149.023

AO 2.010
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
TOTAL
-CashFlowspositivos
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
68
1er TRIM
2 TRIM
0
0
0
6.015
10.000
16.015
6.015
6.015
6.884
5.561
0
6.884
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
0
0
0
0
6.015
6.015
6.015
6.015
6.884
6.884
6.884
869
847.191
6.884
869
848.060
0
0
0
24.059
10.000
34.059
27.535
5.561
0
0
700.000
12.445
6.430
155.453
706.884
690.869
846.322
Plan de viabilidad
0
33.096
(963)
848.060

AO 2.011
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
-Amort.Ctos.L/P
TOTAL
-CashFlowspositivos
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
69
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
0
0
0
25.200
0
25.200
0
0
0
0
0
0
6.300
6.300
6.300
6.300
6.300
6.300
6.300
6.300
9.281
6.714
9.281
9.281
9.281
37.125
6.714
0
0
0
15.995
9.695
857.756
9.281
2.981
860.737
9.281
2.981
863.718
9.281
2.981
866.699
43.839
18.639
866.699
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIN
70
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIN
ELABORACION DE EMBUTIDO
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
71
AO 2.009
PASIVO
AO 2.009
141.557,22
130.000,00
10.000,00
A) FONDOS PROPIOS
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
IV.-Reservas
443.262,75
443.262,75
160.920,00
160.920,00
282.342,75
2.633,76
269.708,98
Plan de viabilidad
11.557,22
0,00
222.029,94
79.675,59
9.590,33
70.085,25
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
72
AO 2.010
PASIVO
AO 2.010
157.812,56
130.000,00
12.000,00
A) FONDOS PROPIOS
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
IV.-Reservas
469.737,59
469.737,59
149.640,00
149.640,00
320.097,59
3.386,83
304.710,77
Plan de viabilidad
11.557,22
16.255,34
0,00
197.971,01
113.954,02
11.476,63
102.477,38
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
73
AO 2.011
PASIVO
AO 2.011
183.657,30
130.000,00
15.000,00
A) FONDOS PROPIOS
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
IV.-Reservas
441.912,76
441.912,76
138.360,00
138.360,00
303.552,76
3.725,51
284.827,25
Plan de viabilidad
27.812,56
25.844,74
0,00
172.771,02
85.484,44
12.443,34
73.041,10
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
74
AO 2.011
31,31%
31,31%
68,69%
0,84%
64,45%
3,39%
PASIVO
AO 2.011
A) FONDOS PROPIOS
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
IV.-Reservas
41,56%
29,42%
100,00%
100,00%
Plan de viabilidad
6,29%
5,85%
0,00%
39,10%
19,34%
2,82%
16,53%
PLAN DE VIABILIDAD
Pan de Taramundi precocido
75
Plan de viabilidad
NDICE
-Previsindeingresos
-Costesvariables
-Gastosdepersonal
-Gastosfinancieros
-Cuentaderesultados
PLAN FINANCIERO
-Balancedesituacin
76
Plan de viabilidad
Una de las posibilidades que se plantea el Ayuntamiento de Taramundi, es la elaboracin de pan precocido,
combinandoestaactividadconlaelaboracinsimultneadeempanadasyroscas.
Con esta actividad, Se prevn transformar entre 300 y 400 kg de harina al da. Para el primer ao de actividad
hemosestimadoquesealcanzarunatransformacindealrededorde450kg/da.
En base a lo anterior, se han previsto unas ventas para los tres ejercicios objeto de estudio, que alcanzaran
238.700 euros en el primer ejercicio de actividad. Estas ventas se irn incrementando paulatinamente, hasta
alcanzar275.698eurosdefacturacinenelejercicio2.011.
Sehaestimadoquelaelaboracindepanprecocidosupondrel50%delosingresosdelaempresa,mientrasque
laelaboracindeempanadasyroscas,supondrelotro50%delafacturacin.
ao2011.
77
Plan de viabilidad
AO 2.009
1er. TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
CONCEPTO
2 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
3er TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
TOTAL
Panprecocido
Empanadasyroscas
50,00%
50,00%
29.837,50
29.837,50
50,00%
50,00%
29.837,50
29.837,50
50,00%
50,00%
29.837,50
29.837,50
50,00%
50,00%
29.837,50
29.837,50
119.350,00
119.350,00
TOTAL INGRESOS
100,00%
59.675,00
100,00%
59.675,00
100,00%
59.675,00
100,00%
59.675,00
238.700,00

