Sistemasistema Nacional de Presupuesto Nacional de Presupuesto

ADMINISTRACION
PUBLICA
EL SISTEMA NACIONAL
DE PRESUPUESTO
Lic. Manuel Mendoza Mamani
SISTEMA DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO PUBLICO - INTRODUCCION

La Administracin econmica y financiera del
Estado, se rige por el Presupuesto que aprueba

el congreso.
Elemento clave en la gestin pblica.
Esencial para la consolidacin democrtica.
Representa las prioridades del pas.
Detrs de cada uno de los aspectos de la
gestin pblica se encuentra el presupuesto.
Abarca distintos aspectos de la accin publica:
los polticos, legales, de gestin y econmicos.
PRESUPUESTO PUBLICO - Aspectos

Aspecto poltico colectividad acuerda las
prioridades.
Aspecto legal se aprueba por una ley y
ejecucin y control estn sometidas tambin a
normas jurdicas especificas.
Aspecto de Gestin cada aspecto de la
Gestin Pblica tiene reflejo en el presupuesto
Aspecto Econmico importancia de
ingresos y gastos pblicos en la economa
nacional.
PRESUPUESTO PUBLICO - Aspectos
Documento que plasma la toma de decisiones
colectivas y que recoge la totalidad de las polticas

pblicas.
Tiene vigencia anual.
Contempla dos facetas: ingresos y gastos.
En ambas debe expresarse la decisin ciudadana
respecto de a que y como debe ser decidido en

comn y para qu.
NORMATIVIDAD O BASE LEGAL
LEY N
28112
LEY N
28411
LEY N
30114
Ley Marco de la Administracin

Financiera del Sector Pblico
Ley SAFI
Ley General del Sistema

Nacional de Presupuesto
Ley de Presupuesto del Sector

Pblico para el Ao Fiscal 2014
Promulgado el 30-11-2013
LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIN

PRESUPUESTO
PUBLICO
FINANCIERA
DEL SECTOR PBLICO
N 28112
Sist. Nac. Presupuesto

Los sistemas integrantes
de
la
Administracin
Financiera
del
Sector
Pblico son:
Sist. Nac. Contabilidad
Sist. Nac. Tesorera
Sist. Nac. Endeudamiento
LEY N
28411
C
LEY GENERAL DEL SISTEMA

NACIONAL DE PRESUPUESTO
ORGANOS
O
N
J
NORMAS
TECNICAS
U
N
METODOS
T
O
PROCEDIMIENTOS
Conducen el
proceso
presupuestario
de todas las
entidades y
organismos del
Sector Pblico
en sus
diferentes fases.
PROGRAMA PRESUPUESTAL
U
N
I
D
A
D
P
R
O
G
R
A
M
A
C.
DE ACCIONES
DEL ESTADO
Realizan Cumplimiento
De Funciones
Se justifica por la
necesidad de lograr
un resultado para una
poblacin objetivo, en
concordancia con los
objetivos estratgicos
de la poltica de
Estado formulados
por el CEPLAN.
A favor de la sociedad.
PRINCIPIOS DEL SNP
Equilibrio
presupuestario
Equilibrio macrofiscal
Especialidad
cuantitativa
Especialidad cualitativa
Universalidad y unidad
De no afectacin
predeterminada
Integridad
Informacin y
especificidad
Anualidad
Eficiencia en la ejecucin
de los fondos pblicos

Centralizacin normativa y
descentralizacin
operativa
Transparencia
presupuestal
Exclusividad presupuestal
Programacin multianual
Principios
complementarios
Concepto de Presupuesto
El Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) es el instrumento de gestin econmica

y financiera para el logro de resultados a
favor de la poblacin, a travs de la
prestacin de servicios.
Expresin cuantificada de los gastos
mximos a atender en un ao fiscal, los
ingresos que los financian y las metas.
Presupuesto por resultados (PpR)

Es una metodologa que se implementa
progresivamente al proceso presupuestario.
Visin integrada entre la planificacin y el
presupuesto
Privilegia al ciudadano como eje de atencin
Vincula la asignacin de recursos a
productos y resultados medibles a favor de la
poblacin.
Nociones presupuestarias bsicas

Fondos pblicos: ingresos tributarios y no
tributarios.
Crdito presupuestal: asignacin de gasto
Fuentes de financiamiento: tipos de ingreso
con que cuenta la entidad.
Genrica del gasto: constituyen grandes
agrupaciones de gasto, segn naturaleza.
Estn conformadas por las especficas de
gasto (partida especfica de gasto).
PRESUPUESTO PUBLICO
PRESUPUESTO
Instrumento de gestin del

