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EMPRESAS DE SEGUROS

-SEGUROS Y FIANZAS-

Esta presentacin es apoyo para


desarrollar los temas incluidos en el
programa del curso en ningn
momento
sustituye
la
lectura
individual de la LEY DE ACTIVIDAD
ASEGURADORA
contenida en el
Decreto 25-2010

Conceptos Bsicos
SEGURO

RAMOS DE
SEGUROS
Art.3 Decreto
25-2010 -

El seguro es una operacin por medio de la


cual una persona (asegurado) contrata con
una
compaa
(aseguradora)
una
prestacin o servicio para cubrir un riesgo,
a cambio de un pago (prima).
De vida o de personas:
Obligan a la
aseguradora al pago de una suma de dinero en
caso de muerte o de supervivencia del asegurado
, cualquiera que sea la modalidad del seguro
incluyendo las rentas vitalicias.
De daos: pago de indemnizacin por eventos
inciertos que causen daos o prdidas y los que
tienen por objeto proporcionar cobertura al
asegurado contra los daos o perjuicios que
pudiera causar a un tercero. Se incluyen en este
ramo los seguros de accidentes personales, de
salud, de hospitalizacin, de caucin; este
ltimo se refiere a las fianzas mercantiles

Conceptos Bsicos
POLIZA

Es un contrato por medio del cual el


asegurador se obliga a resarcir un dao o a
pagar una suma de dinero al realizarse la
eventualidad prevista en el contrato, y el
asegurado o tomador del seguro se obliga
a pagar la prima correspondiente.

PRIMA

Es la cantidad de dinero que paga un


asegurado a la compaa de seguros a
cambio de la cobertura y proteccin de un
riesgo: es el costo del seguro.

REASEGURO

Contrato por medio del cual una compaa


de seguros (reasegurada) cede a otra
compaa (reaseguradora) una parte de los
riesgos que componen su cartera, con el fin
de conservar un adecuado equilibrio
financiero.

Legislacin Aplicable
REGIMEN
LEGAL
Art.5
Decreto 52010-

Las aseguradoras o reaseguradoras autorizadas


para operar en el pas, se regirn, en su orden:
Por sus leyes especficas, por la presente Ley, por
las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria,
y en lo que fuere aplicable, por la Ley de Bancos
y Grupos Financieros, la Ley Contra el Lavado de
Dinero u Otros Activos, la Ley para Prevenir y
Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y la Ley
de Supervisin Financiera. En las materias no
previstas en estas leyes, se sujetarn a la
legislacin general de la Repblica de Guatemala
en lo que le fuere aplicable.
Los actos administrativos y resoluciones que
dicten tanto la Junta Monetaria como la
Superintendencia de Bancos en aplicacin de las
leyes y su reglamentacin, observando el debido
proceso, sern de accin ejecutiva y aplicacin

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
Art.16 Decreto
25-2010 -

El capital social de las aseguradoras o


reaseguradoras nacionales estar representado
y dividido por acciones, las cuales deben ser
nominativas.

CAPITAL
PAGADO
MINIMO INICIAL
Art.17
Decreto 252010 -

El monto mnimo de capital pagado inicial de las


aseguradoras o reaseguradoras nacionales que
se
constituyan
o
las
aseguradoras
o
reaseguradoras extranjeras que se establezcan
en el territorio nacional ser de acuerdo con los
montos siguientes:
a) Para operar exclusivamente en el ramo de
seguros de vida o de personas, cinco millones de
quetzales (Q. 5,000,000.00);
b) Para operar exclusivamente en el ramo de
seguros de daos, ocho millones de quetzales (Q.
8,000,000.00);
c) Para operar en forma exclusiva el seguro de
caucin, tres millones de quetzales (Q.

CAPITAL
CAPITAL
PAGADO
MINIMO INICIAL
Art.17
Decreto 252010 -

e) Para operar exclusivamente en reaseguro,


veintisis millones de quetzales (Q.
26,000,000.00).
El monto mnimo de capital pagado inicial ser
revisado anualmente y fijado de manera general
por la Superintendencia de Bancos, con base en
el mecanismo aprobado por la Junta Monetaria.
Dicho mecanismo podr ser modificado siguiendo
el mismo procedimiento.
El monto mnimo de capital pagado inicial que se
determine, de conformidad con el mecanismo
que apruebe la Junta Monetaria, no podr ser
menor al indicado en el presente artculo o al que
haya resultado de la aplicacin de dicho
mecanismo para el ao anterior.

