Presentan:

Garca Martnez Ivette

Alvarado de Len Sergio Daniel
Gonzlez Barragn Beln
Jimnez Chvez Jos Andrs
I. RECAPITULACIN
Objetivo del estudio
Elaborar un proyecto de inversin tipo PyME para la produccin, distribucin y
comercializacin de cido ctrico a partir de Aspergillus niger.

Objetivos del proyecto
Ratificar la existencia de una necesidad insatisfecha en el mercado de cido ctrico,
con la posibilidad de brindar un mejor servicio que el que se ofrece.
Conocer si la produccin de cido ctrico mediante la metodologa implementada
es tcnicamente posible.
Determinar la factibilidad econmica y financiera del proyecto.

I. 2 DEFINICIN DEL PRODUCTO
Aditivo alimentario.

Se comercializa en cristales,
grnulos o polvo inodoro y
de color blanco, de sabor
muy cido y sin aroma.

La presentacin que
ofertaremos ser en sacos
de papel recubiertos de
polietileno de 20 kg.

Vida de anaquel: 2 aos
I.3 DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
De acuerdo con la ltima proyeccin del ao
2024 que corresponde a una demanda
potencial insatisfecha de 27,987.64 toneladas
de cido ctrico, y considerando que la
produccin deber ser a un nivel PyME, se opt
por abarcar el 0.2% de esta demanda, lo cual
nos arroja una produccin anual de 55.97
toneladas de cido ctrico anuales.
I.4 LOCALIZACIN DE LA PLANTA
Se decidi ubicar la planta dentro del PARQUE INDUSTRIAL EL BOSQUE I, Jalisco.
I.5 CLCULO PARCIAL DEL COSTO DE
PRODUCCIN
II.1 COSTO DE PRODUCCIN
Costo de M. O.
Costo de Materia prima
Costo de insumos
Costo de depreciacin
Costo de amortizacin
Costos indirectos
Costos de calidad
Costos de mantenimiento

II.1.1Costo mano de obra
Prestaciones
II.1.1Costo mano de obra

II.1.2 Costo materia prima

II.1.3 Costo insumos

COSTOS DEPRECIACIN
ANUAL MENSUAL POR PIEZA

$678,779.86

$56,564.99 $53.46
II.1.4 Costo depreciacin
COSTOS AMORTIZACION
ANUAL MENSUAL POR PIEZA

$ 47,500.00 $ 3,958.33 $ 3.74
II.1.5 Costo amortizacin
COSTOS INDIRECTOS
Renta $ 35,000.00
Vigilancia $ 12,000.00
Papelera $ 4,000.00
Despensa $ 3,000.00
Outsourcing $ 12,000.00
Equipo de proteccin a personal $ 7,000.00
Capacitacin $ 15,000.00
Sealamientos, extintores $ 700.00
Agua de servicios $ 750.00
Otros $ 2,000.00
Total mensual $ 91,450.00
Por pieza $ 86.44
COSTOS MANTENIMIENTO
Oficiales de mantenimiento
$ 9,988.00
consumibles de mantenimiento (tuercas,
tornillos, cables, aceite, etc) $ 6,500.00
TOTAL $ 16,488.00
Costo/pieza $ 15.58
II.1.6 Costos indirectos y de
mantenimiento
COSTOS CALIDAD
Salario Costo Mensual
Jefe de calidad $ 13,000 $ 18,549.15
Inspectores de calidad $ 9,500 $ 13,555.15
Consumibles calidad (desechables)
Reactivos, materiales, etc. $ 12,000.00
Maquilas, anlisis, pruebas,
etc. $ 6,000.00
Acreditaciones-certificaciones $ 12,000.00
TOTAL: $ 62,104.30
POR
PIEZA:
$58.70