AO 2.010
%incrementofacturacin
CONCEPTO
10%
1er. TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
2 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
3er TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
TOTAL
Panprecocido
Empanadasyroscas
50,00%
50,00%
32.821,25
32.821,25
50,00%
50,00%
32.821,25
32.821,25
50,00%
50,00%
32.821,25
32.821,25
50,00%
50,00%
32.821,25
32.821,25
131.285,00
131.285,00
TOTAL INGRESOS
100,00%
65.642,50
100,00%
65.642,50
100,00%
65.642,50
100,00%
65.642,50
262.570,00

AO 2.011
%incrementofacturacin
CONCEPTO
78
5%
1er. TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
2 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
3er TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
4 TRIMESTRE
% s/ventas
IMPORTE
TOTAL
Panprecocido
Empanadasyroscas
50,00%
50,00%
34.462,31
34.462,31
50,00%
50,00%
34.462,31
34.462,31
50,00%
50,00%
34.462,31
34.462,31
50,00%
50,00%
34.462,31
34.462,31
137.849,25
137.849,25
TOTAL INGRESOS
100,00%
68.924,63
100,00%
68.924,63
100,00%
68.924,63
100,00%
68.924,63
275.698,50
Plan de viabilidad
CONCEPTO
79
AO 2.009
AO 2.010
AO 2.011
Panprecocido
Empanadasyroscas
119.350,00
119.350,00
131.285,00
131.285,00
137.849,25
137.849,25
TOTAL INGRESOS
238.700,00
262.570,00
275.698,50
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
Elcostedelasmateriasprimasesmselevadoqueenelrestodeindustrias,debidoaqueenestapartidasehan
incluidolasmateriasprimasnecesariasparalaelaboracindelrellenodelasrosasylasempanadas.
margende85.466euros,un15%inferioralobtenidoaliniciodelaoperacin.
80
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
AO 2.009
CONCEPTO
Aprovisionamientos
-MateriasPrimas
-Agua
Suministros
-Mantenimiento
-Electricidad
TOTAL COSTES
% S/INGRESOS
1er TRIM.
IMPORTE
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
2,00%
4,00%
29.837,50
26.853,75
2.983,75
5.370,75
1.193,50
2.387,00
29.837,50
26.853,75
2.983,75
5.370,75
1.193,50
2.387,00
29.837,50
26.853,75
2.983,75
5.370,75
1.193,50
2.387,00
29.837,50
26.853,75
2.983,75
5.370,75
1.193,50
2.387,00
119.350,00
26.853,75
2.983,75
21.483,00
4.774,00
9.548,00
3,00%
59,00%
1.790,25
35.208,25
1.790,25
35.208,25
1.790,25
35.208,25
1.790,25
35.208,25
7.161,00
140.833,00
45,00%
5,00%

