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Arqueos de Efectivo
A continuacin presentamos los procedimientos mnimo de
auditora para un arqueo de fondos:
Recontar el efectivo y otros valores mantenidos en custodia en
la caja principal, incluyendo cobranzas por depositar, sueldos y
jornales no cobrados, moneda extranjera, fondos de terceros
mantenidos en custodia, etc.
Al concluir el recuento, solicitar al cajero o al responsable del
fondo que confirme por escrito que los fondos bajo su custodia
fueron recontados en su presencia y le fueron devueltos intactos.
Preparar una relacin (o relaciones por separado) de los
adelantos de sueldos y jornales y gastos pagados con fondos de
caja chica pendientes de rendicin de cuenta. Comprobar que se
hayan cumplido las polticas en vigencia sobre el particular;
principalmente en los que se refiere a las autorizaciones.
Establecer los fondos sujetos a arqueo por cobranza a
depositar.
Arqueos de Efectivo
Revisar el registro de cheques recibidos en mostrador del
Confirmaciones Bancarias
Un programa de auditora para la confirmacin de
bancos y de otras empresas financieras, deber incluir,
entre otros, los siguientes procedimientos:
1. Obtener o proponer una lista completa de todas las
cuentas bancarias existentes durante el perodo. Las
cuentas corrientes, de depsito, prstamos, cartas de
crdito, letras en cobranza, letras descontadas, etc;
tambin deben ser incluidas.
2. Completar o hacer que la empresa cliente complete
los formularios estndar.
3. Acordar que la empresa autorice al banco a cumplir
con el requerimiento de auditora. Esto puede lograrse
mediante la firma de la carta circular.
Confirmaciones Bancarias
4. Preparar un listado de control de las confirmaciones.
5. Despachar las cartas circulares directamente,
adjuntando una copia adicional de cada solicitud para el
banco.
6. Registrar las fechas de envo y recepcin en el listado
de control.
7. Si fuera necesario, enviar un segundo pedido (SAS-1:
Seccin 331.08).
8. Controlar las respuestas a medida que son recibidas y
realizar inmediatamente un seguimiento de las
discrepancias observadas.
Muchas Gracias