II.1.7 Costos de calidad
II.1.8 COSTO TOTAL DE PRODUCCIN
CONCEPTO COSTO UNITARIO
M. O. $ 286.59
Materia prima $ 47.53
Insumos $34.97
Depreciacin $53.46
Amortizacin $3.74
Indirectos $86.44
Calidad $58.70
Mantenimiento $15.58
TOTAL $587.01
II.2 COSTO TOTAL DE OPERACIN
Costo de produccin
Costo de administracin
Costo de ventas
II.2.A) DETERMINACIN DEL COSTO DE
ADMINISTRACIN Y DEL COSTO DE VENTA
Administracin Sueldo
1 Gerente de administracin $ 20,000.00 $ 28,537.15
1 Jefe de recursos humanos $ 13,000.00 $ 18,549.15
1 Auxiliar de recursos
humanos $ 7,000.00 $ 9,988.00
1 jefe de contabilidad y
finanzas $ 13,000.00 $ 18,549.15
1 Auxiliar de contabilidad y
finanza $ 7,000.00 $ 9,988.00
1 Jefe de compras $ 13,000.00 $ 18,549.15
1 Auxiliar de Compras $ 7,000.00 $ 9,988.00
1 Secretaria $ 4,500.00 $ 6,420.86
1 Mensajero $ 3,000.00 $ 4,280.57
TOTAL $ 124,850.04
POR PIEZA
$
118.01
Gastos de Administracin Importe
Telfono e Internet $ 500.00
Vigilantes $ 12,000.00
Papelera $ 2,000.00
Artculos de Limpieza $ 12,000.00
Personal de Limpieza $ 8,000.00
Electricidad $ 1,000.00
Agua por servicio $ 500.00
Otros $ 2,000.00
TOTAL $ 38,000.00
POR PIEZA $ 35.92
COSTO ADMINISTRACION
TOTAL $ 162,850.04
POR PIEZA $ 76.96
II.2.A) DETERMINACIN DEL COSTO DE
ADMINISTRACIN Y DEL COSTO DE VENTA
Ventas Salario Total
1 Jefe de Ventas $ 13,000.00 $ 18,549.15
1 Secretaria $ 4,500.00 $ 6,420.86
3 Vendedores $ 6,000.00 $ 25,683.44
1 Chofer de
reparto $ 5,000.00 $ 7,134.29
1 ayudante de
chofer $ 3,000.00 $ 4,280.57
1 Mercadlogo $ 9,000.00 $ 12,841.72
TOTAL $ 74,910.03
Gastos de Ventas
Llantas $ 1,000.00
Casetas,
estacionamientos $ 2,500.00
Mantenimiento $ 2,000.00
Tenencia $ 2,500.00
Gasolina $ 20,000.00
Seguros $ 2,500.00
Otros $ 2,000.00
TOTAL $ 32,500.00
Publicidad (medios) $ 15,000.00
Promociones y descuentos $ 5,000.00
Otros $ 3,000.00
TOTAL $ 23,000.00
Costo de ventas $ 130,410.03
Por pieza $ 123.26
IV.3 PRECIO DE VENTA - UTILIDAD
Concepto Mensual Por pieza
Costo de mano de obra $ 303,207.25 $ 286.59
Costo de materia prima $ 50,502.55 $ 47.73
Costo de insumos $ 37,000.00 $ 34.97
Costo de indirectos $ 91,450.00 $ 86.44
Costo de calidad $ 62,104.30 $ 58.70
Costo de mantenimiento $ 16,488.00 $ 15.58
Costo de depreciacin $ 56,564.99 $ 53.46
Costo de amortizacin $ 3,958.33 $ 3.74
Costo de produccin $ 621,275.42 $ 587.22
Costo de administracin $ 162,850.04 $ 153.92
Costo de ventas $ 130,410.03 $ 123.26
Costo total de operacin $ 914,535.49 $ 864.40
Financiamiento $ 186,610.02 $ 176.38
Impuestos (+-35%) $ 320,087.42 $ 302.54
Utilidad (+- 45%) $ 411,540.97 $ 388.98
TOTAL $ 1,732.30
II.4 DETERMINACIN DE LA INVERSIN
INICIAL EN ACTIVO FIJO Y EN ACTIVO
DIFERIDO
II.5 DETERMINACIN DEL CAPITAL DE
TRABAJO
II.6 ELABORACIN DEL ESTADO DE
RESULTADOS PROFORMA
Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Precio venta $ 1,732.30 $ 1,732.30 $ 1,784.27 $ 1,837.80 $ 1,929.69
Costo
produccin $ 587.22 $ 587.22 $ 616.58 $ 653.57 $ 686.25
Costo
administracin $ 153.92 $ 153.92 $ 161.62 $ 171.32 $ 179.88
Costo Venta $ 123.26 $ 123.26 $ 129.42 $ 137.19 $ 144.05
PV +3% PV +3% PV +5%
Costos +5% Costos +6% Costo +5%
II.6 ELABORACIN DEL ESTADO DE
RESULTADOS PROFORMA
Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Ingreso por venta $ 5,498,321.72 $ 16,494,965.15 $ 21,388,471.48 $ 23,162,779.90 $ 24,207,653.47