AO 2.010
CONCEPTO
Aprovisionamientos
-MateriasPrimas
-Agua
Suministros
-Mantenimiento
-Electricidad
TOTAL COSTES
81
% S/INGRESOS
1er TRIM.
IMPORTE
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
2,00%
4,00%
39.385,50
36.103,38
3.282,13
5.907,83
1.312,85
2.625,70
39.385,50
36.103,38
3.282,13
5.907,83
1.312,85
2.625,70
39.385,50
36.103,38
3.282,13
5.907,83
1.312,85
2.625,70
39.385,50
36.103,38
3.282,13
5.907,83
1.312,85
2.625,70
157.542,00
144.413,50
13.128,50
23.631,30
5.251,40
10.502,80
3,00%
69,00%
1.969,28
45.293,33
1.969,28
45.293,33
1.969,28
45.293,33
1.969,28
45.293,33
7.877,10
181.173,30
55,00%
5,00%
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
AO 2.011
CONCEPTO
% S/INGRESOS
Aprovisionamientos
-MateriasPrimas
-Agua
Suministros
-Mantenimiento
-Electricidad
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
2,00%
4,00%
41.354,78
37.908,54
3.446,23
6.203,22
1.378,49
2.756,99
41.354,78
37.908,54
3.446,23
6.203,22
1.378,49
2.756,99
41.354,78
37.908,54
3.446,23
6.203,22
1.378,49
2.756,99
165.419,10
151.634,18
13.784,93
24.812,87
5.513,97
11.027,94
3,00%
69,00%
2.067,74
47.557,99
2.067,74
47.557,99
2.067,74
47.557,99
2.067,74
47.557,99
8.270,96
190.231,97
CONCEPTO
Ingresos
Costesvariables
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
82
TOTAL
41.354,78
37.908,54
3.446,23
6.203,22
1.378,49
2.756,99
55,00%
5,00%
TOTAL COSTES
1er TRIM.
IMPORTE
AO 2.009
238.700,00
140.833,00
97.867,00
41,00%
Plan de viabilidad
AO 2.010
262.570,00
181.173,30
81.396,70
31,00%
AO 2.011
275.698,50
190.231,97
85.466,54
31,00%
Portanto,acontinuacinseanalizarnlossiguientesapartados:
Serviciosexteriores
Gastosdepersonal
Gastosfinancieros
83
Plan de viabilidad
esteperiodo(IPC).
los servicios que proporcionarn los laboratorios externos, encargados de realizar las pruebas de control de
calidadelosalimentos.
84
Plan de viabilidad
PREVISION DE GASTO EN SERVICIOS EXTERIORES
AO 2.009
AO 2.010
Factorincremental
CONCEPTO
3.000,00
CONCEPTO
4,00%
IMPORTE
3.120,00
Factorincremental
CONCEPTO
-Laboratoriosexternos
18.000,00
18.720,00
10.000,00
10.400,00
5,00%
IMPORTE
3.276,00
0,00
10.920,00
-Transportes
4.000,00
-Transportes
4.160,00
-Transportes
4.368,00
-PrimasdeSeguro
7.000,00
-PrimasdeSeguro
7.280,00
-PrimasdeSeguro
7.644,00
-Catlogosyfolletos
3.000,00
3.120,00
3.276,00
-Luzyagua
2.000,00
-Luzyagua
2.080,00
-Luzyagua
2.184,00
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
2.000,00
3.000,00
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
2.080,00
3.120,00
-MaterialdeOficina
-Impuestoslocales
2.184,00
3.276,00
TOTAL SERVICIOS
85
IMPORTE
AO 2.011
52.000,00
TOTAL SERVICIOS
Plan de viabilidad
54.080,00
TOTAL SERVICIOS
37.128,00
GASTOS DE PERSONAL
Enunprincipio,setienepensadoqueelnegocioquefinalmenteselleveacabo,cuenteconunaplantilla
de cuatro trabajadores. Se ha considerado que sern necesarias cuatro personas en la cadena de
produccin,dedicandootrapersonaalaslaborescomercialesquenecesitarlaempresayotramsala
gerenciadelamisma.
.
86
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
AO 2.009
PERSONAL
N PERSONAS
SUELDO BRUTO
S.S. EMPRESA
TOTAL COSTE
PersonalFabricacin
56.000,00
17.920,00
73.920,00
Personalcomercializacin
Gerencia
1
1
16.800,00
25.200,00
5.376,00
9.000,00
22.176,00
34.200,00
TOTAL
98.000,00
32.296,00
130.296,00
AO 2.010
PERSONAL
N PERSONAS
SUELDO BRUTO
S.S. EMPRESA
TOTAL COSTE
PersonalFabricacin
56.000,00
17.920,00
73.920,00
Gerencia
1
1
16.800,00
28.000,00
5.376,00
9.000,00
22.176,00
37.000,00
TOTAL
100.800,00
32.296,00
133.096,00
AO 2.011
PERSONAL
87
N PERSONAS
SUELDO BRUTO
S.S. EMPRESA
TOTAL COSTE
PersonalFabricacin
56.000,00
17.920,00
73.920,00
Gerencia
1
1
16.800,00
28.000,00
5.376,00
9.000,00
22.176,00
37.000,00
TOTAL
100.800,00
33.910,80
133.096,00
Plan de viabilidad
segnlavidatildecadaunadeellas..
Lasinversionesmselevadasquetendrquerealizarlaempresa,sernlasdelaconstruccindelanaveyla
compra de la maquinaria propia del proceso de produccin, suponiendo la maquinaria el 64% de las
inversionesarealizar.
88
Plan de viabilidad