Estado, para lograr sus
Objetivos y metas contenidas
En sus Planes Operativos Institucionales.
Contiene:
Gastos, que contraen

en un ao Fiscal
Objetivos y metas en
un ao fiscal
Permite la programacin econmica y financiera anual y

Aprobado por el Congreso. Inicia el 1 de enero y termina el
31 de diciembre de cada ao
ORGANIZACIN DEL SNP

El Sistema Nacional de Presupuesto est estrechamente ligado al MEF
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
MEF
Secretara
General
Vice Ministerio
de Economa
DGPP
Vice Ministerio
de Hacienda
DGTEP
DGGRH
Organos Adm.
Y de Apoyo
DGCP
DIRECCION GENERAL PRESUPESTO PUBLICO

Relacin:
DGPP
MEF
OF. PPTO.
ENTIDADES
PUBLICAS
Es la mas alta autoridad

tcnico - normativa en materia
presupuestaria,
mantiene
relaciones tecnico-funcionales
con la Oficina de Presupuesto
o la que haga sus veces en la
Entidad Pblica. (Art. 3)
Conduce el Proceso
Presupuestario de la Entidad (Art. 6)

Integrantes:
DGPP
MEF
PLIEGO
UNIDAD
EJECUTORA
Es la mas alta autoridad tcnico - normativa en

materia presupuestaria, mantiene relaciones
tecnico-funcionales
con
la
Oficina
de
Presupuesto o la que haga sus veces en la
Entidad Pblica. (Art. 3)
El Titular de una Entidad es la ms alta
Autoridad Ejecutiva.En materia presupuestal,
es responsable de manera solidaria, con el
Organismo Colegiado con que cuente la
Entidad, segn sea el caso(Artculo 7.- Titular
de la Entidad).
Constituye el nivel descentralizado u

operativo en las entidades y organismos del
sector pblico, con el cual se vinculan e
interactan los rganos rectores de la
administracin financiera del Sector Pblico.

Ejemplos de Pliego:
PLIEGO: Ministerio de Educacin tiene facultades para

intervenir en el proceso presupuestario de las UGEL de
Lima Metropolitana, Escuelas y las Unidades Ejecutoras
de la Sede Central, como Huascaran, PEAR, PEBT y
MECEP y Secundaria.
PLIEGO: Gobierno Regional son responsables del
proceso presupuestario de las UGEL de su respectivo
mbito de influencia incluyendo las DRE.
PLIEGO: Universidades y OPD tienen autonoma en el
manejo presupuestario.
ESQUEMA GENERAL DEL AMBITO

PRESUPUESTAL
Programacin Macro Econmica de Mediano y Largo Plazo
Marco Macroeconmico Multianual
Presupuesto Anual
Prioridades Nacionales
Planes Operativos
Planes Estratgicos Institucionales
Planes Estratgicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
PROYECCIONES MACROECO. +
POLTICA TRIBUTARIA Y
ARANCELARIA
PROYECCIN
DE INGRESOS
META DFICIT
FISCAL
RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
FINANC. DEL
DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN
DE SERVICIO
DE LA DEUDA
GASTO
PBLICO
PRESUPUESTO
PBLICO
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
Gasto del
Gobierno
Nacional
Desempeo
Macroeconmico
Meta de
Dficit Fiscal
Presin
Tributaria
Gasto
Corriente
GASTO
PBLICO
Gasto del
Gobierno
Regional
Gasto de
Capital
Servicio de
la deuda
Gasto del
Gobierno
Local
RECURSOS DEL PRESUPUESTO PUBLICO
Ambito
Local
Ambito
Regional
Ambito
Nacional
Transferencias del Gobierno Nacional (FONCOMUN, Canon)

Recursos de programas sociales
Recursos propios
Transferencias del Gobierno Nacional

Recursos de programas sociales transferidos al Gobierno
Regional
Recursos propios
Ingresos corrientes: tributarios y no tributarios

Contribuciones a fondos
Recursos de endeudamiento interno y externo
Recursos propios
ESTRUCTURA DE PRESUPUESTO
GASTOS
INGRESO
Uso de los fondos

Pblicos
Mecanismo de
Financiamiento
El Presupuesto debe estar equilibrado entre sus

