Introd. Aud - Gubernamental

AUDITORA GUBERNAMENTAL
PRESENTADO POR : Msc. CPCC. LUZMILA JULIA VERA FLOR
CONTENIDO
. MARCO CONCEPTUAL Y LA NUEVA LEGISLACION DE CONTROL Y SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
Antecedentes de la Contralora General de la Repblica
Definicin de Control Gubernamental
Definicin de Auditora Gubernamental

2. BASE LEGAL DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Ley 27785 Ley Orgnica del SNC y de la Contralora General de la
Repblica
Ley 28716 Ley de Control Interno para las Entidades Pblicas
Ley 29622 Ley que otorga facultades a la Contralora General de la Repblica

DS. 023-2011-PCM Aprueba el Reglamento de la Ley N 29622 sobre
infracciones y Responsabilidad Administrativa Funcional.
CONTENIDO
Ley N 27815 Cdigo de tica de la Funcin Pblica
Ley N 27588 Ley de Prohibiciones e Incompatibilidades de
Funcionarios y Servidores Pblicos.

R.C N 458-208 Sobre Gua de Implementacin del Sistema de
Control Interno en las Entidades del Estado

Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General
Resolucin de Contralora N 320-2006 CG(03.11.2006) que
aprueba las Normas de Control Interno

Normas de Auditoria Gubernamental NAGU
Manual de Auditoria Gubernamental MAGU
CONTENIDO
3. POSTULADOS Y CRITERIOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAS

Normas Internacionales de Auditoria NIAS
Normas de la Organizacin Internacional
de Instituciones Superiores de
Auditoria INTOSAI
Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Cdigo de tica del Auditor
Gubernamental y Cdigo del IFAC
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Segn la Ley N 14816 (16.ENE.1964) en su artculo 67, se dio a la
CGR
la calidad de Organismo autnomo con independencia
administrativa y funcional, con facultad fiscalizadora del Congreso

de la Repblica, y actualmente se rige por la Ley N 27785 Ley
Orgnica del SNC y de la Contralora General de la Repblica.
Segn la Constitucin Poltica del Per (1993) en su artculo 82,
seala que: La CGR es una entidad descentralizada de derecho

pblico que goza de autonoma, es el rgano superior del Sistema
Nacional de Control.
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Es el rgano Superior del Sistema Nacional de Control,

que cautela el uso eficiente, eficaz y econmico de los
recursos del Estado, la correcta gestin de la deuda, as
como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del
sector pblico y de los actos de las instituciones sujetas a
control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado
en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana
INFORMACION INSTITUCIONAL
VISION
Ser la institucin modelo del Estado, reconocida por sus
slidos principios ticos y el ms competente nivel profesional,
tecnolgico y de conocimiento; que brinde a la poblacin
confianza y seguridad en el adecuado uso de los recursos
pblicos mediante un control oportuno y eficaz, y que fomente
un ambiente de honestidad y transparencia en el ejercicio de la
funcin publica, contribuyendo al desarrollo integral del pas
INFORMACION INSTITUCIONAL
MISION
La Contralora General de la Repblica es el rgano superior del Sistema
Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz y econmico de los
recursos del Estado, la correcta gestin de la deuda pblica, as como la
legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los actos de
las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del
Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana.
Promovemos mejoras en la gestin pblica, la lucha contra la corrupcin y la
participacin ciudadana.
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a
los registros, documentos e informacin de las

entidades, aun cuando sean secretos; as como requerir
informacin a particulares que mantengan o hayan
mantenido relaciones con las entidades; siempre y
cuando no violen la libertad individual. (Art. 22 ley
27785 )
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma
inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el