CONCEPTO
-Terreno(1.100m2)
-Urbanizacinparcela(agua-Luz)
-Cierreparcela
-Maquinaria
TOTAL INVERSION
AO 2.009
3.000,00
9.000,00
55.000,00
9.000,00
180.000,00
4.400,00
18.000,00
500.000,00
3.000,00
781.400,00
AO 2.010
0,00
AO 2.011
0,00
CONCEPTO
AO 2.009
-Terreno(10.000m2)
-Urbanizacinparcela(agua-Luz)
-Construcciones(naveindustrial4.500m 2)
-Cierreparcela
-Maquinaria
89
Plan de viabilidad
600,00
1.800,00
0,00
1.350,00
5.400,00
132,00
2.700,00
75.000,00
450,00
87.432,00
AO 2.010
600,00
1.800,00
0,00
1.350,00
5.400,00
132,00
2.700,00
75.000,00
450,00
87.432,00
AO 2.011
600,00
1.800,00
0,00
1.350,00
5.400,00
132,00
2.700,00
75.000,00
450,00
87.432,00
GASTOS FINANCIEROS
CuentadeResultadosdelmismo.
sunegocio,demodoqueseaelproductoqueseamsconvenienteparacadaproyecto.
La financiacin bancaria supone la obtencin de avales sobre el prstamo a solicitar,en funcin del
90
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
AO2.012
AO2.013
TOTAL
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
AO2.012
AO2.013
TOTAL
91
PTMO HIPOTECARIO
250.000,00
4,00%
10aos
0
Mensual
Capital
20.751,24
21.596,68
22.476,56
22.551,48
22.626,65
87.375,95
Intereses
9.622,30
8.776,87
7.896,98
7.822,06
7.746,89
34.118,22
Subvencin
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Cuota
30.373,54
30.373,54
30.373,54
30.373,54
30.373,54
121.494,17
50.000,00
Intereses
500,00
-2.000,00
Subvencin
0,00
0,00
Total Cuota
500,00
48.000,00
50.000,00
-1.500,00
0,00
48.500,00
CUENTA CREDITO
10.000,00
5,00%
2
0
ANUAL
Capital
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
AO2.012
AO2.013
TOTAL
CAPITAL:
INTERES:
DURACION:
CARENCIA:
AMORTIZACION:
Ao
AO2.009
AO2.010
AO2.011
AO2.012
AO2.013
TOTAL
92
125.000,00
5,00%
7aos
0
Mensual
Capital
22.569,41
23.724,10
24.937,87
355.331,27
373.591,36
426.562,65
Intereses
5.737,44
4.582,75
3.368,98
68.686,00
50.425,91
82.375,17
Subvencin
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Cuota
28.306,85
28.306,85
28.306,85
424.017,27
424.017,27
508.937,82

