Aplicacin de Pruebas de la

Auditora de Gestin

En esta sesin el participante encontrar

la informacin sobre las pruebas de
control o procedimientos de cumplimiento,
as como de las pruebas sustantivas y
procedimientos analticos que le permiten
al auditor cumplir el plan y programa de
auditoria y concluir en hallazgos bien
sustentados con evidencias suficientes,
competentes y pertinentes
Diapositiva N 3-3-1-1

Aplicacin de Pruebas de la
Auditora de Gestin

Qu son las pruebas y

procedimientos de Auditora?

Diapositiva N 3-3-1-2

Aplicacin de Pruebas de la
Auditora de Gestin

Cmo se clasifican las

pruebas y procedimientos de
Auditora?

Diapositiva N 3-3-1-3

Aplicacin de Pruebas
Las pruebas de control son
procedimientos
de
auditora para probar la
efectividad de las polticas
y actividades de control
interno, se aplican para
fundamentar el riesgo, de
que el sistema de control
interno no evitar que
ocurran
errores
importantes, ni detectar,
ni los corregir si han
ocurrido.
Diapositiva N 3-3-1-4

Aplicacin de Pruebas
Las pruebas Sustantivas Son la
aplicacin de una o ms tcnicas
de auditora a las actividades,
sistemas o procesos individuales
o grupales de control interno,
relacionados con el logro de los
objetivos y metas, as como la
preservacin de los procesos y
sistemas que constituyen el
objeto de la auditora.
Diapositiva N 3-3-1-5

Aplicacin de Pruebas
Los Procedimientos Analticos consisten en la
aplicacin de una serie de tcnicas o
estrategias para revisar la documentacin y
resultados obtenidos de la aplicacin de las
pruebas de control y sustantivas

Diapositiva N 3-3-1-6

Pruebas de Control

Generalmente, las pruebas de control consisten

en la combinacin de tcnicas de obtencin de
evidencia tales como:

Entrevistas,
Encuestas,
Cuestionarios,
Indagacin,
Observacin,
Rastreo
Inspeccin documental,
Puede involucrar otras tcnicas de auditora
Diapositiva N 3-3-1-7

Pruebas de Control

Se obtiene evidencia sobre la

efectividad del diseo y operacin
de las actividades de control
Constituyen la base para evaluar el
riesgo de control, as como tambin
para modificar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditora.
Diapositiva N 3-3-1-8

Pruebas de Control

Se valida la hiptesis sobre el

riesgo que se determin durante la
fase de planeacin
Dependiendo de sus resultados se
podra ampliar o disminuir las
muestras
y
procedimientos
previstos en el programa
Diapositiva N 3-3-1-9

Pruebas Sustantivas

Luego de validado el riesgo

del control interno, se
aplican
las
pruebas
sustantivas
programadas
en
el
programa
de
auditora, la densidad y
tamao de las muestras
depender
de
la
confiabilidad
de
los
sistemas de control.
Diapositiva N 3-3-1-10

Pruebas Sustantivas

Las pruebas sustantivas nos

permiten precisar y comprobar
la informacin referida a los
procesos misionales o de apoyo
de la organizacin, a fin de
obtener la informacin y
evidencia, que analizaremos
mediante una o varias de las
tcnicas
o
procedimientos
analticos que sean pertinentes
utilizar
Diapositiva N 3-3-1-11

Pruebas Sustantivas
Inspeccin fsica

Comparacin

Confirmacin

Observacin

Examen fsico

Clculo

Rastreo

Inspeccin documental
Diapositiva N 3-3-1-12

Procedimientos Analticos
Toda la informacin recopilada con las pruebas de
control y sustantivas, deber ser analizada y
evaluada por el auditor con la aplicacin de
procedimientos analticos, lo anterior hasta el grado
de que pueda determinar problemas e inferir
desviaciones en los procesos y definir los hallazgos
de auditora

Pruebas de control
Pruebas Sustantivas

Procedimientos
Analticos
Diapositiva N 3-3-1-13

Procedimientos Analticos

Pruebas de control

Pruebas Sustantivas

Benchmarking
Anlisis Comparativo con
el uso de Indicadores e
Indices
Anlisis Estadstico
Anlisis de Regresin
Anlisis Costo-Beneficio
Simulacin y Modelos
Mapeo de Flujos de
Trabajo y de
Comunicaciones
Pruebas de proceso para
evaluar las tres E`s
Diapositiva N 3-3-1-14

EJERCICIOS

Diapositiva N 3-3-1-15

Pruebas de Proceso
Insumo proceso - producto
OBJETIVOS

INSUMOS

P
R
O
C
E
S
O
S

PRODUCTOS

METAS

Materiales Tareas
Ordenes
Resultados
Rechazos
Recursos h Desperdicios
Dinero
productos
Tiempos
c. instalada

metas

USUARIOS

Parmetros
de
satisfaccin

ENTORNO
COMUNIDAD
AMBIENTE

incidencia

Diapositiva N 3-3-1-16

Pruebas de Proceso
Insumo proceso - producto
OBJETIVOS

INSUMOS

P
R
O
C
E
S
O
S

PRODUCTOS

ECONOMA

METAS

USUARIOS

ENTORNO
COMUNIDAD
AMBIENTE

EFICACIA

EFICIENCIA

Diapositiva N 3-3-1-17