Procurador del Sector o el representante legal de la entidad
examinada, en los casos en que en la ejecucin directa de una accin
de control se encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal.
En cumplimiento de su misin y atribuciones, la Contralora
General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por

la comisin de las infracciones que hubieren cometido las
entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores
pblicos, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y
naturales que manejen recursos y bienes del Estado, o a
quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin
a su vinculacin jurdica con las entidades.
Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de
legalidad y debido procedimiento.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se haya

realizado con economa, eficiencia y transparencia de conformidad
con las disposiciones legales aplicables.
Es la revisin y examen que llevan a cabo las entidades
fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente naturaleza,
realizadas a las entidades del gobierno central, municipal y estatal
en el cumplimiento de sus atribuciones legales
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
La Auditora Gubernamental segn el MAGU se define de la
siguiente manera:
Es el examen profesional, objetivo, independiente, Sistemtico,
constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a
la gestin de los recursos pblicos, con el objeto de determinar la
razonabilidad de la informacin financiera y presupuestal para el
informe de auditora de la Cuenta General de la Repblica.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
A) Opinar sobre si los estados financieros de las entidades

pblicas presentan razonablemente la situacin financiera y los
resultados de sus operaciones
y flujos de efectivo, de conformidad con los principios de
Contabilidad Generalmente aceptados.
B) Determinar el cumplimiento de los dispositivos legales y
reglamentarias referidas a la gestin y uso de los recursos
pblicos.
C) Establecer si los objetivos y metas previstos se estn
logrando
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

C) Establecer si los objetivos y metas previstos se estn logrando
D) Precisar si el sector pblico adquiere y protege sus recursos en
forma econmica y eficiente
E) Establecer si la informacin financiera y gerencial elaborada por la
entidad es confiable y oportuna
F) Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y
eficientes .
1.10
NORMAS
GENERALES
NORMAS REFERIDAS
A LA
PLANIFICACION
NORMAS DE
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
1.20
1.30
1.40
1.50
1.60
ENTRENAMIENTO TCNICO Y CAPACID. PROFESIONAL

INDEPENDENCIA
CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL
CONFIDENCIALIDAD
PARTICIPACIN DE PROFESIONALES Y/O ESPEC
CONTROL DE CALIDAD
2.10
2.20
2.30
2.40
PLANIFICACIN GENERAL
PLANIFICACIN ESPECIFICA
PROGRAMAS DE AUDITORA
ARCHIVO PERMANENTE
NORMAS
REFERIDAS A LA
EJECUCION
3.10
3.20
3.30
3.40
3.50
3.60
3.70
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO DE D. L. Y R.
SUPERVISIN DEL TRABAJO DE AUDITORA
EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENCIA Y RELEVANCIA.
PAPELES DE TRABAJO
COMUNICACIN DE HALLAZGOS DE AUDITO RIA
CARTA DE REPRESENTACIN
NORMAS
REFERIDAS AL
INFORME
4.10
4.20
4.30
4.40
4.50
4.60
FORMA ESCRITA
OPORTUNIDAD DEL INFORME
PRESENTACION DEL INFORME
CONTENIDO DEL INFORME
NFORME ESPECIAL
SEGUIMIENTO DE RECOMENDDACIONES
TIPOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Auditora Financiera
Auditora de Gestin
Examen Especial
AUDITORIA FINANCIERA
Determinar si los Estados financieros del ente auditado

presentan razonablemente su situacin financiera, los
resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de
acuerdo con los PCGA.
AUDITORIA DE GESTIN
Evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de
los recursos pblicos.
Propsito:
Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de
manera econmica y eficiente.
EXAMEN
ESPECIAL
Comprende o combina la auditora financiera ( de alcance

menor) con la auditora de gestin (verificacin del manejo de
recursos presupuestarios - cumplimiento de dispositivos legales
aplicables.
ANTECEDENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Las Normas de Control Interno tienen como base legal la siguiente

normativa legal:
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Ley 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica
Manual de Auditora Gubernamental aprobado mediante
resolucin N 152-98 CG
Comisin Treadway 1990. control Interno. Informe Coso.
Organizacin Internacional de entidades Fiscalizadoras superiores
INTOSAI (1953)
OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
1. Servir de marco de referencia, para la emisin de los

lineamientos, asi como la regulacin de los
procedimientos administrativos y operativos de la
Entidad.
2. Orientar la formulacin de normas especficas para el
funcionamiento de los procesos de gestin e
informacin gerencial en las entidades.
3. Orientar y unificar la aplicacin del Control Interno en
las entidades.
GUIA DE IMPLEMENTACION DEL SCI

APRUEBA LAS NORMAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
LEY N 28716 LEY DE

CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
RESOLUCIN DE
CONTRALORIA GENERAL N
320-2006
APRUEBA LA GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SCI
RESOLUCION DE
CONTRALORIA N 458-2008
OBJETIVOS DE LA IMPLEMENTACION DEL SCI
La implementacin del SCI actualmente es algo nuevo en

las entidades pblicas tiene como objetivo principal:
Proveer una metodologa para la implementacin de los
componentes que conforman el SCI.
Adems:
Servir de referencia para la implementacin de las NCI.
Promover la aplicacin de una estructura de CI uniforme
que se adapte a cada entidad.
FASES PARA LA IMPLEMENTACION DEL SCI
PLANIFICACION
EJECUCION
EVALUACION
PASOS A SEGUIR
PLANIFICACION
1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCION : ACTA DE
COMPROMISO
2. CONSTITUCION DEL COMIT DE CONTROL INTERNO
3. DIAGNOSTICO
4. PLAN DE TRABAJO
EJECUCION
PASOS A SEGUIR
1.- IMPLEMENTACION A NIVEL DE LA ENTIDAD

2.- IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS
PASOS A SEGUIR
EVALUACION
La fase de evaluacin se presenta en forma alternada y
posterior las fases de planificacin y ejecucin.

El
objetivo ser determinar
la certeza que los
procedimientos y mecanismos establecidos se desarrollen

en forma adecuada.
NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO
El nuevo enfoque del control interno est

conformado por los cinco componentes del sistema
de control interno, se interrelacionan entre s, y se
enmarcan en el sistema de Gestin
NORMAS DE CONTROL INTERNO

Segn RC N 320-2006-CG
1.-Componente: Ambiente de control 8

2.-Componente : Evaluacin de Riesgos 4
3.-Componente : Actividades de Control
10
4.-Componente : Sistema de Informacin y comunicacin 9

5.-Componente : Actividades de supervisin6
TOTAL
37
LEY 27785
LEY ORGANICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE
CONTROL Y DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
Publicado (23/07/2002)
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.
Comprende todas las actividades en los campos administrativo,
presupuestal, operativo, y financiero de las entidades art. 12 ley N 27785)
CONFORMACION DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
A) La Contralora General, como ente tcnico rector.
B) Todas las unidades orgnicas que se mencionan en el Artculo 3 de la
presente Ley.
C) Las sociedades de auditoria externa independientes, cuando son
designadas por la Contralora General (art. 13 ley 27785).
CONFORMACION DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de

autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera que
tiene como misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientado al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades.

CONTROL
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
La empresas en las que el Estado tiene una participacion total o
mayoritaria tendrn necesariamente un OCI que se ubica en el
mayor nivel jerrquico de la entidad el cual constituye la unidad
especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental
en la entidad, con la finalidad de promover la correcta y transparente
gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la
legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro
de sus resultados, mediante la ejecucin de labores de control.

CONTROL
SOCIEDADES DE AUDITORA ( SOAS)
Las sociedades de auditora, son las personas jurdicas
calificadas e independientes en la realizacin de labores
de control posterior externo, para opinar sobre la
razonabilidad de sus Estados Financieros, as como
evaluar la gestin y uso de recursos asignados.
CONTROL GUBERNAMENTAL
Es toda actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los Planes,
Programas, Polticas, Normas y Procedimientos.
Su objetivo es identificar errores y/o desviaciones a fin de que se planteen
las posibles acciones correctivas.
QUE ES RIESGO?
Es cualquier cosa que pueda impedir el logro de un objetivo de la empresa.

Se produce riesgo cuando hay probabilidad que algo negativo suceda o que algo
positivo no suceda; ahora bien, si somos capaces de conocer los riesgos
oportunamente, seremos capaces de gestionarlos lo ms adecuadamente posible.
CONTROL INTERNO
Comprende las polticas, procedimientos, prcticas y estructuras
organizacionales, diseadas para proporcionar razonable
confianza en la gestin de los recursos haciendo que stos sean
utilizados en forma correcta y eficiente para alcanzar los objetivos
de los negocios, y que los eventos indeseados sean prevenidos o
detectados y corregidos.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Confiabilidad de la informacin financiera
Efectividad y Eficiencia de las operaciones
Acatamiento
aplicables
de
las
leyes
regulaciones
CONCEPTO
Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados
de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del
estado, as como el cumplimiento de las normas legales, con fines de su
mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas
pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo
constituye un proceso integral y permanente.
(Art. 6 ley 27785)
CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL
El control interno comprende las acciones de cautela

previa, simultnea y de verificacin posterior con la
finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta y eficientemente.
(art. 7 ley 27785)
CONTROL INTERNO PREVIO Y SIMULTANEO