385.000,00
0
Mensual
Capital
43.320,64
95.320,78
47.414,43
377.882,75
396.218,01
563.938,60
Intereses
15.859,75
11.359,62
11.265,96
76.508,06
58.172,80
114.993,39
Plan de viabilidad
Subvencin
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total Cuota
59.180,39
106.680,39
58.680,39
454.390,81
454.390,81
678.931,99
GASTOS FINANCIEROS
CONCEPTO
AO 2.009
-FondosPropios
225.000,00
-PrstamosaLargoPlazohipotecarioyarrendamientofinanciero375.000,00
-Cuentadecrdito
100.000,00
TOTAL FINANCIACION
93
700.000,00
Plan de viabilidad
AO 2.010
AO 2.011
0,00
-900.000,00
-900.000,00
0,00
Conlainformacinanterior,seelaboraunaCuentadeResultadosprevisionalparaelnegociocorrespondiente
alostresprimerosejercicios.
As,enestepuntoseanalizalarentabilidadeconmicadelproyectoempresarial,altiempoquesedetermina
elbeneficio/prdidaparacadaejercicio,enfuncindelosdatosempleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en acertar la facturacin que realizar el negocio en estos
primerosaos,sinoendeterminarobjetivosdeventas,esdecir,enfacilitarinformacinsobrecuntodebera
facturarelnegocioparaqueelproyectotengaxito.
Asimismo,laCuentadeResultadosesundocumentobsicoenlagestindeunnegocio,puestoquepermite
identificarlosaspectosquesedebenmejorarparamaximizarlarentabilidaddelmismo.
Paralaelaboracinde este informe,nosehantenidoencuentalasposiblessubvencionesquelaempresa
pueda obtener por el proyecto de inversin y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de las
mismas.
Laactividaddeelaboracindepanprecocido,obtieneresultadosnegativosdesdeelprimeraodeactividad.
Los resultados negativos se incrementan durante el segundo ao aunque en el tercer ao se obtienen
resultadosnegativosinferioresalosdelprimerejercicio.
94
Plan de viabilidad

AO 2.009
CONCEPTO
-Ingresos
-CostesVariables
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
OTROS INGRESOS
95
1er TRIM.
IMPORTE
2 TRIM
IMPORTE
3er TRIM
IMPORTE
4 TRIM
IMPORTE
TOTAL
59.675
35.208
24.467
41,00%
71.397
13.000
32.574
3.965
21.858
0
59.675
35.208
24.467
41,00%
71.397
13.000
32.574
3.965
21.858
0
59.675
35.208
24.467
41,00%
71.397
13.000
32.574
3.965
21.858
0
59.675
35.208
24.467
41,00%
71.397
13.000
32.574
3.965
21.858
0
238.700
140.833
97.867
41,00%
285.588
52.000
130.296
15.860
87.432
0
0
0
(46.930)
0
0
(46.930)
0
0
(46.930)
0
0
(46.930)
0
0
(187.721)
(46.930)
(25.072)
(46.930)
(25.072)
(46.930)
(25.072)
(46.930)
(25.072)
(187.721)
(100.289)
Plan de viabilidad

AO 2.010
CONCEPTO
-Ingresos
-CostesVariables
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
OTROS INGRESOS
96
1er TRIM.
IMPORTE
65.643
45.293
20.349
31,00%
71.492
13.520
33.274
2.840
21.858
0
2 TRIM
IMPORTE
65.643
45.293
20.349
31,00%
71.492
13.520
33.274
2.840
21.858
0
3er TRIM
IMPORTE
65.643
45.293
20.349
31,00%
71.492
13.520
33.274
2.840
21.858
0
4 TRIM
IMPORTE
65.643
45.293
20.349
31,00%
71.492
13.520
33.274
2.840
21.858
0
TOTAL
262.570
181.173
81.397
31,00%
285.968
54.080
133.096
11.360
87.432
0
0
0
(51.143)
0
0
(51.143)
0
0
(51.143)
0
0
(51.143)
0
0
(204.571)
(51.143)
(29.285)
(51.143)
(29.285)
(51.143)
(29.285)
(51.143)
(29.285)
(204.571)
(117.139)
Plan de viabilidad

