Fiscalidad con enfoque

de gnero
Dborah Itriago Septiembre 2014
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Brechas que persisten
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La tasa de ocupacin
femenina sigue siendo
mucho menor que la de
los hombres
Las mujeres ganan en
promedio menos que
los hombres
En promedio, los ingresos
mensuales de los peruanos son
un 52% mayor que los de las
peruanas
En LAC, casi la mitad de las mujeres
mayores de 15 aos carece de ingresos
propios
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Las mujeres jefas de hogar en
su mayora son mujeres solas,
que no cuentan con el apoyo de
una pareja para compartir las
responsabilidades de crianza,
educacin y labores domsticas.
Mientras que los hombres jefes
de hogar, en su mayora tienen
una pareja con quien compartir
las responsabilidades.
En Costa Rica, un 37% de las mujeres
de 15 aos y ms, se encuentran
inactivas debido a que se dedica a
labores del hogar, mientras que entre
los hombres es de apenas el 1%
En Mxico, el 84% de los nios y nias
menores de edad se encuentran a cargo
de sus madres, el 9% de otro familiar y
slo el 2% asiste a una guardera pblica
o privada.
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Doble o triple jornada para
ellas, ya que adems de
trabajar fuera del hogar, la
gran mayora se encarga de
la crianza de hijas e hijos y
otros dependientes, as
como de los trabajos
domsticos
En Brasil las mujeres trabajan en
promedio 8 horas semanales ms
que los hombres (trabajo
remunerado + no remunerado)
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Persiste la segmentacin del
mercado laboral (b): Ellas
trabajan en empleos de baja
productividad y a tiempo
parcial en mayor proporcin de
lo que lo hacen ellos

Ms del 90% de las dominicanas
estn ocupadas en actividades
econmicas consideradas
femeninas mientras en dichas
actividades solo participa el 40%
de los hombres

Persiste la segmentacin del
mercado laboral (a):
actividades masculinizadas y
actividades feminizadas. Esto
ocurre tambin en las
especializaciones (tipo de
carreras que estudian ellos y
ellas)


Grficos siguientes
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Tasa de participacin en el mercado laboral
(Porcentaje)
Poblacin urbana ocupada en empleos de
baja productividad
b

(Porcentaje del total de ocupados urbanos
del gnero correspondiente)
Hombres Mujeres Ratio M/H Hombres Mujeres Ratio M/H
Argentina
.. .. .. 36,3 40,5 111,6
Bolivia
81 63 77,8 52,8 66,0 125,0
Brasil
78 55 70,5 35,9 43,0 119,8
Chile
70 44 62,9 22,8 32,1 140,8
Colombia
82 57 69,5 57,6 62,7 108,9
Costa Rica
77 46 59,7 31,7 42,4 133,8
Ecuador
78 48 61,5 51,3 60,2 117,3
El Salvador
79 46 58,2 58,7 61,9 105,5
Guatemala
89 48 53,9 49,5 62,2 125,7
Honduras
82 43 52,4 50,5 51,0 101,0
Mxico
81 44 54,3 41,3 48,4 117,2
Nicaragua
83 44 53,0 34,6 54,5 157,5
Panam
79 46 58,2 31,6 31,4 99,4
Paraguay
83 56 67,5 49,0 58,9 120,2
Per
82 65 79,3 52,8 65,9 124,8
R. Dominicana
73 44 60,3 53,3 46,8 87,8
Uruguay
76 57 75,0 30,8 39,6 128,6
Venezuela
79 51 64,6 55,0 46,3 84,2
Fuente: CEPAL (2013).
a
En Bolivia y Nicaragua, corresponde a 2009, en El Salvador, Honduras y Mxico, corresponded a 2010, en Guatemala
corresponde a 2006.
b
En Argentina y Venezuela corresponde a la poblacin ocupada urbana y rural.
.. = no disponible.
Tabla 1. Tasa de participacin en el mercado laboral y poblacin urbana ocupada en
empleos de baja productividad segn gnero, 2011a
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Y qu tiene que ver la
fiscalidad con las brechas
entre gneros?
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a. Muchas de las polticas fiscales modernas se basan en la vieja idea
que existe un hombre ganador del pan en cada hogar, y por ello es el
sujeto que interacta econmicamente con el mercado y el Estado.

b. La propia divisin sexual del trabajo est detrs del mantenimiento de
las desigualdades de ingreso, riqueza y oportunidades entre hombres
y mujeres.