Es ejercido por los funcionarios y servidores de las
entidades como responsabilidad propia de sus funciones,
quienes ejecutan los procedimientos establecidos en sus
planes de organizacin, normas o disposiciones, las
cuales contienen tcnicas de: Ejemplo
Autorizacin, Registro, Verificacin, Evaluacin,
Seguridad y proteccin de los bienes y recursos de la
entidad.
CONTROL INTERNO POSTERIOR
Es ejercido por el auditor en funcin a sus planes y

programas
anuales,
evaluando
verificando
los
aspectos administrativos del uso de los recursos y

bienes del Estado, asi como la gestin realizada en
relacin a los objetivos trazados.
CONTROL EXTERNO GUBERNAMENTAL
Conjunto de polticas, normas, mtodos y
procedimientos
tcnicos,
que
aplica
la
Contralora General con el objeto de supervisar,

vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso
de los recursos y bienes del Estado. (art. 8 ley
27785)
ACCIONES DE CONTROL
El
personal
tcnico
mediante
la
aplicacin
de
normas,
procedimientos y principios , efecta la verificacin y evaluacin

objetiva de los actos producidos en la entidad durante la gestin.
Las acciones de control se realizan en concordancia a los planes
aprobados y de acuerdo a su programacin y requerimiento de la

Contralora General.
( art. 10 ley 27785)
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

a) La Universalidad, el control se realiza sobre todas las actividades de la
entidad, as como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere
su jerarqua.
b) Carcter integral, el control consta de un conjunto de acciones y tcnicas
orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y
operaciones materia de examen en la entidad.

c) La autonoma funcional, porque los rganos de control
ejercen sus funciones con independencia tcnica y libre de
influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o
servidor pblico, ni terceros, pueden oponerse, interferir o
dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de
control.
d) Carcter permanente, el control es continuo en cada uno
de los procesos y operaciones de la entidad.
e)
Carcter tcnico y especializado, como
sustento esencial de su operatividad, bajo

exigencias
de
calidad,
consistencia
razonabilidad en su ejercicio.
f) La legalidad, el proceso de control se sujeta a la
normativa constitucional, legal y reglamentaria.
g) El debido proceso de control, por el que se garantiza

el respeto y observancia de los derechos de las
entidades y personas, as como de las reglas y requisitos
establecidos.
h) La eficiencia, eficacia y economa, a travs de los
cuales el proceso de control logra sus objetivos con un
nivel apropiado de calidad y ptima utilizacin de
recursos.

i) La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a
cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para
cumplir su cometido.
j) La objetividad, las acciones de control se realizan sobre la base de
una imparcialidad evitando apreciaciones subjetivas.
k) La materialidad, potestad del control para concentrar su

actuacin en las transacciones y operaciones de mayor
significacin econmica o relevancia en la entidad
examinada.
l) Carcter selectivo del control, entendido como que se ejerce
el control en reas crticas de los mismos, que denoten
mayor riesgo.
ll) La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prueba

en contrario, se reputa que las autoridades,
funcionarios y servidores de las entidades, han
actuado con arreglo a las normas legales y
administrativas pertinentes.
m) El acceso a la informacin, potestad de los
rganos de control de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin sobre las
operaciones de la entidad, aunque sea secreta.

n) La reserva, se encuentra prohibido que durante la ejecucin del
control se revele informacin que pueda causar dao a la entidad, a
su personal o al Sistema.
o) La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al
efectuar una accin de control.

p)
La publicidad, difusin oportuna de los resultados de
las acciones de control u realizadas por los rganos de

control, mediante los mecanismos que la Contralora
General considere pertinentes.
q) La flexibilidad, segn la cual, al realizarse el control,

ha de otorgarse prioridad al logro de las metas
propuestas
LEY 28716
LEY DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
publicado (18/04/2006)
OBJETO DE LA LEY 28716