AO 2.011
CONCEPTO
-Ingresos
-CostesVariables
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
OTROS INGRESOS
97
1er TRIM.
IMPORTE
68.925
47.558
21.367
31,00%
67.230
9.282
33.274
2.816
21.858
0
2 TRIM
IMPORTE
68.925
47.558
21.367
31,00%
67.230
9.282
33.274
2.816
21.858
0
3er TRIM
IMPORTE
68.925
47.558
21.367
31,00%
67.230
9.282
33.274
2.816
21.858
0
4 TRIM
IMPORTE
68.925
47.558
21.367
31,00%
67.230
9.282
33.274
2.816
21.858
0
0
0
(45.864)
0
0
(45.864)
0
0
(45.864)
0
0
(45.864)
(183.455)
(45.864)
(24.006)
(45.864)
(24.006)
(45.864)
(24.006)
(45.864)
(24.006)
(183.455)
(96.023)
Plan de viabilidad
TOTAL
275.699
190.232
85.467
31,00%
268.922
37.128
133.096
11.266
87.432
0
0

CONCEPTO
-Ingresos
-CostesVariables
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
OTROS INGRESOS
98
AO 2.009
TOTAL
238.700
140.833
97.867
41,00%
285.588
52.000
130.296
15.860
87.432
0
AO 2.010
TOTAL
262.570
181.173
81.397
31,00%
285.968
54.080
133.096
11.360
87.432
0
AO 2.011
TOTAL
275.699
190.232
85.467
31,00%
268.922
37.128
133.096
11.266
87.432
0
0
0
(187.721)
0
(187.721)
(100.289)
0
0
(204.571)
0
(204.571)
(117.139)
0
0
(183.455)
0
(183.455)
(96.023)
Plan de viabilidad

CONCEPTO
-Ingresos
-CostesVariables
VALOR AADIDO
VALOR AADIDO %
COSTES FIJOS
-Personal
-Financieros
-Amortizaciones
OTROS INGRESOS
99
AO 2.009
TOTAL
100,00%
59,00%
41,00%
31,00%
119,64%
21,78%
54,59%
6,64%
36,63%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
-78,64%
0,00%
-78,64%
-42,01%
Plan de viabilidad
AO 2.010
TOTAL
100,00%
69,00%
31,00%
31,00%
108,91%
20,60%
50,69%
4,33%
33,30%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
-77,91%
0,00%
-77,91%
-44,61%
AO 2.011
TOTAL
100,00%
69,00%
31,00%
31,00%
97,54%
13,47%
48,28%
4,09%
31,71%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
-66,54%
0,00%
-66,54%
-34,83%
PLAN FINANCIERO
PortantoelepgrafePlan financiero se compone de dos apartados:

Balancedesituacin
estableceunperiodode30das.
100
Plan de viabilidad

AO 2.009
CONCEPTO
CLIENTES
STOCK
-Aprovisionamientos
TESORERIAOPERATIVA
TOTAL NECESIDADES
PROVEEDORES
PERSONAL
S.S.EMPRESA
I.R.P.F.
I.V.A.
TOTAL FINANCIACION
101
1er TRIM
42.568
2 TRIM
42.568
3er TRIM
42.568
4 TRIM
42.568
TOTAL
170.273
5.868
10.000
58.436
18.641
5.950
2.691
3.240
5.868
10.000
58.436
18.641
5.950
2.691
3.240
5.868
10.000
58.436
18.641
5.950
2.691
4.320
5.868
10.000
58.436
18.641
5.950
2.691
4.320
30.522
27.914
60
30
30.522
27.914
31.602
26.834
31.602
26.834
23.472
40.000
233.745
74.562
23.800
10.765
15.120
0
124.247
109.497
Plan de viabilidad

