NIAS

CONCEPTO DE LA CUENTA 14

Las cuentas por cobra al personal, a los
accionistas(socios),directores y gerentes
representan las sumas adeudadas por el personal,
accionistas(o socios),directores y gerentes
,diferentes de las cuentas por cobrar comerciales,
as como las suscripciones de capital pendientes de
pago.
NIAS
OBJETIVOS
Comprobar si los valores registrados son
realizables en forma efectiva
Comprobar si estos valores corresponden a
transacciones y si no existen devoluciones
descuentos o cualquier otro elemento que deba
considerarse
Comprobar si hay una valuacin permanente
respecto de intereses y reajustes- del monto de
las cuentas por cobrar para efectos del balance.
Verificar la existencia de saldos pendientes de
cobro por los prestamos concedidos.
Buscar el buen funcionamiento y la correcta
aplicacin de sistemas de control y
documentacin de los prestamos a empleados ,
o de las aportaciones de los accionistas y otras
operaciones dentro del mbito la cuenta 14 (de
las cuentas por cobrar al personal, a los
accionistas(socios),directores y gerentes )que se
produzca dentro de la entidad.
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
EMPRESA: DISTRIBUIDORA EL ALCON S.A.C.

RUBRO : COMERCIO

TRABAJO : GARCIA CONDORI PEDRO


N PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACION
SI NO N/A
1
Cuenta la empresa con un organigrama?

2
El organigrama de la empresa se encuentra aprobado?

3
Cuenta la empresa con un manual de organizacin y funciones aprobado ?

4
Cuenta la empresa con directiva s, reglamentos, normas?

5
Los trabajadores de la empresa han recibido sus funciones por escrito?

6
Cada que tiempo se rota de funciones al personal de la empresa ?
a) 1ao b) 2 aos c)3 aos d) casi nunca


7
Cada que tiempo realiza la empresa capacitacin al personal?
a) 1ao b) 2 aos c)3 aos d) casi nunca

8
Se elabora el rol de vacaciones en forma anual?

9
El rol de vacaciones se cumple estrictamente?
10
Se remite el rol de vacaciones para su aprobacin en el ministerio de trabajo?

11
El rol de vacaciones se cumple estrictamente?

12
La empresa a difundido y es de conocimiento general la visin, misin , metas y
objetivos estratgicos de la entidad?

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACION
SI NO N/A
13
La empresa asegura que toda las reas formulen , implementen y
evalen actividades concordantes con su plan operativo institucional?


14
Todas las reas evalan peridicamente su plan operativo con el fin de
conocer los resultados alcanzados y detectar posibles desvos ?

15
Realizan procesos ejecutivos al exigir al socio moroso el cumplimiento
de su obligacin?

16
Se registran correctamente los aporte que realizan los socios al capital?

17
Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y condiciones
estipuladas?
18
Se verifican si los aportes para la constitucin o aumento de capital
estn depositados?

29
La cuenta corriente de los aportes del capital estan a nombre de la
entidad?

20
Cumplen los socios con su compromiso de aporte al capital?

21
Los comprobantes por depsitos de aportes son verificados por un
notario publico?

22
Se realiza un control al utilizar el dinero aportado para afrontar gastos
de constitucin de la empresa?

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS
RESPUESTAS OBSERVACIO
N
SI NO N/A
23

Obtienen utilidades los socios o accionistas que tiene suscripciones no
pagadas?

24
Los prestamos y anticipos que se efectan a los empleados son autorizados
por funcionarios designados para tal fin?

25
Se tiene como norma deducir a travs de control , los pagos y abono?

26
Existen polticas definidas relativas a los montos , plazo , condiciones de
pago , etc. .en cuanto al otorgamiento de prestamos y anticipos a empleados
?

27
Se conceden nuevos prestamos o anticipos a empleados aun cuando estos
tengan saldos pendientes?

28
Se llevan registros auxiliares adecuados de las cuentas por cobrar , a
funcionarios y empleados evitndose duplicidades innecesarias ?

29
Se concilian las cuentas por cobrar contra los auxiliares correspondientes ?

30
En el caso de retiro de algn empleado por cualquier circunstancia o razn se
le deducen prestamos y anticipos concedidos?

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACION
SI NO N/A
31
Se tiene autorizacin de algunos gerentes o directores para otorgar en garanta ,
prendas o ceder los derechos que amparan las cuentas?

32
Es adecuada la custodia fsica de los documentos por cobrar , tenindolos a su
cuidado personal distintos al cajero, al contador?

33
Existen irregularidades al generar los prestamos al personal?

34
Se ha considerado la posibilidad de cargar intereses sobre saldos vencidos a
funcionarios o empleados .?

35
Existen preferencias al momento de aprobar u otorgar prestamos al personal
,gerente ,socios accionistas ?

36
Se cerciora la gerencia que los prestamos fueron debidamente depositados en los
bancos ?

37
Los accionistas para adquirir prestamos cumple con los requisitos establecidos de la
entidad ?
38
se realiza una confirmacin peridica por escrito de los prestamos adeudados?

39 Se prepara mensualmente informes sobre los prestamos otorgados en el mes?


40 Se cuenta con un personal especializado para revisar y analizar dichos informes?




GARCIA CONDORI PEDRO CHAVARRIA VASQUEZ ANDRES VISTO BUENO
31 10 13
D M A
CONCLUSIN
Respecto a los documentos por cobrar es
importante tener en cuenta no perder nunca de
vista la existencia fsica de stos as como verificar
su formalidad para asegurarse que stos puedan
convertirse realmente en dinero. El cuestionario de
control interno que hemos mostrado contiene
pruebas que varan de acuerdo a cada profesional
responsable de la Auditora, pues de acuerdo a la
aplicacin de stas el Auditor basar su opinin en
relacin a la situacin real de la empresa.
CHAVARRIA VASQUEZ ANDRES
GAMBOA GARIBAY, MABY
JURO AYBAR, DORA
QUILCA FERNANDEZ, EVER
RAMOS MANTARI, IRENE
RIVAS ROJAS, CELINA
ROJAS HUAMANI ALEXANDER
VASQUEZ RAYMUNDO, INES