Unidad 3 PLANEACIN Y

SUPERVISIN DE LA AUDITORIA
3.1 Objetivos, condiciones y limitaciones
del trabajo a revisar.
Objetivo: Determinar la importancia de la Planeacin de
auditoria como fase inicial que permita distinguir los
objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo a realizar.
Importancia: * servicio claramente contratado.
* conciencia plena de que se esta en aptitud de prestarse.
Condiciones importantes: *independencia mental
*capacidad para resolver problemas especficos.
Planear el trabajo auditado:
Cules son los procedimientos de auditoria que se van a emplear.
Cual es la extensin que se va a dar a esas pruebas.
En que oportunidad se van a aplicar
Cuales son los papeles de trabajo
Designacin del personal.
Fases de la planeacin
1) Investigacin general:
determinar los aspectos
fundamentales y
especficos de la
empresa.
caractersticas jurdicas,
situacin fiscal,
caractersticas
comerciales,
caractersticas
financieras,
contabilidad, almacn,
situacin laboral, etc.
2) Estudio y evaluacin del control interno:
de los sistemas existentes en la empresa,
de sus operaciones, de sus diversas reas.
Objetivos: * la obtencin de informacin
financiera veraz, confiable y oportuna. * la
proteccin de los activos de la empresa. *la
promocin de eficiencia en la operacin de
la empresa. (influye en el programa de
trabajo *reducir sus pruebas por la
confianza que le merece o ampliarlas)
Estudio:
Examen, investigacin y anlisis del control
interno existente.
Evaluacin:
Es la conclusin a que se llega es la
impresin que se fija en la mente del
auditor. Tres mtodos: *Mtodo descriptivo.
*mtodo de cuestionario.
*mtodo grafico.
3) Programa de trabajo:
representacin fsica y la
formalizacin de la planeacin.
Relacin escrita y ordenada de
los procedimientos de auditoria,
extensin y oportunidad de
estos.
Ventajas:
permite visualizar el trabajo
total y concluir sobre el
tiempo probables de
ejecucin.
Muestra el trabajo realizado.
Evita duplicidad de labores.
Seala acciones concretas.
Permite distribuir el trabajo y
coordinarlo.
ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA
DE ESTADOS FINANCIEROS.
3.2 Caractersticas particulares de la empresa sobre la
informacin financiera a examinar.
3.2 Caractersticas particulares de la empresa sobre la informacin financiera a examinar.
PLANEACIN DE LA AUDITORIA
Es la fase inicial y consiste en determinar de manera
anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la
extensin de las pruebas que se van a aplicar, los
diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirn
los resultados y los recursos tanto humanos como fsicos
que se debern asignar para lograr los objetivos
propuestos de la manera ms eficiente.
Entrevista con el cliente y aprovechamiento del personal
Condiciones bsicas del servicio a prestar.
Entrevista planeada.
Los trminos del convenio debern constar por
escrito.

Solicitar informacin acerca del personal, sus cargos, autoridad y obligaciones dentro de la
Empresa.

Con todas las personas que tengan que ver con las secciones de importancia en el examen.

El auditor a travs de la tcnica de la investigacin lograra conocer las reales reas funcionales
de la empresa .

En esta etapa se conocer la estructura y caractersticas de operacin de la empresa examinada,
por lo cual es conveniente realizar un estudio general de los manuales de procedimientos y
funciones que existen.
Aprovechamiento de las instalaciones y observacin de
las operaciones
Conocer la ubicacin, sus condiciones de operacin, los tipos de producto que fabrica o
distribuye, los controles que utiliza

El auditor observara las operaciones de produccin y/o distribucin para conocimiento del
Control Interno y planear los mtodos de evaluacin del mismo.
Conocimiento del negocio del
Cliente
Ayuda en la identificacin de eventos, transacciones y
practicas que puedan tener un efecto importante sobre los
estados financieros.
Programa de Auditoria
Es un enunciado, ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoria que han de
emplearse, la extensin que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar. ( pueden
ser modificados en la medida que se ejecute el trabajo).

Sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditoria y como
medio para el control y registro de la ejecucin apropiada del trabajo.

Elaborar un programa por cada seccin a examinar (permite el desarrollo del trabajo general,
pero a un nivel ms analtico)

Permite conocer en cualquier momento el estado de adelanto del trabajo, ayudando a la toma
de decisiones sobre la labor pendiente por realizar.


Supervisin de la Auditoria (asignacin de personal)
El auditor para realizar su trabajo, la mayora de veces necesita ayudantes, los cuales
deben ser supervisados adecuadamente.
La responsabilidad del auditor no puede de manera alguna ser delegada y al cliente
que contrato la auditoria debe garantizarle un trabajo de calidad.
Para lograr el cumplimiento de la supervisin, la primer Norma de
Auditora relativa a la ejecucin del trabajo obliga al auditor a
ejercer supervisin sobre sus ayudantes.

La supervisin deber ejercerse en todas las fases de la auditora,
durante la planeacin, la ejecucin del trabajo y hasta la
culminacin del mismo.

Una ves que el auditor ha establecido un adecuado sistema de
supervisin podr verificarlo, analizarlo y corregirlo donde lo crea
ms conveniente.