AO 2.010
CONCEPTO
CLIENTES
STOCK
-Aprovisionamientos
TESORERIAOPERATIVA
TOTAL NECESIDADES
PROVEEDORES
PERSONAL
S.S.EMPRESA
I.R.P.F.
I.V.A.
TOTAL FINANCIACION
102
1er TRIM
46.825
2 TRIM
46.825
3er TRIM
46.825
4 TRIM
46.825
TOTAL
187.300
7.549
12.000
66.374
22.741
6.120
2.691
3.240
7.549
12.000
66.374
22.741
6.120
2.691
3.240
7.549
12.000
66.374
22.741
12.240
2.691
4.320
7.549
12.000
66.374
22.741
12.240
2.691
4.320
34.792
31.581
60
30
34.792
31.581
41.992
24.381
41.992
24.381
30.196
48.000
265.495
90.965
36.720
10.765
15.120
0
153.570
111.926
Plan de viabilidad

AO 2.011
CONCEPTO
CLIENTES
STOCK
-Aprovisionamientos
TESORERIAOPERATIVA
TOTAL NECESIDADES
PROVEEDORES
PERSONAL
S.S.EMPRESA
I.R.P.F.
I.V.A.
TOTAL FINANCIACION
103
1er TRIM
49.166
2 TRIM
49.166
3er TRIM
49.166
4 TRIM
49.166
TOTAL
196.665
7.926
15.000
72.093
21.579
1.684
2.826
3.240
7.926
100.000
157.093
21.579
6.120
2.826
3.240
7.926
100.000
157.093
21.579
12.240
2.826
4.320
7.926
100.000
157.093
21.579
12.240
2.826
4.320
31.705
315.000
543.370
86.316
32.284
11.304
15.120
29.328
42.764
60
30
33.765
123.328
40.965
116.128
40.965
116.128
145.023
398.347
Plan de viabilidad
requerida.
104
Plan de viabilidad

AO 2.009
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
-Amort.Ctos.L/P
TOTAL
-CashFlowspositivos
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
105
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
25.072
27.914
453.212
10.830
25.072
0
453.212
10.830
517.029
0
4 TRIM
TOTAL
25.072
1.080
25.072
0
489.114
10.830
0
36.982
10.830
0
35.902
225.000
375.000
0
10.000
610.000
92.971
92.971
0
(489.114)
(396.143)
Plan de viabilidad
0
(36.982)
(433.125)
0
(35.902)
(469.028)
100.289
28.994
906.424
43.321
0
1.079.028
0
0
225.000
375.000
0
10.000
610.000
(469.028)
(469.028)

AO 2.010
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
TOTAL
-CashFlowspositivos
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
106
1er TRIM
2 TRIM
29.285
11.330
40.615
0
4.747
0
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
29.285
0
0
11.330
50.000
90.615
29.285
7.200
29.285
0
11.330
11.330
47.815
40.615
117.139
7.200
0
45.321
50.000
219.660
0
4.747
0
0
1.340.000
4.747
(35.868)
(504.896)
1.340.000
1.249.385
744.489
Plan de viabilidad
0
(47.815)
696.675
0
(40.615)
656.060
0
4.747
(214.913)
656.060

