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EXPORTACIN
EXPORTACIN DE
SERVICIOS
Art.
Art. 33
33 de
de la
la ley
ley del
del IGV
IGV
Base Legal
Art. 33 de la ley del IGV
TRATAMIENTO DE EXPORTACIN DE
SERVICIOS
D.L. N 919 incorpora el numeral 4 al artculo 33 de la LIGV
EXIGENCIAS PARA LA
EMPRESA
1.
2.
Estar
inscritos
en
el
Registro
Especial
de
Establecimientos de Hospedaje SUNAT; para lo cual se
debe cumplir lo siguiente.
a)
b)
Estar
declarado
como
establecimiento anexo.
c)
domicilio
fiscal
PERUANOS
PERUANOS
Nacionalidad
Nacionalidad Peruana
Peruana con
con
residencia
permanente
residencia permanente en
en
otro
otro pas
pas yy que
que hayan
hayan salido
salido
del
del Per
Per
EXTRANJEROS
EXTRANJEROS
Personas
naturales
Personas
naturales
residentes
residentes en
en el
el extranjero
extranjero
que
tengan
una
que
tengan
una
permanencia
permanencia en
en el
el pas
pas de
de
hasta
60
das
calendario
hasta 60 das calendario
por
por cada
cada ingreso
ingreso al
al pas
pas
PERUANOSNO
NODOMICILIADOS
DOMICILIADOS
PERUANOS
Tarjeta
Tarjeta Andina
Andina de
de Migracin
Migracin
Se
Se debern
debern obtener
obtener copias
copias perfectamente
perfectamente legibles
legibles de
de dichos
dichos
documentos.
documentos.
La
La T.A.M.
T.A.M. no
no remplaza
remplaza el
el pasaporte.
pasaporte.
EXTRANJEROS
EXTRANJEROS
Tarjeta
Tarjeta Andina
Andina de
de Migracin
Migracin
Se
Se debern
debern obtener
obtener copias
copias perfectamente
perfectamente legibles
legibles de
de dichos
dichos
documentos.
documentos.
La
La T.A.M.
T.A.M. no
no remplaza
remplaza el
el pasaporte.
pasaporte.
Depases
pasescon
conconvenio
conveniocon
conel
elPer
Per
De
EXTRANJEROS
EXTRANJEROS
PARA BOLIVIA:
PARA BOLIVIA:
a) Pasaporte.
a) Pasaporte.
b) Pasaporte en hoja. (Salvoconducto)
b) Pasaporte en hoja. (Salvoconducto)
c) Cdula de Identidad.
c) Cdula de Identidad.
d) Carnet del Registro nico Nacional (RUN).
d) Carnet del Registro nico Nacional (RUN).
e) Carnet del Registro de Identificacin
e) Carnet del Registro de Identificacin
Nacional (RIN).
Nacional (RIN).
f) Carnet de Extranjera para residentes en
f) Carnet de Extranjera para residentes en
el pas.
el pas.
PARA ECUADOR:
PARA ECUADOR:
a) Pasaporte.
a) Pasaporte.
b) Cdula de Ciudadana para ecuatorianos.
b) Cdula de Ciudadana para ecuatorianos.
c) Documento y/o partida de nacimiento
c) Documento y/o partida de nacimiento
para menores de edad.
para menores de edad.
PARA CHILE:
PARA CHILE:
a) Pasaporte.
a) Pasaporte.
b) Cdula de identidad Chilena.
b) Cdula de identidad Chilena.
c) Documento y/o partida de nacimiento
c) Documento y/o partida de nacimiento
para menores de edad.
para menores de edad.
d) Carne Cedula de Identidad de
d) Carne Cedula de Identidad de
Extranjera para residentes en el pas.
Extranjera para residentes en el pas.
Estos documentos validos en todo el
Estos documentos validos en todo el
territorio Nacional.
territorio Nacional.
PARA COLOMBIA:
PARA COLOMBIA:
a) Pasaporte.
a) Pasaporte.
b) Cdula de Ciudadana para los mayores
b) Cdula de Ciudadana para los mayores
de 18
aos.
de 18
aos.
c) Tarjeta de Identidad para los menores de
c) Tarjeta de Identidad para los menores de
edad entre los 7 y los 18 aos.
edad entre los 7 y los 18 aos.
d) Registro Civil de Nacimiento para los
d) Registro Civil de Nacimiento para los
menores de 7 aos.
menores de 7 aos.
PARA BRASIL:
PARA BRASIL:
a) Pasaporte.
a) Pasaporte.
b) Documento o Carn Nacional de Identidad
b) Documento o Carn Nacional de Identidad
c) Documento y/o partida de nacimiento para
c) Documento y/o partida de nacimiento para
menores de edad.
menores de edad.
d) Cdula de Identidad para los extranjeros
d) Cdula de Identidad para los extranjeros
inmigrantes.
inmigrantes.
Estos documentos emitidos por cada estado
Estos documentos emitidos por cada estado
deben ser validos en todo el territorio
deben ser validos en todo el territorio
Nacional.
Nacional.
Tarjeta
TarjetaAndina
Andinade
deMigracin
Migracin
Chile
Cdula de Identidad
Pasaporte
Colombia
Pasaporte
Cdula de Identidad
Cdula de Extranjera
Ecuador
Cdula de Ciudadana
Pasaporte
Cdula de Identidad (para extranjeros)
Per
Pasaporte
Documento Nacional de Identidad
Carn de Extranjera
Venezuela
Pasaporte
Cdula de Identidad
Expediente de Exportacin de
Servicios
Finalidad:
Sustentar el derecho al beneficio tributario.
Documentos que componen el Expediente de Exportacin de Servicios:
1.
Factura
2.