Ingresos y egresos y est prohibido un gasto sin
el financiamiento correspondiente
INGRESOS
CLASIFICACION
ECONOMICA
Son fondos pblico, sin

excepcin, los ingresos de
naturaleza
tributaria,
no
tributaria o por financiamiento
para financiar todos los gastos
CLASIFICACION
POR FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
INGRESOS Clasificacin Econmica

a. Ingresos Corrientes
Recursos que se obtienen de manera regular o peridico:
Impuestos, Tasas, Contribuciones, Venta de bienes, Prestacin de
Servicios, Rentas de la Propiedad, Multas, Sanciones y otros
b. Ingresos de Capital
Recursos financieros que se obtienen de modo eventual. Altera la
situacin patrimonial del Estado. Tenemos: Ventas de activos,
Amortizacin por prstamos concedidos, Otros ingresos de capital.
c. Transferencias
Fondos financieros no reembolsables provenientes de agencias
internacionales de desarrollo, instituciones y organismos internac.
d. Financiamiento con operaciones oficiales

Fondos provenientes de operaciones oficiales de crdito de fuente
interna y externa efectuados por el Estado.
INGRESOS Clasificacin por Fuentes de

Financiamiento
Recursos Ordinarios
Canon y Sobrecanon
Participacin en Rentas de Aduanas
Contribuciones a Fondos
Fondo de compensacin Municipal
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por operaciones Oficiales de Crdito
Recursos por Donaciones y Transferencias
Recursos Ordinarios para los Gobierno Regionales
Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales
Fuentes de financiamiento
Fuentes de Financiamiento
1. Recursos Ordinarios
2. Recursos Directamente Recaudados
3. Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito
4. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
Rubros
00 RO
09 RDR
19 ROOC
13 DT
04 Contribuciones a Fondos
07 Fondo de Compensacin Municipal
08 Impuestos Municipales
18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta
de Aduanas y Participaciones
INGRESOSEjemplo: Presupuesto 2005 - Fuentes
Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de
capital y servicio de deuda, realizan las entidades con cargo a los crditos
presupuestarios aprobados en los respectivos presupuestos, estn orientados
a la atencin de la prestacin de servicios pblicos y acciones desarrolladas
por las entidades de acuerdo a sus funciones y objetivos institucionales
GASTOS
CLASIFICACION
INSTITUCIONAL
CLASIFICACION
FUNCIONAL
PROGRAMTICA
CLASIFICACION
ECONOMICA
CLASIFICACION
GEOGRFICA
GASTOS Clasificacin
Los gastos pblicos se estructuran siguiendo las
siguientes clasificaciones:
Institucional: Entidades. (Ver Clasificador)
Funcional Programtica: Funciones,
programas y subprogramas.
Econmica: Categora del Gasto, Grupo
Genrico de Gastos, Modalidad de aplicacin y
Especficas del Gasto
Geogrfica: mbito geogrfico donde est
prevista la dotacin presupuestal y la meta.
Genricas del gasto

Genricas del Gasto
Descripcin
1. Personal y Obligaciones Sociales

2. Pensiones y prestaciones sociales
3. Bienes y Servicios
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros gastos
Incluye costos de perfil de proyectos

A favor de gobiernos, organismos
internacionales , no reembolsable.
Incluye transferencias por convenios de
administracin de recursos
Subsidios y transferencias distintas a
donaciones
6. Adquisicin de activos no
Equipamiento y proyectos de inversin
financieros
7. Adquisicin de activos financieros Desembolsos para adquirir ttulos valores
Obligaciones derivadas de deuda, sea
8. Servicio de la deuda pblica
externa o interna
Nociones presupuestarias bsicas

Clasificador funcional programtico (CFP):
estructura que agrupa en tres niveles las