CONTROL INTERNO
CAPITAL
PAGADO
MINIMO INICIAL
Art.28
Decreto 252010 -

Las aseguradoras o reaseguradoras


deben mantener un sistema de
control interno adecuado a la
naturaleza
y
escala
de
sus
negocios, que incluya disposiciones
claras y definidas para:

la delegacin de autoridad y
responsabilidad,
separacin de funciones,
desembolso de fondos,
la contabilizacin de sus operaciones,
Salvaguarda de sus activos, y una
apropiada

auditora
interna
y
externa
independiente,

RIESGOS
RIESGOS
Art.29
Decreto 252010 -

Las
aseguradoras
o
reaseguradoras debern contar
con procesos integrales que
incluyan, segn el caso, la
administracin de riesgos de
suscripcin, operacional, de
mercado, de liquidez y otros a
que estn expuestos, que
contengan
sistemas
de
informacin y de gestin de
riesgos, todo ello con el
propsito de identificar, medir,

OPERACIONES
OPERACIONES
DE LAS
ENTIDADES DE
SEGUROS Y
REASEGUROS
Art.30
Decreto 252010 -

Las aseguradoras o reaseguradoras


autorizadas conforme esta Ley
podrn efectuar las operaciones
siguientes:
a) Colocar, de conformidad con esta
Ley,
contratos
de
seguro
o
reaseguro.
Las
aseguradoras
establecidas en el pas podrn
efectuar operaciones de reaseguro
local y del extranjero; en este ltimo
caso, nicamente por medio de
reaseguro facultativo;
b) Constituir e invertir sus reservas y
patrimonio tcnico en la forma
prevista
en
esta
Ley
y
su

OPERACIONES
DE LAS
ENTIDADES DE
SEGUROS Y
REASEGUROS
Art.30
Decreto 252010 -

OPERACIONES

d)
Constituir
depsitos
en
instituciones financieras nacionales y
del exterior para el cumplimiento de
sus obligaciones, de acuerdo con la
presente Ley y su reglamentacin;
e) Efectuar las inversiones en
instituciones
nacionales
y
del
exterior de acuerdo con la presente
Ley y su reglamentacin;
f) Adquirir bienes muebles e
inmuebles de acuerdo con la
presente Ley y su reglamentacin; y,
g) Efectuar las dems operaciones
propias de su giro ordinario.

La Junta Monetaria, previo dictamen de la


Superintendencia de Bancos, podr autorizar a
las aseguradoras o reaseguradoras a realizar

REGISTRO DE PLANES DE
SEGURO Y BASES TECNICAS
REGISTRO DE
PLANES Y
BASES
Art.36
Decreto 252010 -

Debern presentar ante la Superintendencia


de Bancos los textos de los planes de
seguros y sus bases tcnicas, as como sus
modificaciones, para registro, previo a su
utilizacin.
Los planes de seguros incluirn los textos de
las solicitudes, condiciones generales,
anexos y otros.
Cada una de las coberturas y planes de
seguros que las aseguradoras deseen
comercializar debern estar sustentados
tcnicamente
y
los
clculos
para
determinacin de las tarifas, las reservas y
cualquier otro valor que genere el plan
debern estar respaldados por los estudios
actuariales correspondientes

GASTOS DE ORGANIZACIN E
INSTALACION
GASTOS DE
ORGANIZACIN
E INSTALACION
Art.41
Decreto 252010 -

Los gastos de organizacin e


instalacin de las aseguradoras
o reaseguradoras debern ser
cubiertos por los accionistas de
stas o por la casa matriz, si se
tratare de sucursal de empresa
extranjera,
con
recursos
adicionales al capital pagado
mnimo inicial que disponga la
presente
Ley
y
la
reglamentacin emitida por la
Junta Monetaria.

TIPOS DE RESERVAS
TIPOS DE
RESERVAS
Art.42 AL 47
del Decreto
25-2010 -

Reservas de seguros de vida

Reservas para seguros de


daos

Reseva
catastroficos

para

riesgos

Otras reservas de previsin

Reservas para obligaciones


pendientes

ESTADOS DE VALUACION DE
RESERVAS E INTEGRACION DE
INVERSIONES
ESTADOS DE
VALUACION DE
RESERVAS E
INTEGRACION
DE
INVERSIONES
Art.52
Decreto 252010 -

Las
aseguradoras
o
reaseguradoras
debern
presentar a la Superintendencia
de Bancos, con la periodicidad
y
formalidades
que
sta
determine, la valuacin y
detalle de las inversiones de
sus reservas tcnicas por ramo
de
seguro,
as
como
la
integracin
del
patrimonio
tcnico.

VALUACION DE ACTIVOS Y
CONTINGENCIAS
VALUACION DE
ACTIVOS Y
CONTINGENCIA
S
Art.53
Decreto 252010 -

Las aseguradoras o reaseguradoras debern


valuar sus activos, operaciones contingentes y
otros instrumentos financieros que impliquen
exposiciones a riesgos, de conformidad con el
reglamento que emita la Junta Monetaria, a
propuesta de la Superintendencia de Bancos.
Las aseguradoras o reaseguradoras deben
constituir, contra los resultados del ejercicio,
las
reservas
o
provisiones
suficientes,
conforme la valuacin realizada.
En
caso
de
incumplimiento,
la
Superintendencia de Bancos podr ordenar la
reclasificacin
de
los
activos
y
la
correspondiente constitucin de reservas o
provisiones, sin perjuicio de las sanciones que
correspondan.

