INICIO 8:00 AM

CELULARES OFF!
15 TOLERANCIA
TERMINO 11:20 AM
MUCHA PARTICIPACIN
REGLAS
1
M. TIPISMANA
2
M. TIPISMANA
PRESUPUESTO DE VENTAS
Y
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
3
M. TIPISMANA
El presupuesto de ventas proyecta
Lo que la Empresa espera alcanzar
Como meta de ingreso durante el
Periodo de tiempo determinado
PRESUPUESTO DE VENTAS
M. TIPISMANA
4
Unidades
Ingreso Monetario
Liquidez (cobranza)
I.G.V.
El Presupuesto de Ventas debe incluir:
M. TIPISMANA
5
Nmero de unidades estimadas que se
colocarn en el mercado, por tipo de
producto.

Ingreso Monetario correspondiente a las
unidades vendidas, por tipo de producto.

Flujo lquido y diferido, de acuerdo al tipo de
venta (contado / crdito)

Recaudacin del IGV de la venta.
EL PRESUPUESTO DE VENTAS
DEBE INCLUIR:
M. TIPISMANA
6
DE ESTE PRESUPUESTO, HEMOS GENERADO
INFORMACIN DE ENTRADA PARA 3 REAS:
PRODUCCIN
CONTABILIDAD
TESORERA
M. TIPISMANA
7
M. TIPISMANA
8
PERSONAL
ACTIVOS
PARA
LA GESTIN
SERVICIOS
PBLICOS
OTROS
GASTOS
OPERATIVOS
9
M. TIPISMANA
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
M. TIPISMANA
10
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
La elaboracin de este presupuesto debe ser
responsabilidad de la gerencia de produccin en
coordinacin con el comit presupuestal, ya que este
conoce al detalle su infraestructura (niveles de
produccin, niveles de inventario, uso de las
instalaciones, inversin (por necesidad d nueva
infraestructura): es decir, desarrolla su plan de las
unidades que debe producir por producto periodo
M. TIPISMANA
11
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
El presupuesto de produccin (segn Alley Sweny en su
libro manual de presupuestos), representa todos los
COSTOS ASOCIADOS CON LA
FABRICACIN de los productos que la empresa
vende, Este presupuesto de produccin no
es ms que el proceso de costeo, por medio
del cual se determinan los valores de los:

materiales.
de la mano de obra directa
y de todos los dems costos indirectos que absorben
todos y cada uno de los productos que se tiene
proyectado producir.
M. TIPISMANA
12
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
El punto de partida, es el volumen esperado de ventas,
mismo que fue elaborado por la gerencia de ventas y
valorado por el estudio de mercado, a lo que se debe
aadir el inventario necesario para el departamento de
produccin, este en condiciones de fabricar y surtir a los
departamentos de ventas en trminos de presupuestacion,
se puede representar con
VENTAS PRESUPUESTALES EN UNIDADES)
MAS:
INVENTARIO FINAL DESEADO
=
UNIDADES TOTALES POR PRODUCIR
MENOS
INVENTARIO INICIAL
=
UNIDADES A PERODUCIR PRESUPUESTADO
M. TIPISMANA
13
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIN
MANO DE
OBRA
MATERIA
PRIMA
INVENTARIO DE
MATERIAS
PRIMAS
COMPRAS
PRODUCCIN
DETERMINACIN
DEL N DE
UNIDADES
A PRODUCIR
M. TIPISMANA
14
DETERMINACION
DE LAS
UNIDADES A
PRODUCIR
M. TIPISMANA
15
PRESUPUESTO
DE VENTAS
(UNIDADES
A VENDER)
CLCULO DEL NMERO
DE
UNIDADES A PRODUCIR
INVENTARIO
INICIAL DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
(UNIDADES)
INVENTARIO
FINAL DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
(UNIDADES)
_
+
=
= NMERO DE UNIDADES A PRODUCIR
16
M. TIPISMANA
17
M. TIPISMANA
FABRICACIN
Y
COMERCIALIZACIN

DE ARTCULOS DE CUERO (CALZADOS,
MALETINES, CARTERAS, CORREAS, ETC.)
18
M. TIPISMANA
vamos a considerar un
periodo de tiempo de un
trimestre, distribuido en
frecuencias mensuales
19
M. TIPISMANA
EJEMPLO:
Ao: 20XX
Trimestre: cuarto
Frecuencia considerada:
Octubre Noviembre - Diciembre
20
M. TIPISMANA
Nmero de unidades que se estiman vender de
cada producto durante el trimestre anunciado.
CARTERAS
ZAPATOS
CORREAS
OCT. Dic. NOV.
420 580 1,240
1,560 1,600 2,300
240 350 420
Ene.
670
1,550
180
21
M. TIPISMANA
PRECIOS DE VENTA UNITARIOS

(EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES):


Octubre Noviembre Diciembre
Carteras 160.00 160.00 140.00
Zapatos 140.00 140.00 130.00
Correas 40.00 43.00 45.00
22
M. TIPISMANA
LA COMPAA TIENE COMO POLTICA DE
VENTA LO SIGUIENTE:
50%
30%
20%
Contado
A 30 das
A 60 das
23
M. TIPISMANA
Caja y bancos
S/. 23,750.00
Activos fijos
S/. 234,780.00
Depreciacin acumulada
S/. 67,930.00
CUENTAS X COBRAR AL 30 DE
SETIEMBRE:
S/. 215,000.00
Porcin de venta a 60 das de agosto S/. 40,000.00
Porcin de venta a 30 das de setiembre S/. 130,000.00
Porcin de venta a 60 das de setiembre S/. 45,000.00
INFORMACIN DE SALDOS DE CIERRE AL 30 DE SETIEMBRE
PRESUPUESTO DE VENTAS

Unidades

Octubre Noviembre Diciembre

Carteras 420 580 1,240

Zapatos 1,560 1,600 2,300

Correas 240 350 420
Soles
Valores de Venta Unitarios (Nota: Sin IGV)
IGV = 19%

Octubre Noviembre Diciembre

Carteras 134.45 134.45 117.65

Zapatos 117.65 117.65 109.24

Correas 33.61 36.13 37.82


Octubre Noviembre Diciembre

Carteras
S/. 56,470.59 S/. 77,983.19 S/. 145,882.35

Zapatos
S/. 183,529.41 S/. 188,235.29 S/. 251,260.50

Correas
S/. 8,067.23 S/. 12,647.06 S/. 15,882.35

Total
S/. 248,067.23 S/. 278,865.55 S/. 413,025.21


Total de Ventas S/. 248,067.23 S/. 278,865.55 S/. 413,025.21
IGV facturado S/. 47,132.77 S/. 52,984.45 S/. 78,474.79
Precio de
venta S/. 295,200.00 S/. 331,850.00 S/. 491,500.00
VENTAS TOTALES

Octubre Noviembre Diciembre
Enero
20xx+1
Febre.
20XX+1
Total
Trimestre
Ingreso por vta.
al contado
S/.
147,600.00
S/.
165,925.00
S/.
245,750.00 559,275.00
Cobranza a 30
das S/. 88,560.00 S/. 99,555.00
S/.
147,450.00 188,115.00
Cobranza a 60
das S/. 59,040.00 S/. 66,370.00
S/.
98,300.00 59,040.00
Cobranza
meses
anteriores 170,000.00 45,000.00 215,000.00
Total de
ingresos
S/.
317,600.00
S/.
299,485.00
S/.
404,345.00
S/.
213,820.00
S/.
98,300.00 1,021,430.00
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTAS
27
M. TIPISMANA
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(EN UNIDADES)
Set. Oct. Nov. Dic.
Carteras 45 58 124 67
Zapatos 140 160 230 155
Correas 15 35 42 18
Nota: Tener en cuenta que el inventario final de un
determinado mes, es el inventario inicial del
mes siguiente.
28
M. TIPISMANA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
CARTERAS

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ENERO
20XX+1
TOTAL
TRIMESTRE

VENTA
(UNIDADES)
420 580 1,240 670 2,240

INVENTARIO
INICIAL PT.
45 58 124 67

INVENTARIO
FINAL PT.
58 124 67 67

UNIDADES
A
PRODUCIR
433 646 1,183 670
2,262
29
M. TIPISMANA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

ZAPATOS

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ENERO
20XX+1
TOTAL
TRIMESTRE

VENTA
(UNIDADES)
1,560 1,600 2,300 1,550 7,010

INVENTARIO
INICIAL PT.
140 160 230 155

INVENTARIO FINAL
PT.
160 230 155 155

UNIDADES
A
PRODUCIR
1,580 1,670 2,225 1,550 5,475
30
M. TIPISMANA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
CORREAS

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ENERO
20XX+1
TOTAL
TRIMESTRE

VENTA
(UNIDADES)
240 350 420 180 1,190

INVENTARIO
INICIAL PT.
15 35 42 18

INVENTARIO FINAL
PT.
35 42 18 18

UNIDADES
A
PRODUCIR
260 357 396 180 1,013
31
M. TIPISMANA
32
M. TIPISMANA
MATERIA PRIMA
Son los elementos bsicos que se transforman en
productos terminados a travs del uso de la mano de
obra y de los costos indirectos de fabricacin durante
el proceso productivo.
Cuando nos referimos a las MATERIAS PRIMAS,
involucramos tanto a los materiales directos como a
los materiales indirectos.
+ + =
33
M. TIPISMANA
Es el departamento de ingeniera
industrial, quien se encarga de
cuantificar la cantidad de
materiales, mano de obra y
costos indirectos de fabricacin,
necesarios para la elaboracin
de cada producto
34
M. TIPISMANA
PRIMERO CONOCER :

a) Requerimiento de la materia prima y otra partes.
b) Los niveles de inventario en funciones del tiempo de entrega
de parte de nuestros proveedores .
c) Compras planificadas en forma coordinada con los dos puntos
anteriores.