lneas de accin del Estado para control.
Actividad/proyecto: desagregacin amplia del
CFP. A este nivel se asigna el PIA. Se
subdivide en componentes y metas.
Modificacin presupuestaria: es la variacin
del presupuesto asignado para un mejor
cumplimiento de las metas.
ESTRUCTURA FUNCIONAL
FUNCION PROGRAMA SUB-PROGRAMA FUNC.
COD.
DENOM.
COD.
P
L
A
N
E
A
M
I
E
N
T
O
,
G
E
S
T
I
O
N
03
CODIGO
DENOMINACION
CODIGO
3.120861
P
L
A
N
E
A
M
I
E
N
T
O
004
Y
R
E
S
E
R
V
A
D
E
C
O
N
T
I
N
G
E
N
DENOM.
COD. DENOMINACION
ESTRUCTURA PROGRAMTICA
ACTIVIDAD / PROYECTO (PIA)
COMPONENTE
018
1.014802
1.077923
DIFUSION Y
ORIENTACION
ADMINISTRACION Y
DESARROLLO DEL
SISTEMA
ELECTRONICO DE
CONTRATACIONES
ADMINISTRACION Y
OPERACIN DEL
REGISTRO
NACIONAL DE
PROVEEDORES
INVESTIGACION Y
DESARROLLO DE
INSTRUMENTOS
PROMOCION DEL
USO DE LA
MODALIDAD DE
SUPERVISION Y
FISCALIZACION EN
CONTRATACIONES
DEL ESTADO
1.077924
RECTORIA DE
0004
SISTEMAS
G
ADMINISTRATIVOS
U
B
1.078309
E
R
1.078542
N
A
M
E
1.078676
N
T
A
L
MODERNIZACION
DEL SISTEMA DE
2.028040 ADQUISICIONES Y
CONTRATACIONES
DEL
ESTADODEL
PARA
SE
PROCESOS
DEFENSA
DE
LOS
G
1.061815 TRIBUNAL DE
DERECHOS
U 0039
CONTRATACIONES
CONSTITUCIONALE
RI
DEL
ESTADO. Y
CONCILIACION
S Y LEGALES
1.000612
DA
ARBITRAJE
DENOMINACION
GESTION DE OFICINAS
DESCONCENTRADAS
INCREMENTO DE FUNCIONARIOS QUE

3.301665 MEJORAN EL NIVEL DE CONOCIMIENTO
PRCTICO EN CONTRATACIONES
AUMENTO DE USUARIOS QUE
3.301666 EFECTUAN MEJOR EL PROCEDIMIENTO
DE
COMPRAS Y MANTENIMIENTO DE
DESARROLLO
3.166797
TRANSACCIONES ELECTRONICAS
AUMENTO DE LAS ENTIDADES QUE
3.301664 PUBLICAN INFORMACION DE LAS
CONTRATACIONES
REDUCCION DE OBSERVACIONES EN EL
REGISTRO PARA LA APERTURA Y
3.301663
GENERACION DE OPORTUNIDADES A
PROVEEDORES
3,166787 REGULACION NORMATIVA
DESARROLLO DE INVESTIGACIONES Y
3,167039
ESTUDIOS EN MATERIA DE
CONTRATACIONES
PROMOCION
DEL USO DE LA
3.167013
MODALIDAD DE SUBASTA INVERSA
SUPERVISION Y FISCALIZACION EN
3.167060
CONTRATACIONES DEL ESTADO
REDUCCION DE ERRORES
3.301667 RECURRENTES EN LOS PROCESOS DE
CONTRATACION DE LAS ENTIDADES
MODERNIZACION DEL SISTEMA DE
ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
3.120872
DEL ESTADO PARA MEJORAR SU
EFICIENCIA A NIVEL NACIONAL
REDUCCION DE LA CARGA PROCESAL
3.301668 DE SANCIONES ADMINISTRATIVAS A
USUARIOS DEL SISTEMA
3.000313 CONCILIACION Y ARBITRAJE
META
CODIGO
0001
0002
0003
0004
0005
0006
0007
0008
0009
0010
0011
0012
72265
70195
GASTOS Clasificacin Institucional

A nivel macro, se precisan los objetivos y metas nacionales
Agrupa a las entidades (sector, pliego, unidad ejecutora) que

cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus
respectivos presupuestos.
Ejemplo:
SECTOR
PLIEGO
UNIDAD EJECUTORA
10
531
001
UNJBG
UNJBG
Educacin

CLASIFICADOR INSTITUCIONAL PARA EL AO 2007
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS GOBIERNO NACIONAL
01 PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS
001 PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS
002 INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA E INFORMATICA
006 INSTITUTO NACIONAL DE DEFENSA CIVIL
.
.
10 EDUCACION
010 MINISTERIO DE EDUCACION
111 CENTRO VACACIONAL HUAMPANI
342 INSTITUTO PERUANO DEL DEPORTE
.
.
528 U.N. DE EDUCACION ENRIQUE GUZMAN Y VALLE
530 U.N. JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION
531 U.N. JORGE BASADRE GROHMANN
.

CLASIFICADOR INSTITUCIONAL PARA EL AO 2007
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS GOBIERNO REGIONAL
440 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
441 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ANCASH
442 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE APURIMAC.
..
458 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PUNO
459 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE SAN MARTIN
460 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TACNA
461 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TUMBES
462 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE UCAYALI
463 GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LIMA
.
.
GASTOS Clasificacin Funcional Programtica
A
G
R
U
Crditos
presupestarios
desagregados
en:
FUNCION
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
FUNCION
Cumplimiento de los deberes primordiales establecidos

por el Estado
PROGRAMA
Desagregacin de la funcin, objetivos y polticas

institucionales
Desagregacin del programa, refleja
objetivos parciales
SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD /
PROYECTO
COMPONENTE
META
Obtencin de metas programadas en el

marco del presupusto de operacin/Inv.
Medios para alcanzar una meta
Realizacin de los objetivos del
presupuesto
Ejemplo:
Funcin: Educacin y Cultura
Objetivo y meta nacional: Poltica de carcter Nacional: Educacin Universitaria.
Programa: Programa de Educacin Superior, se definen los objetivos

generales institucionales.
Subprograma: Superior Universitaria. Define los objetivos parciales
institucionales.
Actividad/Proyecto: Se definen los objetivos especficos para desarrollar la

educacin universitaria; como se trata de una accin permanente y continua, su
desagregacin ser como actividad. (Presupuesto Operativo)
Componentes: Se eligen medios para el Desarrollo de Enseanza y Unidades
de Enseanza Prctica y Produccin. Ejemplo: Infraestructura 250,000; Recursos
Humanos 600,000; Recursos Logsticos 500,000.
Meta: Alcanzar en el presente ejercicio la formacin Profesional en Educacin
Superior a 8000 estudiantes.
Ejemplo:
Para el caso de las Universidades Pblicas, su lnea de accin es la
formacin de la educacin superior universitaria, y esta se encuentra
enmarcada dentro de la siguiente clasificacin funcional programtica:
FUNCION
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
22 EDUCACION
048 Educacin Superior
0109 Superior Universitaria
Ejemplo:
GASTOS Clasificacin Econmica

Qu se entiende por Gastos, segn clasificacin
econmica?
Los gastos son todos los pagos no recuperables; es
decir, no incluyen pagos de amortizacin de deuda del
gobierno, los cuales se clasifican como financiamiento.
Asimismo, incluyen la concesin de prstamos a
otros organismos u otros niveles de gobierno menos
sus recuperaciones.
Se clasifican en gastos corrientes y de capital.

A. CATEGORA DEL
GASTO
5 Gastos Corrientes
6 Gastos de Capitall
7 Servicio de la Deuda
C. MODALIDADES DE
APLICACIN
1 Personal y Obligaciones Sociales

2 Obligaciones Previsionales
3 Bienes y Servicios
5 Inversiones
8 Intereses y Cargos de la Deuda
9 Amortizacin de la Deuda
11 Aplicaciones Directas
20 Transferencias a Municipios
D. ESPECFICAS DEL
GASTO
Segn clasificador de
los Gastos Pblicos
B. GRUPO GENERICO DE
GASTOS
Categora
del Gasto
Gastos en el
presupuesto
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicios de Deuda
3
-Intereses y cargos por deuda
-Amortizacin de deuda
Gastos en el presupuesto: 1+2+3+4

Categora del gasto: 1+2+3

LA CADENA DE GASTO SE DETERMINA POR LA SIGUIENTE
CLASIFICACIN:
LA CATEGORIA DE GASTO
EL GRUPO GENERICO DE GASTO
LA MODALIDAD DE APLICACIN
LA ESPECIFICA DE GASTO
Ejemplo:
Categora
De Gasto
Modalidad de
Aplicacin
5 . 3 . 11 . 30
Grupo
Genrico del
Gasto
Especfica de
Gasto

Categora de Gastos : Gastos Corrientes
Qu se entiende por Gastos Corrientes?
Son los gastos destinados al mantenimiento y operacin de los
servicios que prestan los gobiernos.
Incluyen los pagos con contraprestacin, como son: remuneraciones y la
compra de bienes y servicios, y los pagos sin contraprestacin, con fines
que no implican la adquisicin de activos de capital, como es el caso de las
transferencias corrientes.
Los Gastos Corrientes pueden ser no financieros y financieros
Qu se entiende por Gastos Corrientes No Financieros?
Se obtiene al sumar el gasto por remuneraciones, bienes

y servicios y transferencias corrientes.

