ORGANIZACIN CONTABLE

Equipo:
Martha Edith Ortiz Mancilla
Ana Laura Gonzlez Sangabriel
Vanessa Viveros Dauzn
Areli Janette Prez Solorza
Mariana Vicenta Palmeros Rivera
Ivonne Aracely Ortega Camacho



Que todos los pasivos estn debidamente reconocidos y
valuados en el balance general y que cumplen con las
caractersticas de ser una obligacin presente.

En caso de prstamos obtenidos en efectivo, el pasivo se
haya reconocido por el importe recibido o utilizado.
Que sea adecuado el sistema de autorizacin para la
creacin de estos pasivos.

Que se evite la contabilizacin y el pago de pasivos no
autorizados.

Que existan las autorizaciones apropiadas para la
liquidacin de los pasivos.
Que al final del ejercicio contable se precise con
claridad que los pasivos corresponden al periodo
actual.

Los pasivos que se contabilicen debern estar
debidamente amparadas por un sistema de control
interno relacionado con facturas, rdenes de compra y
comprobantes de pago.



Los documentos por pagar debern estar
enumerados previamente.


Establecer un control adecuado de pago de
intereses que genere el pasivo de tal manera
que no se pague sumas superiores a las
correctas.

Cuando se trate de pasivos por proveedores y
estos se hayan originado en la compra de bienes
y se hayan reconocido en el momento que fueron
transferidos a la entidad.

Los pasivos por proveedores que se hayan
originado en la contratacin de servicios y se
reconozcan en el momento en que estos son
recibidos por la entidad.

Que los pasivos a favor de proveedores se
reconozcan deduciendo los descuentos
comerciales pero sin deducir los descuentos por
pronto pago.
Cuando se suscriban documentos amparando
compras a crdito, se reconozca tanto la
adquisicin del activo como el pasivo
correspondiente por el importe total de la
operacin.

Que los pasivos generados por retenciones por
cuenta de terceros se reconozcan en el momento de
efectuar la transaccin o en el momento que se
genera la obligacin.

Que los anticipos de clientes se reconozcan por el
monto de efectivo, o en su caso, por el valor
razonable de los bienes o servicios recibidos en el
momento de la transaccin.
Que todos los pasivos se hayan extinguido
mediante pago (efectivo, bienes, servicios,
etc.), liberacin de obligacin.


Que el importe reconocido como provisin
corresponde a la mejor estimacin efectuada
por la administracin de la entidad.


Para efectuar la mejor estimacin de la
provisin, la entidad haya tomado en cuenta la
variabilidad en los desenlaces posibles y en la
incertidumbre sobre su vencimiento.

Que el importe de las provisiones haya sido
descontado, cuando el efecto de hacerlo sea
significativo.

Los eventos futuros que puedan afectar el
importe necesario para liquidar una obligacin
se reflejen en el momento de la provisin aun
cuando exista suficiente evidencia de que
ocurrirn.

Que en la determinacin de las provisiones
no se hayan considerado las ganancias
esperadas por la venta de activos, aun
cuando estas tengan estrecha relacin con
el suceso que da origen a la provisin.
Que las provisiones sean objeto de revisin
en cada fecha del balance general y, en su
caso, sean ajustadas para reflejar la mejor
estimacin existente en ese momento.
En los casos que ya no es posible que se
requiera la salida de recursos econmicos para
liquidar la obligacin, la provisin
correspondiente se haya revertido.

Si la entidad tiene un contrato de carcter
oneroso, y las obligaciones presentes que se
deriven del mismo sean reconocidos y medidas
como provisiones.

Que ningn compromiso se haya reconocido en
el balance general.

CONTROL INTERNO EN EL CAPITAL
CONTABLE
Inspeccionar el registro de acciones nominativas

modificaciones en la escritura constitutiva.

Verificar que el pago de dividendos se haya
efectuado con base en el acuerdo de accionistas



Comprobar que el capital suscrito se haya exhibido

aportaciones para futuros aumentos de capital
hayan sido acordadas por la asamblea de socios
accionistas
Verificar que las donaciones recibidas por la
entidad formen parte del capital contribuido
Verificar las reducciones de capital
El reembolso prdidas de la entidad en efectivo o
en bienes, se deben considerar como una
reduccin de las prdidas acumuladas

futuros aumentos al capital social de la entidad
debern presentarse en un rengln por separado
en el capital contribuido

el estado de variaciones en el capital contable

Se debe considerar tener una relacin de las
transacciones en las cuentas de capital incluyendo
nuevas emisiones retiros y
dividendos.

Se debe investigar si hay algunas restricciones
sobre utilidades retenidas u otras cuentas de
capital.

Se debe verificar la existencia de registros de la
emisin de los ttulos que amparen las partes del
capital social.
Se debe verificar la custodia de los arqueos de
ttulos.
Se debe hacer una comparacin peridica de la
suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta
de mayor correspondiente.









Se debe verificar que la informacin este
sistematizada sobre cifras actualizadas.

Criterios de Evaluacin SI NO N/A Observaciones
1.-
Existen registros de la emisin de ttulos
que amparen las partes del capital social?
2.-
es adecuada la custodia de ttulos no
suscritos y no exhibidos ? Y se arquean
peridicamente?
3.-
Se tiene autorizacin y procedimientos
adecuados para el pago de dividendos o
participaciones?
4.-
se informa oportunamente al
departamento de contabilidad de los
acuerdos de los accionistas, socios o
administradores, que afecten las cuentas
de patrimonio?
5.-
hay una comparacin de los auxiliares
contra el saldo de la cuenta de mayor
correspondiente?
6.-
se controla la informacin sistematizada
sobre las cifras actualizadas?
7.-
se hacen prestamos o anticipos sobre las
propias acciones?
8.-
Se han aprobado los estados financieros
por los accionistas o socios?
9.-
se publican los estados financieros?