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
El presupuesto debe elaborare a un nivel tctico o de corto plazo,
y otro a nivel estratgico o de largo plazo. El de corto plazo debe
ser con la especializacin y detalle de la cantidades requeridas
por cada producto y periodo ( mensual, trimestral, semestral, a fin
de programar su almacenaje, manejo y pago de proveedores, los
materiales deben ser clasificados para una correcta toma de
decisiones en directos o indirectos, variables o fijos

M. TIPISMANA
Para la presupuestacion de los requerimientos de materia primas se
debe partir de las unidades que se van a producir por artculos, si
esto no es posible por la variedad de lneas y familias de productos,
entonces se determina el consumo de un promedio ponderado de
los distintos tipos de artculos a producir

M. TIPISMANA
37
M. TIPISMANA
Cuero (pie
2
)
CARTERAS CORREAS ZAPATOS
4
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
La informacin suministrada por este departamento
para nuestro caso es la siguiente:
Forro tela (m
2
)
Suela (Kg)
Taco de jebe (unidades)
Hebillas (unidades)
Remaches (unidades)
Pegamento (*)
(*) unidades de producto
terminado por galn
0.5
0
0
1
1
0.18
4
0
2
400
2
0.3
240
4
2
0
0
0
1
2,500
38
M. TIPISMANA
CARTERAS Octubre Noviembre Diciembre Enero X1
Total
Trimestre
Unidades a
Producir
433.00 646.00 1,183.00 670.00 2,262.00


Cuero (pie2) 1,732.00 2,584.00 4,732.00 2,680.00 9,048.00
Forro (m2) 216.50 323.00 591.50 335.00 1,131.00
Suela (Kg) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Taco de jebe
(unidad) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Hebillas (unidad) 433.00 646.00 1,183.00 670.00 2,262.00
Remaches
(unidad) 1,732.00 2,584.00 4,732.00 2,680.00 9,048.00
Pegamento
(galn) 1.08 1.62 2.96 1.68 5.66
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE
MATERIA PRIMA
39
M. TIPISMANA
ZAPATOS Octubre Noviembre Diciembre Enero X1
Total
Trimestre
Unidades a
Producir
1,580.00 1,670.00 2,225.00 1,550.00 5,475.00
Cuero (pie2) 3,160.00 3,340.00 4,450.00 3,100.00 10,950.00
Forro (m2) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Suela (Kg) 284.40 300.60 400.50 279.00 985.50
Taco de jebe
(unidad) 1,580.00 1,670.00 2,225.00 1,550.00 5,475.00
Hebillas
(unidad) 3,160.00 3,340.00 4,450.00 3,100.00 10,950.00
Remaches
(unidad) 6,320.00 6,680.00 8,900.00 6,200.00 21,900.00
Pegamento
(galn) 6.58 6.96 9.27 6.46 22.81
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE
MATERIA PRIMA
40
M. TIPISMANA
CORREAS
Octubre Noviembre Diciembre Enero X1
Total
Trimestre
Unidades a
Producir
260.00 357.00 396.00 180.00 1,013.00
Cuero (pie2) 78.00 107.10 118.80 54.00 303.90
Forro (m2) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Suela (Kg) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Taco de jebe
(unidad) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Hebillas (unidad) 260.00 357.00 396.00 180.00 1,013.00
Remaches
(unidad) 520.00 714.00 792.00 360.00 2,026.00
Pegamento
(galn) 0.10 0.14 0.16 0.07 0.41
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE
MATERIA PRIMA
41
M. TIPISMANA


Octubre Noviembre Diciembre Enero
Total
trimestre
Cuero (pie2) 4,970.00 6,031.10 9,300.80 5,834.00 20,301.90
Forro (m2) 216.50 323.00 591.50 335.00 1,131.00
Suela (Kg) 284.40 300.60 400.50 279.00 985.50
Taco de jebe
(unidad) 1,580.00 1,670.00 2,225.00 1,550.00 5,475.00
Hebillas (unidad) 3,853.00 4,343.00 6,029.00 3,950.00 14,225.00
Remaches
(unidad) 8,572.00 9,978.00 14,424.00 9,240.00 32,974.00
Pegamento (galn) 7.77 8.72 12.39 8.21 28.87
REQUERIMIENTO TOTAL DE MATERIAS
PRIMAS