Categora de Gastos : Gastos Corrientes : No Financieros
Qu comprende las Remuneraciones?
Comprende el gasto en sueldos y salarios incurridos
por los Gobiernos Regionales y Locales.
Incluye la bonificacin por escolaridad y los aguinaldos,
las asignaciones por refrigerio y movilidad y cualquier otra
bonificacin otorgada a lostrabajadores.
No incluye las obligaciones del empleador o cargas

sociales.

Qu son los Bienes y Servicios?
Son los pagos con contraprestacin

de bienes o servicios destinados al
mantenimiento u operacin de los
servicios que prestan los gobiernos, y
que no incrementen el patrimonio de
stos . |

Qu comprende las Transferencias Corrientes?
Son los pagos que no implican la contraprestacin de bienes y servicios.
Este rubro comprende a las siguientes categoras:
Cargas Sociales: son las obligaciones al empleador y

corresponden a los aportes al seguro social de salud, principalmente.
Pensiones: son todas las obligaciones previsionales, es decir el
pago de pensiones y otros beneficios a los jubilados.
Otros: son los otros gastos corrientes, que incluyen las
transferencias a otros organismos del Sector Pblico, a Gobiernos
Regionales, a Gobiernos Locales, a entidades privadas, fondos, al
exterior u otros.

Categora de Gastos : Gastos Corrientes : Financieros
Qu se entiende por Gasto Corriente Financiero?
Consiste en el pago de intereses de deuda
interna y externa de los Gobiernos Regionales y
Locales.
Los intereses se definen como el pago por el uso de
dinero obtenido en prstamos provenientes del
exterior o interior.

Categora de Gastos : Gastos de Capital
Son los gastos destinados a la adquisicin,

instalacin y acondicionamiento de activos de
capital fijo.
Incluyen los pagos con contraprestacin, como
son: inmuebles, maquinarias, activos intangibles,
etc, y pagos sin contraprestacin, como las
transferencias de capital.
Se compone por: Formacin Bruta de Capital y
Otros.

Grupo Genrico de Gasto
0. Reserva de Contingencia (solo el MEF)
5. 1. Personal y Obligaciones sociales.
5. 2. Obligaciones Previsionales.
5. 3. Bienes y Servicios.
5. 4. Otros Gastos Corrientes.
6. 5. Inversiones.
6. 6. Inversiones Financieras.
7. Otros Gastos de Capital.
8. Intereses y Cargos de la Deuda.
9. Amortizacin de la Deuda.

5. 1. Personal y Obligaciones sociales.
Son los gastos destinados para el pago del

personal activo del sector pblico y otros
beneficios, tambin comprende las obligaciones
de responsabilidad del empleador

5. 2. Obligaciones previsionales.
Son los gastos destinados para el pago de los

pensionistas y otros beneficios a los cesantes y
jubilados del sector pblico

5. 3. Bienes y Servicios.
Son los gastos destinados para la adquisicin de

bienes, pago de viticos y asignaciones por
comisin de servicio, as como para el pago por
servicio de diversa naturaleza prestado por
personas naturales o jurdicas, sin vnculo laboral
con el Estado

5. 4. Otros Gastos Corrientes
Son gastos corrientes que no implican la

contraprestacin de bienes y servicios.

Ejemplo:
Para el ejercicio presupuestal 2005, las Municipalidades Distritales Acreditadas
debieron consignar en su PIA los recursos de la Fuente de Financiamiento 17
Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales destinados al Programa
Comedores, Alimentos por Trabajo y Hogares y Albergues, en la Estructura
Funcional Programtica y Cadena de Gasto siguiente :
Estructura Funcional Programtica
Funcin
05
Proteccin y Previsin Social
Programa
014
Promocin y Asistencia Social y Comunitaria
Subprograma
0049
Promocin y Asistencia Social
Actividad
1.14852 Comed., Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues
Componente
3.39094 Transferencia Financiera de los Gobiernos Locales
Finalidad de Meta 19197 Transferencia Financiera de Recursos de los Gobiernos
Locales
Cadena de Gasto
5
5.4
5.4.20
5.4.20.40
Gastos Corrientes
Otros Gastos Corrientes
Transferencias a Municipios
Subvenciones Sociales

Modalidad de Aplicacin
Determina si la operacin de gastos implica o no
una contraprestacin para el pliego. Son
aplicaciones directas aquellas que representen la
contraprestacin de bienes y servicios, caso
contrario, la operacin se referir a transferencias
financieras (son los recurso que otorgan los
pliegos presupuestarios a otras entidades u
organismos sin contraprestacin alguna, para el
cumplimiento de las actividades y proyectos
aprobados en los presupuestos institucionales de
los organismos de destino)