La presente Ley tiene por objeto establecer las normas para
regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las entidades
del Estado.
Con el propsito de fortalecer los sistemas administrativos y
operativos con acciones y actividades de control previo, simultneo
y posterior, para alcanzar el logro de los fines, objetivos.
(art. 1 ley 28716)
AMBITO DE APLICACION
Las normas contenidas en la presente Ley segn el

artculo 3 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica. (art.2 ley 28716).
Son aplicadas por los rganos y personal de la

administracin institucional, as como por el OCI
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Se denomina sistema de control interno al conjunto

de acciones, actividades, planes, polticas, normas,
registros, organizacin, procedimientos y mtodos
organizados en cada entidad del Estado, para la
consecucin de los objetivos indicados en el artculo
4 de la presente Ley. (art.3 ley 28716)
IMPLANTACION DEL CONTROL INTERNO

Las entidades del Estado deben implantar obligatoriamente SCI en
sus procesos, orientado al cumplimiento de los siguientes objetivos.
a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa
en las operaciones de la entidad.
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales.
c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones;
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin;
e) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales;
f) Promover el cumplimiento de rendir cuenta por los fondos y bienes
pblicos a su cargo y/o. (Art 4 ley 28716)
FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO

Es continuo, dinmico y alcanza a la totalidad de la organizacin desarrollndose en
forma previa, simultnea o posterior segn el artculo 7 de la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Corresponde al Titular de la entidad la supervisin de su funcionamiento, con la

finalidad de garantizar la agilidad, confiabilidad, actualizacin y perfeccionamiento del
control interno

Introd. Aud - Gubernamental

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Introd. Aud - Gubernamental

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

AUDITORA GUBERNAMENTAL

PRESENTADO POR : Msc. CPCC. LUZMILA JULIA VERA FLOR

Antecedentes de la Contralora General de la Repblica

Definicin de Control Gubernamental

Definicin de Auditora Gubernamental

Ley 27785 Ley Orgnica del SNC y de la Contralora General de la

Ley 28716 Ley de Control Interno para las Entidades Pblicas

Ley 29622 Ley que otorga facultades a la Contralora General de la Repblica

Funcionarios y Servidores Pblicos.

Control Interno en las Entidades del Estado

aprueba las Normas de Control Interno

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAS

Gubernamental y Cdigo del IFAC

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

la calidad de Organismo autnomo con independencia

administrativa y funcional, con facultad fiscalizadora del Congreso

seala que: La CGR es una entidad descentralizada de derecho

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Es el rgano Superior del Sistema Nacional de Control,

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a

los registros, documentos e informacin de las

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma

inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

En cumplimiento de su misin y atribuciones, la Contralora

General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por

legalidad y debido procedimiento.

Es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se haya

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

A) Opinar sobre si los estados financieros de las entidades

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

ENTRENAMIENTO TCNICO Y CAPACID. PROFESIONAL

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

TIPOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Determinar si los Estados financieros del ente auditado

Comprende o combina la auditora financiera ( de alcance

ANTECEDENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Las Normas de Control Interno tienen como base legal la siguiente

OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

1. Servir de marco de referencia, para la emisin de los

GUIA DE IMPLEMENTACION DEL SCI

LEY N 28716 LEY DE

APRUEBA LA GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SCI

OBJETIVOS DE LA IMPLEMENTACION DEL SCI

La implementacin del SCI actualmente es algo nuevo en

FASES PARA LA IMPLEMENTACION DEL SCI

1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCION : ACTA DE

1.- IMPLEMENTACION A NIVEL DE LA ENTIDAD

La fase de evaluacin se presenta en forma alternada y

posterior las fases de planificacin y ejecucin.

objetivo ser determinar

la certeza que los

procedimientos y mecanismos establecidos se desarrollen

NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO

El nuevo enfoque del control interno est

NORMAS DE CONTROL INTERNO

1.-Componente: Ambiente de control 8

4.-Componente : Sistema de Informacin y comunicacin 9

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

CONFORMACION DEL SISTEMA NACIONAL DE

LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA