Universidad Nacional Federico Villarreal

Escuela Universitaria de Post-Grado

Doctorado en Contabilidad





CURSO : AUDITORIA INTEGRAL Y SOCIAL

TEMA : METODOLOGIA DE LA AUDITORIA INTEGRAL

PROFESOR : DOCTOR: EDWIN VIGO SNCHEZ

GRUPO N 04 : Arredondo Penalillo, Jorge
Huamn Cabrera, Noem
Pacheco Barreto, David
Salazar Flores, Wuilliam

SEMESTRE ACADEMICO: IV
2014

Conceptos bsicos de Auditora Integral
Importancia de la Auditora Integral
Caractersticas de la Auditora Integral
SEGUIMIENTO
PRESENTACION DE
INFORME
EJECUCIN
PLANEACIN
Fases o Etapas de Auditora
En esta fase se llevan a cabo
los trabajos preliminares de la
auditora integral con el
propsito de:

Conocer la naturaleza,
complejidad, funcionalidad y
control de las operaciones.

Apreciar los riesgos y
oportunidades del entorno
(marco legal, avance
tecnolgico, caractersticas del
mercado, situacin social,
poltica y econmica de la
organizacin, etc.).

Analizar e interpretar los
resultados de operacin de
la organizacin, as como
entender su estructura y
situacin financiera.

Precisar el grado de
economa, eficiencia y
eficacia con que se
administran los recursos y
se llevan a cabo los
procesos.
El conocimiento de los puntos
anteriores es fundamental
para el auditor, dado que le
proporciona una visin global
de la forma en que opera la
organizacin y, a la vez, le
brinda los elementos
necesarios para:
Evaluar el grado y forma de
cumplimiento de los objetivos
y metas.
Sugerir propuestas concretas
de las acciones a tomar en
forma inmediata.
Identificar las reas de
oportunidad para el
mejoramiento de la
Organizacin.
Prevenir o corregir riesgos
en las operaciones.
Determinar los beneficios
que puede alcanzar la
organizacin a travs de la
implantacin de las
sugerencias que propone el
auditor.
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el
diseo de una estrategia adaptada a las
condiciones de cada entidad tomando como
base la informacin recopilada en la etapa de
Exploracin Previa.

En este proceso se organiza todo el trabajo de
Auditoria, las personas implicadas, las tareas a
realizar por cada uno, los recursos necesarios,
los objetivos, programas a aplicar entre otros.
Herramienta del auditor
para cumplir con las
normas de auditora.

Provee una gua para
distribuir las tareas.

Determinar el cumplimiento
de la unidad auditada con
la reglamentacin aplicable.

Permite al auditor detectar
faltas o deficiencias de
controles internos.
Programa de Auditora
Apoya al Auditor en reduccin de
Tiempo.

Es una gua para cumplir con la
verificacin total del proceso a
Auditar.

Es una lista de chequeo y
observacin.

Ayuda a centrar la auditoria en
aspectos relevantes.

Permite recopilar las evidencias de la
auditoria de acuerdo al desarrollo.
Lista de Verificacin o Lista de Chequeo

La utilizacin de este
ciclo en la evaluacin y
verificacin de los
Procesos permitir
resultados
satisfactorios
mejorando la
integracin de la
competitividad de los
servicios ofrecidos
como firma Auditora
Tcnica Externa.

Verificacin de Procesos

Planear
hacer Verificar
Actuar
Entrevistar Sobre:
Los propsitos del
proceso.
El alcance y las
responsabilidades.
Recursos.
Despliegue de objetivos.
La identificacin y
comunicacin de los
requisitos del cliente.
Planear
Verificacin del
proceso
La disponibilidad de documentos
y registros incluyendo su control.
La aplicacin de las tcnicas y
mtodos de operacin.

La definicin y aplicacin de las
disposiciones establecidas en los
documentos.

Evaluar el contenido de los
registros de calidad.

La formacin del personal.
Verificacin
del proceso
Hacer
Mtodo de seguimiento de
desempeo de procesos.
Seguimiento a los
productos.
Indicadores de gestin.

Anlisis de datos
generados.
Resultados de auditorias
de calidad al proceso.
Verificacin del
proceso
Verificar
Preguntar por:

La aplicacin de
correcciones.
El desarrollo de acciones
correctivas.
La implementacin de
acciones preventivas.
Las acciones de mejora
continua.
Verificacin
del proceso
Actuar
El auditor debe asegurarse del
cumplimiento de las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas, y del
conocimiento y dominio del Manuales de
procedimientos del rea a auditar.

Fase III
Del xito del diseo e implantacin de
las recomendaciones del informe de
Auditora Integral depende el grado de
mejora en la productividad,
competitividad y eficiencia en general de
la Organizacin.

El trabajo de auditora integral de las
cuatro fases antes mencionadas, de
nada servira si no se lograsen concretar
y materializar las recomendaciones en
beneficio de la organizacin auditada.

La labor del auditor integral no termina
con la entrega del informe de auditora,
sino que incluye el determinar las
ineficiencias existentes, proponer
soluciones y colaborar con la
Organizacin para su realizacin.

La implantacin debe ser
dirigida por un lder natural de
la Organizacin, por el propio
Auditor Integral, o por un
consultor externo que permita
lograr los cambios que se
requieran.

La evaluacin continua,
metdica y detallada del
proceso de implantacin es una
tarea que se tiene que ejecutar
con el apoyo de la mxima
autoridad de la Organizacin.