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CASO PRACTICO
PLAN DE AUDITORIA
PLAN DE AUDITORIA
1. Motivo del examen:
El examen practicado a la UPLA, denominada
Auditoria a los Estados Financieros del Perodo
2013, es una accin de control programada en el
Plan Anual de Control 2015, aprobado mediante
Resolucin 163-2015-CU de fecha 16.01.2015.
El Examen por el ao terminado al 31.12.2014
PLAN DE AUDITORIA
2. Objetivo General:
Es determinar la razonabilidad de la informacin
financiera mostrada en los EE.FF de la UPLA, al 31
de Diciembre del 2014.
Objetivos Especficos:
a.
PLAN DE AUDITORIA
3. Alcance del examen
El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la UPLA,
se realiz de acuerdo a las NAGAS, NIAS, PCGA ,
NIIFsy dems normas bsicas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 02
de enero hasta el 31 de diciembre del 2014.
PLAN DE AUDITORIA
4. Antecedentes de la Universidad
La UPLA, se rige por la Ley Universitaria N 23733,
por las disposiciones pertinentes de la
Constitucin Poltica del Per, la Ley General de
Educacin, as como su Estatuto y Reglamento.
Se constituye como persona natural de derecho
privado segn RUC N 20129588463 ante la
Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria.
Goza de autonoma acadmica,
administrativa dentro de la ley.
econmica
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5.Normativa Aplicable:
Ley Universitaria N 23733, sus modificatorias y
ampliatorias.
Estatuto de la UPLA, aprobado con Resolucin N
505-1993-CO de fecha 16.09.93.
Reglamento Interno de Trabajo, aprobado con Res. N
507-2004-CU de fecha 19.07.04.
Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado
con Res. N 798-2008-CU del 21.08.2008.
Plan Anual de Funcionamiento, aprobado
Resolucin N 020-2007-AU del 28.12.2007.
con
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6. Identificacin de las reas Crticas:
De la revisin a la informacin financiera
proporcionada por la UPLA y evaluacin del sistema
de control Interno, se ha identificado las siguientes
reas crticas:
Direccin de Economa y Finanzas
Direccin Abastecimientos
Direccin de Tesorera
Direccin de Presupuesto
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7. Puntos de Atencin:
En el desarrollo de la auditoria financiera se tendr
en cuenta:
Direccin de Economa y Finanzas
- Registro de Ingresos y Gastos
- Arqueo de Caja
- Conciliacin Bancaria
8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria a los EE.FF de la
UPLA del 2014, se ha previsto la participacin de los
siguientes auditores
Nombres y apellidos
Profesin
Cargo
CONTADORA
SUPERVISORA
CONTADOR
JEFE DE
COMISIN
CONTADORA
AUDITORA
ECONOMISTA
AUDITOR 1
LIC. EN ADMIN.
AUDITOR 2
9. Funcionarios de la entidad
Mencionamos a los siguientes funcionarios que
laboraron el la UPLA en el periodo 2014, son:
Nombres y apellidos
Cargo
Condicin
RECTOR
Nombrado
VICERRECTOR
Nombrado
ADMINISTRATIVO
ECO. JAIME LINARES OSCUVILCA
DIRECTOR DE
Nombrado
ECONOMIA Y FINANZAS
CPC. LUIS MANRIQUE SOLANO
DIRECTOR DE
Nombrado
CONTABILIDAD
CPC. EDWIN PEREZ INGA
DIRECTOR DE
ABASTECIMIENTOS
Nombrado
Nombres y apellidos
Profesin
Cargo
Horas
CONTADORA
SUPERVISORA
CONTADOR
JEFE DE EQUIPO
CONTADORA
AUDITORA
ECONOMISTA
AUDITOR 1
360
LIC. EN ADMINIS.
AUDITOR 2
360
96
360
360
56
ING. CIVIL
ESPECIALISTA
56
ABOGADA
ESPECIALISTA
56
HORAS
HOMBRE
COSTO
POR HORA
COSTO TOTAL
JEFE DE EQUIPO
SUPERVISORA
AUDITOR SENIOR
AUDITOR SENIOR
PROFESIONAL ESPECIALISTA
864
120
360
360
80
15.80
12.20
12.20
12.20
12.20
13 651
1 464
4 392
4 392
976
PROFESIONAL ESPECIALISTA
80
12.20
976
TOTALES:
1864
25 851
Profesin
Cargo
ECONOMISTA
AUDITOR 1
LIC. EN ADMIN.
AUDITOR 2
ING. CIVIL
ESPECIALISTA
ING. SISTEMAS
ESPECIALISTA
ABOGADA
ESPECIALISTA
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13. Aspectos Denunciados
Durante el desarrollo de la auditoria financiera, no se
ha recibido ninguna denuncia interna, ni externa ante
la Oficina de Control Interno de la UPLA.
Por ello; nos hemos centrado slo en el trabajo
programado.
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14. Informes a emitir y fecha de entrega
Como resultado de la Auditoria Financiera, se emitir
2 informes; informe corto e informe largo de auditoria
de acuerdo a las normas vigentes, el informe corto
contendr la opinin del auditor; el informe largo las
observaciones, conclusiones y las recomendaciones,
para que la alta Direccin implemente oportunamente
las recomendaciones propuesta por el auditor.
Fecha de Entrega el 30.06.2015.
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Elementos bsicos que debe contener
el dictamen del auditor:
1. Titulo
2. Destinatario
3. Prrafo introductorio
4. Prrafo de alcance
5. Prrafo de opinin
6. Redaccin dictamen
7. Fecha
8. Firma
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Formato tentativo del informe largo
El contenido del Informe Largo de Auditora ser
formulado considerando la siguiente estructura:
Sntesis gerencial.
INTRODUCCIN
Origen del examen.
Naturaleza
Objetivos del examen.
Alcance del examen.
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Antecedentes de la entidad.
Base legal de la entidad
Comunicacin de hallazgos.
Carta de Control Interno.
Otros aspectos de importancia.
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
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15. Programa de Auditoria
El Programa de Auditoria a desarrollar en la
auditoria a los EE.FF. de la UPLA,
correspondiente al perodo 2014, son los
procedimientos
adicionales
que
puedan
incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se
presenta en el ANEXO 2.
El Plan de Auditoria se presenta en anexo adjunto
ANEXO 1.
16. Fecha
Huancayo, 20
de Abril del 2015
17. Firma del Auditor
GRACIAS!