Costo produccin $ 2,982,122.03 $ 5,964,244.05 $ 7,828,070.32 $ 8,297,754.54 $ 8,712,642.27
Utilidad marginal $ 2,516,199.69 $ 10,530,721.10 $ 13,560,401.16 $ 14,865,025.36 $ 15,495,011.20
Costo
Administracin $ 1,172,520.32 $ 1,563,360.42 $ 2,051,910.56 $ 2,175,025.19 $ 2,283,776.45
Costo Venta $ 938,952.19 $ 1,251,936.25 $ 1,643,166.33 $ 1,741,756.31 $ 1,828,844.13
Costo
financiamiento $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02
Utilidad bruta $ 218,117.16 $ 7,528,814.40 $ 9,678,714.25 $ 10,761,633.84 $ 11,195,780.60
ISR (32%) $ 69,797.49 $ 2,409,220.61 $ 3,097,188.56 $ 3,443,722.83 $ 3,582,649.79
RTU (10%) 0 0 $ 967,871.43 $ 1,076,163.38 $ 1,119,578.06
Utilidad neta $ 148,319.67 $ 5,119,593.79 $ 5,613,654.27 $ 6,241,747.63 $ 6,493,552.75
Depreciacin y
amortizacin $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86
Pago a principal $ 1,270,650.43 $ 1,423,128.49 $ 1,593,903.90 $ 1,785,172.37 $ 1,999,393.06
Flujo neto de
efectivo -$ 396,050.90 $ 4,422,745.17 $ 4,746,030.22 $ 5,182,855.11 $ 5,220,439.55
II.6 ELABORACIN DEL ESTADO DE
RESULTADOS PROFORMA
Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Ingreso por venta $ 5,498,321.72 $ 16,494,965.15 $ 21,388,471.48 $ 23,162,779.90 $ 24,207,653.47
Costo produccin $ 2,982,122.03 $ 5,964,244.05 $ 7,828,070.32 $ 8,297,754.54 $ 8,712,642.27
Utilidad marginal $ 2,516,199.69 $ 10,530,721.10 $ 13,560,401.16 $ 14,865,025.36 $ 15,495,011.20
Costo
Administracin $ 1,172,520.32 $ 1,563,360.42 $ 2,051,910.56 $ 2,175,025.19 $ 2,283,776.45
Costo Venta $ 938,952.19 $ 1,251,936.25 $ 1,643,166.33 $ 1,741,756.31 $ 1,828,844.13
Costo
financiamiento $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02
Utilidad bruta $ 218,117.16 $ 7,528,814.40 $ 9,678,714.25 $ 10,761,633.84 $ 11,195,780.60
ISR (32%) $ 69,797.49 $ 2,409,220.61 $ 3,097,188.56 $ 3,443,722.83 $ 3,582,649.79
RTU (10%) 0 0 $ 967,871.43 $ 1,076,163.38 $ 1,119,578.06
Utilidad neta $ 148,319.67 $ 5,119,593.79 $ 5,613,654.27 $ 6,241,747.63 $ 6,493,552.75
Depreciacin y
amortizacin $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86
Pago a principal $ 1,270,650.43 $ 1,423,128.49 $ 1,593,903.90 $ 1,785,172.37 $ 1,999,393.06
Flujo neto de
efectivo -$ 396,050.90 $ 4,422,745.17 $ 4,746,030.22 $ 5,182,855.11 $ 5,220,439.55
III. ESTUDIO FINANCIERO
III.1 DETERMINACIN DE LA TMAR
III.2 DETERMINACIN DELVPN
III.3 DETERMINACIN DE LA TIR
III.4 DETERMINACIN DEL PERIODO DE
RECUPERACIN DE LA INVERSIN
III.5 DETERMINACIN DEL PUNTO DE
EQUILIBRIO
Piezas Ingreso por venta Costo fijo Costo variable costo total Diferencia
34231 $ 59,298,133.42 $ 79,156,941.54 $ 11,803,968.50 $ 90,960,910.04 -$ 31,662,776.62
45641 $ 79,064,177.90 $ 79,156,941.54 $ 15,738,624.66 $ 94,895,566.21 -$ 15,831,388.31
57051 $ 98,830,222.37 $ 79,156,941.54 $ 19,673,280.83 $ 98,830,222.37 $ -
71314 $ 123,537,777.97 $ 79,156,941.54 $ 24,591,601.04 $103,748,542.58 $ 19,789,235.39
85577 $ 148,245,333.56 $ 79,156,941.54 $ 29,509,921.24 $ 108,666,862.79 $ 39,578,470.77
III.5 DETERMINACIN DEL PUNTO DE
EQUILIBRIO
$-
$2,000,000.00
$4,000,000.00
$6,000,000.00
$8,000,000.00
$10,000,000.00
$12,000,000.00
$14,000,000.00
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000
I
n
g
r
e
s
o
s