Listado de Reservas
3.
Pasaporte
4.
T.A.M
5.Tarjeta de Registro de Huspedes
6.
Documento Auxiliar
a.
b.
Detalle de Consumo
Expediente de Exportacin de
Servicios
Documentos que componen el Expediente de Exportacin de Servicios son:
1. Factura
Objeto:
Sustentar los servicios prestados y cobrados al no domiciliado.
Requisitos:
Slo se deber emitir FACTURA a los sujetos no domiciliados o a las
Agencias de Viajes y Turismo domiciliadas en el pas.
Slo se deben consignar los servicios materia del beneficio,
indicando en forma separada los servicios de hospedaje y el
servicio de alimentacin.
Debe consignar la leyenda Exportacin de Servicios D.L. No. 919.
Deber emitirse una factura por habitacin (pax indiv.) o por Agencia
(grupos organizados por sta).
Consignar el N de tarjeta de huspedes y el No de Detalle de
Consumo.
Expediente de Exportacin de
Servicios
2. Listado de Reservas
Objeto:
Verificar el nmero de huspedes que estn incluidos en el
cobro de la factura por servicios de hospedaje
Expediente de Exportacin de
Servicios
3. Pasaporte o documento de identidad vigente
Objeto:
Acreditar los periodos de permaneca que indica la norma
Identificar al no domiciliado
Requisitos:
Obtener Fotocopias claramente legibles de:
- Hoja de datos de informacin del no domiciliado.
- Hoja de fechas de entradas y salidas del pas en el ltimo ao
calendario.
Expediente de Exportacin de
Servicios
4. Tarjeta Andina de Migracin
Objeto:
Acreditar condicin de no domiciliado
Constatar la fecha de ingreso y el perodo autorizado de
permanencia
Requisitos:
Debe ser fotocopia claramente legible
Debe coincidir con los datos del pasaporte o documento de
identidad vigente del no domiciliado.
Debe tener fechas vigentes y legibles.
Debe tener los sellos y firmas de las autoridades
correspondientes.
Expediente de Exportacin de
Servicios
5. Tarjeta de Registro de Huspedes
Objeto:
Consignar los datos de los huspedes que utilizan los servicios de
hospedaje.
Cumplir con requisitos legales - DS 029-2004.
Requisitos:
Consignarse obligatoriamente la siguiente informacin:
- Nombre Completo del husped.
- Sexo.
- Nacionalidad.
- Fecha de ingreso y de salida del hotel.
- N Pasaporte, salvoconducto o Documento de identidad.
- N Habitacin asignada.
- Tarifa (Imp.+ sobrecargas).
- Firma del husped no domiciliado.
El sujeto no domiciliado deber pernoctar en el hotel.
El Registro no podr tener un atraso mayor a 10 das hbiles
computados desde el 1er da hbil del mes siguiente a aqul en
que se emita el comprobante de pago respectivo.
Expediente de Exportacin de
Servicios
6. Documentos Auxiliares
a) Detalle de Consumo
b) Detalle de Consumo Paquete Turstico
Objeto:
Acreditar todos los consumos de alimentos y bebidas hecho por
el husped no domiciliado dentro del establecimiento de forma
ordenada y teniendo en cuenta la fecha en que estos fueron
realizados.
Expediente de Exportacin de
Servicios
6. Documentos Auxiliares
a) Detalle de Consumo
Requisitos:
Slo se deber emitir en caso de pasajeros individuales.
Informacin Pre Impresa.
- Datos de identificacin del establecimiento de hospedaje (Razn
social, RUC.)
- Direccin del establecimiento donde este localizado el punto de
emisin.
- Denominacin del documento auxiliar Detalle de Consumo.
- Nmero correlativo.
- Debe ser emitido en original (Htl.) y copia (Cliente).
Informacin no necesariamente impresa.
- Cantidad y detalle de los alimentos y bebidas proporcionados o
puestos a disposicin de los sujetos no domiciliados, En el caso
que el establecimiento de hospedaje ofrezca paquetes de
alimentos y bebidas tales como, bufs, mens o similares, slo
se precisar la cantidad y denominacin de dichos paquetes, as
como su valorizacin en la factura.
- Fecha de consumo.
- El nmero correlativo deber consignarse en la factura emitida al
husped.
- Debe ser firmado por el husped.
Expediente de Exportacin de
Servicios
6. Documentos Auxiliares
PAQUETES TURISTICOS
TURISTICOS
PAQUETES
TIPO DE SERVICIO
Hospedaje
Alimentacin
Actividades
Traslados
Otros servicios
(Lavandera, telfono,
spa - peluquera, etc.)
GRAVADOS
SI
NO
PREGUNTAS FRECUENTES
Qu sucede si el husped
permanece
por un periodo
mayor a 60 das en un ingreso?
A partir del da 61 se cobra el IGV.
Qu pasa si el husped
domiciliado
no
entrega
pasaporte
o
documento
identidad vigente?
no
el
de
Qu pasa si el husped no
domiciliado no entrega la TAM?
No se puede aplicar la tasa 0% ya
que el servicio no ser considerado
como exportacin por lo tanto esta
gravado
con el 19% del IGV.
Qu
sucede
con
sujetos
no
domiciliados
que
llegan
con
salvoconducto u otro documento
diferente al pasaporte de pases que
no tienen convenio con el Per
que no forman parte del MERCOSUR
y Pases Asociados?
La norma establece que debe ser PASAPORTE.
Por lo tanto se debe gravar con IGV.
Qu
sucede
con
sujetos
no
domiciliado que llegan con invitados
domiciliados?
Se deber efectuar la facturacin
independiente y se deber gravar con el
IGV lo correspondiente a los invitados
domiciliados.