RGIMEN DE CONTABILIDAD
Y DIVULGACIN DE
INFORMACIN
El registro contable de las operaciones que realicen las aseguradoras o

reaseguradoras reguladas por la presente Ley deber efectuarse, en su


orden, con base en las normas emitidas por la Junta Monetaria, a
propuesta de la Superintendencia de Bancos y, en lo aplicable, en
principios de contabilidad generalmente aceptados y normas
internacionales de contabilidad.
La Superintendencia de Bancos fijar procedimientos de carcter
general para la presentacin de estados financieros y de cualquier otra
informacin de las aseguradoras o reaseguradoras.
Los registros contables debern reflejar fielmente todas las
operaciones derivadas de los actos y contratos realizados por las
aseguradoras o reaseguradoras autorizadas conforma esta Ley, y los
comprobantes que los soporten debern cumplir las disposiciones legales
que les sean aplicables, segn su naturaleza.
Los registros de contabilidad y los documentos legales que los respalden
producen fe en juicio, salvo prueba en contrario.
El ejercicio contable de las aseguradoras o reaseguradoras ser del
uno (1) de enero al treinta y uno (31) de diciembre de cada ao. Artculo
56 Decreto 25-2010

RGIMEN DE CONTABILIDAD
Y DIVULGACIN DE
INFORMACIN

Presentacin de informacin. Las aseguradoras o


reaseguradoras
debern
presentar
a
la
Superintendencia de Bancos, referida al fin de cada
mes y de cada ejercicio contable, informacin
detallada de sus operaciones, conforme a las
instrucciones generales que les comunique dicho
rgano supervisor. Asimismo, estarn obligadas a
proporcionar la informacin peridica u ocasional que
les requiera la Superintendencia de Bancos. Dicha
informacin podr ser verificada en cualquier
momento por la Superintendencia de Bancos.
Los estados financieros de fin de cada ejercicio
contable debern contar con la opinin de un auditor
externo, que cubra las materias que fije la
Superintendencia de Bancos. Artculo 57 Decreto
25-2010

RGIMEN DE CONTABILIDAD
Y DIVULGACIN DE
INFORMACIN

Reportes
de
calificadoras.
Las
aseguradoras o reaseguradoras debern
enviar anualmente a la Superintendencia de
Bancos el reporte de su calificacin, emitido
por una calificadora de riesgos de reconocido
prestigio internacional registrada en la
Superintendencia de Bancos.
El reporte de calificacin indicado deber ser
publicado por la aseguradora o reaseguradora
en cualquier medio de divulgacin masiva
existente en el pas. Artculo 59 Decreto
25-2010

RGIMEN DE CONTABILIDAD
Y DIVULGACIN DE
INFORMACIN

El
Manual
de
Instrucciones
contables
fue
aprobado
conforme resolucin de la Junta
Monetaria No. 141-2010 Inserta
en el Punto Sexto del Acta 50-2010,
correspondiente
a
la
sesin
celebrada por la Junta Monetaria el 8
de diciembre de 2010.

MARGEN DE SOLVENCIA
Las aseguradoras o reaseguradoras debern
mantener permanentemente un monto mnimo
de patrimonio en relacin con su exposicin a los
riesgos derivados de sus operaciones de seguros
o reaseguros, segn corresponda, de acuerdo con
las regulaciones de carcter general que para el efecto
emita la Junta Monetaria, con el voto favorable de las
tres cuartas partes del total de sus miembros, a
propuesta de la Superintendencia de Bancos.
El margen de solvencia se determinar por las
regulaciones de carcter general aplicables a las
aseguradoras o reaseguradoras que emita la Junta
Monetaria, con base en las mejores prcticas
internacionales en materia de seguros o reaseguros, a
propuesta de la Superintendencia de Bancos. Articulo
60 del Decreto 25-2010

PATRIMONIO TECNICO
Las aseguradoras o reaseguradoras
debern mantener permanentemente un
patrimonio tcnico que respalde su
margen de solvencia, el cual estar
compuesto por la sumatoria de:
El capital pagado;
Las reservas obligatorias de capital;
Otras reservas de capital;
La deuda subordinada con vencimiento a un
plazo mayor de cinco (5) aos;

PATRIMONIO TECNICO
Las utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores;
La subvaluacin o subestimacin de activos, sobrevaluacin o
sobreestimacin de pasivos; y,
La utilidad del ejercicio.
De la sumatoria anterior se deducirn los rubros siguientes:
1. Los gastos de constitucin u organizacin;
2. Las prdidas acumuladas de ejercicios anteriores;
3. La subvaluacin o subestimacin de pasivos, sobrevaluacin o
sobreestimacin
de activos;
4. La prdida del ejercicio; y,
5. La inversin en acciones en las entidades supervisadas por la
Superintendencia
de Bancos, cuando dicha inversin sea en empresas del mismo grupo
financiero.
La inclusin de elementos del patrimonio tcnico, adicionales a los
previstos en el presente artculo, requerir la aprobacin de la Junta
Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos.