Forma de Clculo do Simples Nacional

PGDAS

O Programa Gerador do Documento de Arrecadao do

Simples Nacional - Declaratrio (PGDAS-D) um sistema
eletrnico para a realizao do clculo do Simples Nacional para
os perodos de apurao a partir de janeiro de 2012, conforme
determinam a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de
2006 (e alteraes) e a Resoluo CGSN n 094, de 29 de
novembro de 2011.

O programa se destina s Microempresas (ME) ou

Empresas de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo Simples
Nacional. A opo pelo Simples Nacional pode ser feita por
empresas enquadradas como Microempresas (ME) ou Empresas
de Pequeno Porte (EPP) conforme disposto na Resoluo CGSN
n 094 de 29 de novembro de 2011.
Dever ser utilizado para o recolhimento do valor devido o
qual dever ser efetuado at o dia 20 (vinte) do ms subseqente
ao perodo de apurao.

Para entendermos o calculo do simples nacional necessrio

sabermos os seguintes conceitos:
Receita bruta: o produto da venda de bens e servio, tirando descontos,
vendas canceladas, entre outros, como o prprio nome j diz, o bruto.
Folha de salrio: o montante pago nos doze meses anteriores ao perodo
de apurao, incluindo FGTS, entre outros encargos.

Receita bruta total (RBT): a soma das receitas brutas de todos os

estabelecimentos, no ms de apurao.

Receita Bruta Acumulada (RBA): o que acumula da receita bruta

no ano calendrio.
(RBT 12): a receita bruta da empresa nos doze meses anteriores do
PA (perodo de apurao), servindo tambm para determinao da
alquota.
(FS12): folha de salrios acumulada da empresa nos doze meses
anteriores ao PA.

TABELA DO SIMPLES NACIONAL

ANEXO I (Vigncia a Partir de 01.01.2012)
Alquotas e Partilha do Simples Nacional Comrcio
Receita Bruta em 12 meses (em R$)

Alquota

IRPJ

CSLL

Cofins

PIS/Pasep

CPP

ICMS

At 180.000,00

4,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

2,75%

1,25%

De 180.000,01 a 360.000,00

5,47%

0,00%

0,00%

0,86%

0,00%

2,75%

1,86%

De 360.000,01 a 540.000,00

6,84%

0,27%

0,31%

0,95%

0,23%

2,75%

2,33%

De 540.000,01 a 720.000,00

7,54%

0,35%

0,35%

1,04%

0,25%

2,99%

2,56%

De 720.000,01 a 900.000,00

7,60%

0,35%

0,35%

1,05%

0,25%

3,02%

2,58%

De 900.000,01 a 1.080.000,00

8,28%

0,38%

0,38%

1,15%

0,27%

3,28%

2,82%

De 1.080.000,01 a 1.260.000,00

8,36%

0,39%

0,39%

1,16%

0,28%

3,30%

2,84%

De 1.260.000,01 a 1.440.000,00

8,45%

0,39%

0,39%

1,17%

0,28%

3,35%

2,87%

De 1.440.000,01 a 1.620.000,00

9,03%

0,42%

0,42%

1,25%

0,30%

3,57%

3,07%

De 1.620.000,01 a 1.800.000,00

9,12%

0,43%

0,43%

1,26%

0,30%

3,60%

3,10%

De 1.800.000,01 a 1.980.000,00

9,95%

0,46%

0,46%

1,38%

0,33%

3,94%

3,38%

De 1.980.000,01 a 2.160.000,00

10,04%

0,46%

0,46%

1,39%

0,33%

3,99%

3,41%

De 2.160.000,01 a 2.340.000,00

10,13%

0,47%

0,47%

1,40%

0,33%

4,01%

3,45%

De 2.340.000,01 a 2.520.000,00

10,23%

0,47%

0,47%

1,42%

0,34%

4,05%

3,48%

De 2.520.000,01 a 2.700.000,00

10,32%

0,48%

0,48%

1,43%

0,34%

4,08%

3,51%

De 2.700.000,01 a 2.880.000,00

11,23%

0,52%

0,52%

1,56%

0,37%

4,44%

3,82%

De 2.880.000,01 a 3.060.000,00

11,32%

0,52%

0,52%

1,57%

0,37%

4,49%

3,85%

De 3.060.000,01 a 3.240.000,00

11,42%

0,53%

0,53%

1,58%

0,38%

4,52%

3,88%

De 3.240.000,01 a 3.420.000,00

11,51%

0,53%

0,53%

1,60%

0,38%

4,56%

3,91%

De 3.420.000,01 a 3.600.000,00

11,61%

0,54%

0,54%

1,60%

0,38%

4,60%

3,95%

Estes modelos buscam simular as situaes mais comuns nas

empresas para encontrar a receita bruta anual.
1. Contribuinte que optou pelo simples nacional:
- Sujeito Passivo (SP) utilizar a Receita Bruta Total (RBT)
acumulada nos 12 meses anteriores ao perodo de apurao para
encontrar a alquota do Simples Nacional (SN).