Modalidad de Aplicacin
11. Aplicaciones directas
15. Fideicomisos
20. Transferencias a Municipios
21. Transferencias a Gobiernos Regionales
22. Transferencias a otros organismos del Sector Pblico

31. Transferencias a empresas.
32. Transferencias a fondos y fundaciones.
40. Transferencias a instituciones privadas, comunidades
campesinas y organizaciones sociales

Especficas del Gasto
Responde al desagregado del objeto del gasto y se
determina segn el clasificador de los gastos pblicos.
00 Reserva de Contingencia (slo el MEF)

01 Retribuciones y Complementos Ley de Bases de la Carrera Administrativa
02 Reribuciones y complementos Ley del profesorado y su modificatoria
03, 04, 05, 06, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25,
26, 27, 28, 29.. Hasta el 97

Cadena del Gasto:
CG
5
Gastos
Corrientes
GG
EG
01, 05, 10, 11, 13, 18
14, 18
3
Bs y Ss
4
6
Gastos de
Capital
MA
11
Aplic.
Directas
20, 22, 23, 24, 25, 27, 28, 29, 30,

31, 32, 33, 39, 45, 46, 47, 48, 49,
53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 66, 75,
76, 77
12, 40, 43
10, 11, 13, 18, 20, 23, 27, 28, 29,

30, 33, 39, 49, 50, 51, 55, 57
51
EL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario es el conjunto de procedimientos
secuenciales a travs del cual se administra en forma adecuada el
presupuesto de toda Institucin Pblica.
Comprende las siguientes Fases:

1. Programacin
2. Formulacin
3. Aprobacin
4. Ejecucin
5. Control
6. Evaluacin
EL PROCESO PRESUPUESTARIO
PRIORIDADES
NACIONALES
PLANES
ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
I
PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
II
FORMULACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
V
EVALUACION
CONTROL
IV
EJECUCION
III
APROBACION
SIAF
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
I
Programacin
VI
Evaluacin
V
Control
II
Formulacin
Art. 14
Ley Gral. del Sistema
Nacional de Presupuesto
III
Aprobacin
IV
Ejecucin
Las fases del proceso presupuestal

Nueve meses
antes del inicio
del ao
3. Aprobacin
(Presupuesto
Institucional de
Apertura)
A partir del 1 de
enero del ao
2. Formulacin
4. Ejecucin
(estructura funcional,
definicin de metas y
cadenas de gasto)
(Certificacin,
modificacin
presupuestal, otros)
1. Programac.
(productos, demanda
de gasto e ingresos)
5. Evaluacin
(cumplimiento de
metas)

Programacin
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS

INSTITUCIONALES A LOGRAR
DURANTE UN AO FISCAL
DETERMINANDO LA DEMANDA
III GLOBAL
DE LOS GASTOS QUEAPROBACION
IMPLICARA LA
PRESTACION DE LOS SERVICIOS POR
PARTE DE LOS PLIEGOS
VI
EVALUACION
V
CONTROL
IV
EJECUCION

Formulacin
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
VIFUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
EVALUACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION

Formulacin
DGPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
METAS PRESUPUESTARIAS
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica
PLIEGO
PRESUPUESTARIO

Aprobacin
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL

DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO ES REMITIDO POR EL
PRESIDENTE DE LA REPUBLICA
AL PODER LEGISLATIVO PARA SU
VI
APROBACION
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION

Aprobacin
MEF
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO

MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY
DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
CONSEJO DE
MINISTROS
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA
PRESUPUESTAL
ANTE EL CR
DEBATE EN EL
PLENO
CONGRESO DE
LA REPUBLICA
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS

Ejecucin
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y

EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
VI
APROBADAS
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION

Control
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL

SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
ORGANOSVIDE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
DEL EVALUACION
PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION

Evaluacin
I
PROGRAMACION
VI
EVALUACION
II
FORMULACION
SE DETERMINAN LOS
RESULTADOS DE LA GESTION
PRESUPUESTARIA DEL PLIEGO,
SOBRE LA BASE DEL ANALISIS Y
MEDICION DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA DE
INGRESOS, GASTOS Y METAS
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
La Participacin Ciudadana es la intervencin activa y organizada de
la sociedad y de la ciudadana en general en los procesos de

desarrollo de sus distritos, provincia o regin, en conjunto con sus
autoridades pblicas, mediante el ejercicio democrtico y en el marco
de la legislacin vigente. Est relacionada directamente con la
capacidad de influir en los procesos de toma de decisiones en el
Estado.
El Presupuesto es el reflejo financiero del plan, la distribucin
priorizada de los ingresos y el reflejo de la cultura organizacional,

procesos y procedimientos que caracterizan al Estado.
El Presupuesto Participativo, en la mayor parte de experiencias, es un
espacio de concertacin, en el cual las autoridades regionales,

autoridades locales y representantes de la sociedad civil; definen en
conjunto; cmo y a que se orientarn los recursos de inversin a nivel
regional y local, teniendo en cuenta la visin del desarrollo de los
Planes de Desarrollo y los objetivos establecidos en los Planes
Estratgicos Institucionales.

PARTICIPATIVO
Planeamiento
Estratgico
Multianual
VI
EVALUACIN
PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES
EN EL DESTINO
DE LOS RECURSOS
I
PROGRAMACIN
II
FORMULACIN
Presupuesto participativo y
descentralizado, que racionalice
funciones y competencias
interinstitucionales y promueva
una accin intergubernamental
(nacional, regional y local)
coherente
V
CONTROL
III
APROBACIN
IV
EJECUCIN
PLANEAMIENTO PARTICIPATIVO
Mecanismo de asignacin de recursos para promover la construccin de un
arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en la creacin de
las polticas pblicas
Es una combinacin de democracia representativa
con democracia directa de los ciudadanos
OBJETIVOS
Mejorar la
eficiencia del
gasto pblico
Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignacin

de los recursos pblicos y en las dems decisiones
de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad
Permitir el procesamiento de las demandas de
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del pas
VENTAJAS Y BENEFICIOS DEL PROCESO

PARTICIPATIVO
Optimizacin
del uso de los
recursos
pblicos
Incrementa la
rentabilidad social
de los proyectos
Fortalecimiento
de la democracia
Fortalecimiento de la
gobernabilidad
PRESUPUESTO
Fortalecimiento de
las instituciones
PARTICIPATIVO
Desarrollo de una
cultura participativa
Control
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
Interaccin Jurisdiccional
El presupuesto participativo implica necesariamente un Enfoque Territorial.
Los Gobiernos Regionales convocarn a los Consejos de Coordinacin Regional y

Local a fin de coordinar, articular y armonizar la programacin de actividades a realizar
en cada mbito: (i) sensibilizacin y difusin del proceso, (ii) concertacin de
cronogramas, (iii) acciones de capacitacin, entre otros.
Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance
Regional /
Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado
Distrito
Provincia
Regin
DESARROLLO DEL PROCESO PARTICIPATIVO

1
PREPARACIN
CONVOCATORIA
IDENTIFICACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
VISION
REGIONAL
O LOCAL
IDENTIFICACION
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS
CAPACITACION
TALLERES
DE TRABAJO
SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA
PROPUESTAS
DE ACCIONES
CAPACITACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
CRITERIOS DE
PRIORIZACION
ACCIONES
CONCERTADAS
EVALUACION
TECNICA
EVALUACION
TECNICA
RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
FORMALIZACION
DE ACUERDOS
SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
RENDICION
DE CUENTAS
MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO

PARTICIPATIVO
CONSTITUCION (Art. 197)
LEY DE BASES
DE LA
DESCENTRALIZACIN
EL PRESUPUESTO
ANUAL DE LA
REPBLICA ES
DESCENTRALIZADO
Y PARTICIPATIVO
Art. 20
LEY ORGNICA
DE GOBIERNOS
REGIONALES
GESTIN DEL GR
SE RIGE POR EL
PDDRC Y
EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Art. 32
LEY ORGNICA
DE
MUNICIPALIDADES
PDDLC Y
PRESUPUESTOS
PARTICIPATIVOS
LEY MARCO DEL

PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO Y
SU REGLAMENTO
LINEAMIENTOS
GENERALES
PARA EL PROCESO
PDDRC
INSTRUCTIVO N 001-2005-EF/76.01
INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

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Fondo de compensacin Municipal

Recursos Directamente Recaudados

Recursos por operaciones Oficiales de Crdito

Recursos por Donaciones y Transferencias

Recursos Ordinarios para los Gobierno Regionales

Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales

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INGRESOSEjemplo: Presupuesto 2005 - Fuentes