c. Si las polticas fiscales ignoran o no reconocen la divisin sexual del
trabajo y cmo opera entonces amplifican las desigualdades y
profundizan los obstculos para el progreso con autonoma de las
mujeres. Es decir, refuerzan las estructuras tradicionales.
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La poltica tributaria puede
ser ms regresiva, injusta e
ineficaz para las mujeres
que para los hombres (o al
revs) dados sus diferentes
patrones de consumo, las
actividades econmicas
que suelen emprender y/o
debido al rol de
cuidadoras que por
defecto les ha sido
atribuida
1
CIEPP & ELA (2008)
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En Mxico, la incidencia de impuestos indirectos (sobre la base de ingresos
y no sobre el consumo de los hogares) es mayor en los hogares donde el
mayor nivel de ingresos es obtenido por las mujeres que en los hogares
donde los hombres son los que ganan los mayores ingresos.
Las mujeres pobres y de raza negra en Brasil pagan ms impuestos en relacin
a sus ingresos que los hombres blancos y ms ricos en Brasil.
Fuente: Grown y Valodia (2010), Taxation and Gender Equity. An eight-country study of the gendered impact of direct and
indirect taxes.
Fuente: OXFAM e INESC
No existe en el sistema tributario boliviano ningn tipo de exencin o beneficio
fiscal asociado a circunstancias personales (como por ejemplo las cargas
familiares, el nmero de hijos e hijas, la jefatura nica de hogar o el grado de
minusvala de una persona).
Fuente: Coello Cremades y Fernndez Cervantes (2013), Poltica Fiscal y Equidad de Gnero en Bolivia: Anlisis y
Propuesta para la Construccin del Pacto Fiscal hacia el Vivir Bien, ONU Mujeres.
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En Argentina (2013), el impuesto a las ganancias IDG tiene 3 modalidades: (i) el rgimen de
retencin de trabajadores asalariados; (ii) la preparacin y presentacin de una declaracin jurada
anual y pago de anticipos por parte de los contribuyentes autnomos; y (iii) el rgimen simplificado
para pequeos y medianos contribuyentes (monotributo).

Los hogares monoparentales de asalariados y autnomos enfrentan una carga tributaria
ms gravosa que los restantes tipos de hogares:

a. A diferencia de un hogar monoparental, un hogar con dos perceptores de ingresos
puede no tributar por el IDG, porque individualmente considerados, ningn cnyuge
alcanza el mnimo no imponible.
b. Los hogares monoparentales no pueden realizar deducciones por cnyuge, lo que
determina una mayor base imponible y, dado el carcter progresivo de las alcuotas
de contribucin, en un mayor nivel de imposicin.

Un mal diseo tributario podra producir una paradoja: Un hogar de bajos
ingresos con una madre con dos hijos podra pagar ms impuestos en relacin a
sus ingresos que un hogar tradicional de clase media conformado por un esposo,
una madre y una hija o hijo
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Ms del 50% de los nios y nias de Amrica Latina y el Caribe no
asiste a una sala cuna o a un jardn infantil

Muchas de las polticas y programas sociales pblicos con enfoque de
gnero, a pesar de tener buenos titulares y ser muy necesarios, en
general son de un alcance limitado, se encuentran escasamente
financiados y cuentan con un planteamiento de fondo que refuerza el
rol de las mujeres como cuidadoras de otros y como subordinadas en
lo econmico.

Crticas crecientes a programas como El Bono de Desarrollo Humano en
Ecuador o el programa Solidaridad en Repblica Dominicana.
2
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Los PTC no contribuyen a desafiar y transformar la divisin sexual del
trabajo y el inequitativo reparto de las oportunidades y responsabilidades
de trabajo productivo y de cuidado:

Los PTC refuerzan el rol cuidador de las mujeres. Esto opera
fundamentalmente a travs de las condicionalidades impuestas.
Los PTC no imponen condiciones para que los varones se involucren en las
tareas de cuidado.
Los PTC no contribuyen a mejorar las condiciones para que las mujeres
puedan insertarse en el mercado laboral. La ausencia de consideraciones
respecto a las necesidades de cuidado de los hogares, es una de las
principales manifestaciones de esto.
Los mecanismos de salida de los PTC, vinculados con la generacin de
actividades productivas o incremento de las capacidades laborales, son
escasos y dbiles

Corina Rodrguez Enrquez, Divisin de Asuntos de Gnero, CEPAL (2011)
Para cerar las brechas hay que
entender los sesgos/inequidades
implcitas detrs de las polticas
fiscales


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Las formas explcitas de sesgo de gnero tienen que ver con
regulaciones o disposiciones especficas que claramente tratan a los
hombres y a las mujeres en forma diferente.

