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Derecho de cobros
provenientes de
ventas de mercadera
o de servicios
Incluyendo las
estimaciones para
absorber cartera de cobro
dudoso e incobrable
La
empresa
debe
registrar
todos
los
movimientos de esta
cuenta ya que es parte
del activo
Importancia
Ventajas
Permite investigar
antes de otorgar
crdito a un
cliente
Solicitar y analizar
los estados
financieros del
futuro cliente
Permite llevar el
control de los
dbitos y crditos
que realicen los
clientes y de su
saldo actual
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Verificar los saldos de las cuentas a cobrar existen realmente y representan deudas
legtimas de la empresa
Verificar su existencia fsica
las cuentas a cobrar, incluyendo los intereses devengados,
estn debidamente registradas y clasificadas.
Determinar que los derechos de cobro estn valuados de acuerdo con las
normas de informacin financiera.
Cuidar la presentacin adecuada en los estados financieros
6.
Conciliacin
peridica de
los saldos de
efectos a
cobrar
descontados
en el banco y
su registro en
el mayor.
5.
Comprobacin
peridica de
las facturas
pendientes de
cobro.
1. Adecuada
segregacin
de funciones
OBJETIVO
S DEL
CONTROL
INTERNO
4. Control
sobre las
mercancas
facturadas.
Cuentas a cobrar y
contibilizacin
Devoluciones
Pedidos y creditos
2.
Conciliaciones
peridicas
entre las
cuentas a
cobrar y el
mayor al final
de mes.
Envi de peridicos
de conciliaciones
3. Existencia
de un control
para la entrega
de mercancas
Orden de venta
Numeracin
correlativa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
1.- Procedimientos
para verificar la
existencia de cuentas
a cobrar
Cuando:
los clientes sean siempre de pequeas
cuantas .
exista un departamento de auditora
interna en la empresa.
empresas que cobran habitualmente al
contado, en las que el saldo de los
clientes sea muy pequeo.
Positiva
Negativa
Analizar
las
cuentas,
en
cuanto
su
antigedad
Programa de trabajo
esquema detallado del
trabajo a realizar y los
procedimientos a
emplearse durante la
fase de ejecucin
determina
extensin
oportunidad
De su aplicacin
Al preparar y aplicarlos
se deben tener en cuenta
que estn alineados con
los objetivos de la
auditora inicialmente
establecidos, y si estos
permiten garantizar la
suficiencia y pertinencia
de la evidencia.
sern diseados y
preparados al
finalizar la fase de
planeacin
aprovechando
la informacin,
anlisis y evaluacin
que se hace de la
organizacin
CORRECTAMENTE
ORDEN
CONCEPTO
FECHA DE
FECHA DE
INICIO
TERMINO
HORAS
INICIALES
HOMBRES
Verificar
6
P.T
que
cuentas
por
cobrar
han
sido
canceladas
protestadas