Exemplo

- Empresa com incio de atividade em 14/12/1999

- Ms de apurao: 07/2007
- Receita ms 07/2007: Venda R$ 17.600,00
Clculo da RBT: Verificar a Receita Acumulada dos ltimos 12 meses:
Meses

Ano

Receita do Ms

R. B.T.

Julho

2006

R$ 17.500,00

R$ 17.500,00

Agosto

2006

R$ 15.000,00

R$ 32.500,00

Setembro

2006

R$ 16.500,00

R$ 49.000,00

Outubro

2006

R$ 11.000,00

R$ 60.000,00

Novembro

2006

R$ 13.000,00

R$ 73.000,00

Dezembro

2006

R$ 18.000,00

R$ 91.000,00

Janeiro

2007

R$ 10.000,00

R$ 101.000,00

Fevereiro

2007

R$ 13.700,00

R$ 114.700,00

Maro

2007

R$ 15.500,00

R$ 130.200,00

Abril

2007

R$ 18.100,00

R$ 148.300,00

Maio

2007

R$ 9.800,00

R$ 158.100,00

Junho

2007

R$ 20.000,00

R$ 178.100,00

A RBT de R$ 178.100,00. Verificando na tabela

do Anexo I, a alquota de 5,47%, ento o clculo
do Simples Nacional ser: Receita 07/2007: R$
17.600,00 x 5,47% = R$ 962,72. O valor da DAS ser
de R$ 962,72.

2. Contribuinte que inicia suas atividades no calendrio da

opo:
- O SP apenas multiplica a receita do ms por 12 para obter a RBT e
encontrar a alquota do SN.
Exemplo 1: no primeiro ms
- Empresa com incio de atividade em 02/07/2007
- Ms de apurao: 07/2007
- Receita ms 07/2007: Venda R$ 22.500,00

Clculo da RBT: Multiplicar a Receita do ms por 12:

Receita ms: R$ 22.500,00 x 12 = R$ 270.000,00. A RBT

de R$ 270.000,00. Verificando na tabela do Anexo I, a
alquota de 6,84%, ento o clculo do Simples Nacional
ser: Receita 07/2007 R$ 22.500,00 x 6,84% = R$ 1.539,00.
O valor da DAS ser de R$ 1.539,00.

Exemplo 2: nos 11 meses posteriores

Dever dividir a Receita Bruta Acumulada pela
quantidade de meses entre o ms de incio e o ms
anterior apurao e multiplicar por 12.
- Ms de apurao: 08/2007
- Receita ms 08/2007: Venda R$ 19.300,00

Clculo da RBT: verificar a Receita Acumulada do ms de incio at o ms

anterior ao da apurao:
Julho- 2007: R$ 22.500,00
TOTAL R$ 22.500,00
Fazer a mdia aritmtica dos meses e multiplicar por 12: R$ 22.500,00 x 12
= R$ 270.000,00.
A RBT tambm de R$ 270.000,00, pois a nica receita de meses
anteriores a do ms 07. A alquota de 6,84% do Anexo I, ento o clculo do
Simples Nacional ser: Receita 08/2007 R$ 19.300,00 x 6,84% = R$
1.320,12. O valor da DAS ser de R$ 1.320,12.

Exemplo 3
- Ms de apurao: 09/2007
-Receita ms 09/2007: Venda R$ 17.200,00
Clculo da RBT: Verificar a Receita Acumulada do ms de incio at o ms
anterior ao da apurao
Julho

2007

R$ 22.500,00

Agosto

2007

R$ 19.300,00

TOTAL R$ 41.800,00

Fazer a mdia aritmtica dos meses e multiplicar por 12

R$ 41.800,00 x 12 = R$ 250.800,00. A RBT de R$
250.800,00 verificando na tabela do Anexo I, a alquota
de 6,84%, ento o clculo do Simples Nacional ser:
Receita 09/2007 R$ 17.200,00 x 6,84% = R$ 1.176,48. O
valor da DAS ser de R$ 1.176,48.