Las formas implcitas de sesgo de gnero tienen que ver con
disposiciones en los sistemas fiscales que ejercen impactos diferentes
sobre los hombres y las mujeres, debido a costumbres y acuerdos
sociales y econmicos insertos en un sistema de relaciones entre
gneros.
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Metodologa de anlisis
A) Fotografa del contexto poltico, social, cultural y econmico: nos va
dando el margen que tenemos para el anlsiis del enfoque de gnero en la
poltica fiscal.

B) Preguntas de investigacin asociadas a una batera de indicadores
bsicos cualitativos y cuantitativos agrupados de acuerdo a los siguientes
criterios: suficiencia, equidad, sostenibilidad, calidad y transparencia.
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CRITERIO OBJETO DE ANALISIS DESDE EL ENFOQUE
DE GNERO
Suficiencia Si los gobiernos recaudan y asignan suficientes recursos para
avanzar hacia la igualdad de gnero y garantizar derechos de las
mujeres.
Equidad Si los gobiernos recaudan y asignan recursos de una manera
equitativa en trminos de gnero
Sostenibilidad Si cuentan con mecanismos para asegurar un financiamiento
sostenido de las polticas para avanzar hacia la igualdad de
gnero y garantizar derechos de las mujeres.
Calidad Si se asegura o se incentiva que las polticas de gasto y de
impuestos se planteen desde una perspectiva de gnero que
promueva el progreso de las mujeres. Es decir, para lograr
cambiar el rol de las mismas como subordinadas de los hombres
en lo econmico y cuidadoras de los otros.
Transparencia Si se recoge y publica informacin desagregada por sexo sobre
datos fiscales y sobre las asignaciones de recursos para la
igualdad de gnero y garantizar derechos de las mujeres* y su
ejecucin final
Metodologa de anlisis
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Criterio Suficiencia
No cualquier gasto:
1. Categora Inversin Focalizada en Mujeres
2. Categora Inversin en la Corresponsabilidad Social y Pblica para el
Cuidado y Sostenibilidad de la Vida (CSV)
3. Categora Cultura de Igualdad
+ : Acceso y control de recursos de las mujeres; promocin del trabajo digno de las mismas e
igualdad y los derechos segn realidades especficas: mujeres de determinada raza, las
mujeres en el mbito urbano o rural y las mujeres de acuerdo a su orientacin sexual.
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Criterio Sostenibilidad
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Criterio Sostenibilidad
En Bolivia, la reciente reforma integral de pensiones (Ley 065 de diciembre de 2010),
crea el rgimen no contributivo. A dicho rgimen se incorpora la denominada Renta
Universal de Vejez (previamente denominada Renta Dignidad).

Una de sus debilidades deriva precisamente de la dependencia de su
financiacin a travs del IDH (Impuesto Directo a los Hidrocarburos); lo que
supone cierta vulnerabilidad ante los vaivenes de los precios internacionales y
el posible agotamiento de reservas de hidrocarburos.
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Criterio Equidad
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Criterio Equidad
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Criterio Equidad
Y esta puede ser la ecuacin:
DST+IJF:+SEGREGACIN+SALARIOS
BAJOS+SOBRECARGA DE TRABAJO
+EMPLEOS DE BAJA CALIDAD

BRECHAS QUE PERSISTEN
INCUMPLIMIENTO DEL DERECHO
AL DESARROLLO INDIVIDUAL
CON AUTONOMA Y LIBERTAD
Gracias !!
ditriago@oxfamintermon.org
Anexos
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En Ecuador el sistema de impuestos y desgravaciones puede desincentivar el
ingreso de las mujeres al mercado y su entrada a empleos mejor pagados si su
cnyuge gana ms que ellas y est en capacidad de deducir sus gastos y los de ella.
Este puede ser el caso ms comn en las familias de clase media en Ecuador.

El sistema tributario de renta personal contempla tambin exenciones entre las que
vale la pena mencionar los ingresos por prestaciones de la Seguridad Social,
intereses y ganancias de capital y ahorros o rendimientos de inversiones en valores.
Es decir, los ingresos de las personas con posibilidades de realizar inversiones y
generar ahorro, as como las que estn vinculadas a la Seguridad Social.

Alison Vascones Rodrguez y Paola Gutirrez Crdenas (2010)