Piezas
Punto de equilibrio
Ingreso por venta costo total
IV. ADMINISTRACIN DEL PROYECTO
DIRECTOR GENERAL
GERENTE
ADMINISTRATIVO
JEFE DE RECURSOS
HUMANOS
AUXILIDAR DE
RECURSOS
HUMANOS
AYUDANTE GENERAL
JEFE DE
CONTABILIDAD
AUXILIAR CONTABLE
GERENTE DE
PRODUCCIN
JEFE DE
PRODUCCIN
SUPERVISORES
OPERADORES Y
OBREROS
AYUDANTES
GENERALES
JEFE DE
MANTENIMIENTO
AUXILIARES DE
MANTENIMIENTO
JEFE DE ALMACEN
ALMACENISTAS
MONTACARGUISTAS
JEFE DE CALIDAD,
SEGURIDAD E
HIGIENE
SUPERVISORES
GERENTE DE VENTAS
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
VENDEDORES
CHOFERES
SECRETARIO
IV.2 DESCRIPCIN DE LAS FUNCIONES
DEL REA DE PRODUCCIN
Esta rea lleva a cabo el control de la produccin. Se planifican y ejecutan los
mtodos de produccin junto con las secuencias de operacin necesarias para
obtener el producto final, se solicita el material necesario para trabajar, se controla
y asegura el funcionamiento de la maquinaria empleada en cada proceso, y se
inspeccionan la calidad de los mtodos de produccin y del producto final. En
resumen su funcin principal es elaborar un producto de calidad con el menor
costo posible.
IV.3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CONCLUSIONES
Se logr elaborar un proyecto de inversin tipo PyME para la produccin,
distribucin y comercializacin de cido ctrico a partir de Aspergillus niger.
Existe una necesidad insatisfecha en el mercado de cido ctrico, mediante este
proyecto se plantea la posibilidad de brindar un mejor servicio que el que
actualmente se ofrece.
La produccin de cido ctrico mediante la metodologa planteada es
tcnicamente posible.
Segn los mtodos de evaluacin financiera, el proyecto es factible
econmicamente, pues se obtuvo un VPN positivo, y una TIR del 34%, que result
ser mayor a la TMAR calculada para el proyecto, sin embargo, la capacidad de
produccin contina siendo baja lo cual se refleja en los flujos netos de efectivo
anuales.

referencias
RIVADA N., F.J. 2008. Planta industrial de produccin de cido ctrico a
partir de melazas de remolacha. Tesis IQ, Univ. De Cdiz, Fac. Cien. 160 p.
Cdigo de aditivo alimentario de la FAO [en lnea] :
http://www.fao.org/food/food-safety-quality/scientific-advice/jecfa/jecfa-
additives/es/
Sistema de Informacin Empresarial Mexicano (SIEM).[en lnea]
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico [en lnea]: www.shcp.gob.mx
Secretara de Economa [en lnea]: www.se.org.mx
REGLAMENTO de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al
Ambiente en Materia de Impacto Ambiental. [en lnea]