3. Contribuinte que inicia suas atividades dentro dos 12 meses anteriores ao

ms da apurao:
Segue a mesma regra do exemplo 2: Dever dividir a Receita Bruta Acumulada
pela quantidade de meses entre o ms de incio e o ms anterior apurao e
multiplicar por 12.
Exemplo 1
- Empresa com incio de atividade em 08/11/2006
- Ms de apurao: 07/2007
- Receita ms 07/2007: Servios R$ 28.500,00

Clculo da RBT: verificar a Receita Acumulada do ms de incio at o ms

anterior ao da apurao
Meses

Ano

Receita do ms

R.B.T

Novembro

2006

R$ 30.000,00

R$ 30.000,00

Dezembro

2006

R$ 25.000,00

R$ 55.000,00

Janeiro

2007

R$ 41.000,00

R$ 96.000,00

Fevereiro

2007

R$ 33.700,00

R$ 129.700,00

Maro

2007

R$ 28.500,00

R$ 158.200,00

Abril

2007

R$ 31.100,00

R$ 189.300,00

Maio

2007

R$ 39.800,00

R$ 229.100,00

Junho

2007

R$ 35.000,00

R$ 264.100,00

Fazer a mdia aritmtica dos meses e multiplicar por 12:

R$ 264.100,00 x 12 = R$ 396.150,00. A RBT de R$
396.150,00 verificando na tabela do Anexo III, a alquota
de 11,31%, ento o clculo do Simples Nacional ser:Receita
07/2007 R$ 35,000,00 x 11,31% = R$ 3.958,50. O valor da
DAS ser de R$ 3.958,50.

Aps isso:

- Informar a Receita Bruta Total Mensal (R$):

No momento do primeiro acesso ao PGDAS, o usurio dever
informar as receitas brutas totais da empresa (matriz e filiais), ms a
ms, desde janeiro de 2006, ou desde a data de incio de atividade, se
esta for posterior, utilizando-se do critrio do Regime de
Competncia. Nos meses em que no tenha receita auferida, o
usurio dever preencher os campos com R$ 0,00.

- Informar o Perodo de Apurao (MMAAAA)

Dever ser informado o ms (com dois dgitos) e o ano (com
quatro dgitos) em que foi auferida a receita.

- Receita Bruta Total do PA (R$)

Dever ser informada a receita bruta mensal da empresa
(matriz e filiais) no PA. Caso a empresa deva recolher valor fixo para
o ICMS e/ou para o ISS e no tenha auferido receita no ms do PA,
este campo dever ser preenchido com R$ 0,00.

- Informar as atividades econmicas com receita no perodo

O usurio dever marcar a caixa de texto referente a todas as atividades
econmicas com receita daquele estabelecimento. Em seguida, dever clicar em
Continuar, quando ento ser solicitada a receita da atividade marcada, podendo
ser quaisquer das seguintes:
- Revenda de mercadorias
- Revenda de mercadorias exceto para o exterior
- Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte exceto para o exterior
- Venda de mercadorias industrializadas para o exterior
- Locao de bens mveis
- Prestao de Servios

- Ao trmino do preenchimento das informaes do estabelecimento

O usurio dever clicar no boto Continuar para preencher as
informaes do prximo estabelecimento, caso o possua. Aps preencher os dados
de todos os estabelecimentos, dever clicar no boto Calcular.
- Folha de Salrios, includos encargos (at 12 meses anteriores ao Perodo
de Apurao)
Caso o contribuinte possua receitas constantes no item 5.4.6.8, ao clicar
em Continuar aps o preenchimento das informaes do ltimo
estabelecimento, sero solicitadas as informaes referentes folha de salrios dos
12 meses anteriores ao PA (FS12). Ao trmino deste preenchimento, o usurio
dever clicar em Continuar.

- Valores Devidos
Esta tela conter os valores devidos calculados em funo das informaes
preenchidas pelo contribuinte. Para que as informaes digitadas sejam guardadas
pelo programa, o usurio dever clicar no boto Salvar. O campo Valor do DAS
poder ser preenchido com valor diferente do constante no campo Total devido.
Aps gravar os dados, o usurio poder gerar o DAS clicando no boto Gerar DAS
e, posteriormente, imprimir o documento por meio da opo de impresso
disponvel no browser utilizado. Por meio do boto Visualizar extrato, o usurio
poder ver um resumo dos valores calculados pelo aplicativo por tributo abrangido
pelo Simples Nacional.