AO 2.011
CONCEPTO
NECESIDADES/SALIDAS
-Cashflowsnegativos
-IncrementodeN.N.C.
-Inversiones
-Amort.Ctos.L/P
TOTAL
-CashFlowspositivos
TOTAL
SALDO PERIODO
SALDO ACUMULADO
107
1er TRIM
2 TRIM
3er TRIM
4 TRIM
TOTAL
24.006
24.006
80.564
24.006
7.200
24.006
0
11.854
11.854
50.000
166.423
11.854
11.854
43.059
35.859
35.859
0
18.383
18.383
(17.477)
638.583
0
(166.423)
472.160
Plan de viabilidad
0
(43.059)
429.100
0
(35.859)
393.241
96.023
87.764
0
47.414
50.000
281.201
0
18.383
0
0
0
18.383
(262.819)
393.241
BALANCE DE SITUACIN
108
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
109
PAN TARAMUNDI
AO 2.009
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
693.968,00
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
693.968,00
IV.-Reservas
-293.407,53
5.868,04
-309.275,57
10.000,00
400.560,47
Plan de viabilidad
AO 2.009
37.279,25
225.000,00
-187.720,75
0,00
331.679,36
31.601,86
18.640,52
12.961,33
400.560,46
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
110
PAN TARAMUNDI
AO 2.010
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
606.536,00
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
606.536,00
IV.-Reservas
-101.296,39
7.548,89
-120.845,28
12.000,00
505.239,61
Plan de viabilidad
AO 2.010
-167.291,66
225.000,00
-187.720,75
-204.570,92
0,00
286.358,58
386.172,70
308.273,15
77.899,54
505.239,61
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
111
PAN TARAMUNDI
AO 2.011
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
519.104,00
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
519.104,00
IV.-Reservas
-40.009,18
7.926,33
-147.935,51
100.000,00
479.094,82
Plan de viabilidad
AO 2.011
-350.747,09
225.000,00
-392.291,66
-183.455,43
0,00
238.944,15
590.897,77
542.633,96
48.263,81
479.094,83
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
V.-AccionesPropias
II.-Existencias
III.-Deudores
VI.-Tesorera
112
PAN TARAMUNDI
AO 2.011
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
108,35%
I.-CapitalSuscrito
II.-PrimadeEmisin
108,35%
IV.-Reservas
-8,35%
1,65%
-30,88%
20,87%
100,00%
Plan de viabilidad
AO 2.011
-73,21%
46,96%
-81,88%
-38,29%
0,00%
49,87%
123,34%
113,26%
10,07%
100,00%
CONCLUSIONES
Analizando el umbral de rentabilidad de los tres negocios, podemos observar como es la empresa de
elaboracin de embutido la que necesita un menor importe de ventas para cubrir los gastos del negocio y
empezaraobtenerbeneficios.
Sinembargoelproyectodepanprecocido,necesitavendermuchomsparacubrirsuscostes,porloquellegar
al umbral de rentabilidad a partir del cul empezar a obtener beneficios le costar ms que al resto de
empresas.
800.000
675.000
700.000
600.000
500.000
400.000
300.000
238.700
234.112
200.000
100.000
0
PAN
POLLOS
Previsindeingresos
113
Plan de viabilidad
EMBUTIDO
Umbralderentabilidad
CONCLUSIONES
Elresultadonetodeimpuestosnosmuestraelbeneficiorealqueobtienelaempresaunavezatendidastodas
susobligacionesfiscales.
Se observa como es la sala de matanza del pollo campero la que consigo obtener mayores beneficios netos,
mientrasquelaelaboracindepanprecocidoeslanicaqueobtieneresultadosnegativos.
Resultado neto de impuestos
300.000
244.866 249.387
272.702
200.000
100.000
36.961
42.683 53.338
0
PAN
POLLOS
EMBUTIDO
-100.000
-200.000
-188.921
-205.771
-184.655
-300.000
2009
114
2010
Plan de viabilidad
2011
CONCLUSIONES
En el caso de que las actividades crnicas no compartieran instalaciones, el beneficio neto de impuestos se
reducira ligeramente, pero esto no supondra una modificacin sustancial en el beneficio obtenido por las
mismas,siendoestedecualquierformapositivo,loquemuestralafuerteinfluenciadelapartidadeingresosen
ambasactividades.
Supuesto en el caso de no compartir instalaciones

Resultado neto de impuestos
300.000
266.809
250.000
240.383
243.783
200.000
150.000
100.000
50.000
21.798
28.169
0
POLLOS
EMBUTIDO
2009
115
Plan de viabilidad
2010
2011
39.504

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