AUDITORIA

ADMINISTRATIVA
EQUIPO 6 1
Metodologa de la Auditoria
Administrativa

Tiene el propsito de servir como marco de actuacin
para que la acciones en sus diferentes fases de
ejecucin se conduzcan en forma programada y
sistemtica.

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Etapas
que integran
la
metodologa
Planeacin

Instrumentacin

Examen

Informe

Seguimiento
Planeacin
Lineamientos de carcter general que regulan la
aplicacin de la auditoria administrativa para garantizar
que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de
informacin, investigacin preliminar, proyecto de
auditoria.

Objetivo
Establecer las acciones que se debe desarrollar para
instrumentar la auditoria en forma secuencial y
ordenada, tomando en cuenta las condiciones que
tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los
objetivos establecidos.

Factores a revisar
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Proceso administrativo

Elementos especficos
PROCESO ADMINISTRATIVO
ETAPA PROPOSITO ESTRATEGICO
Planeacin
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Polticas
Procedimientos
Definir el marco de actuacin
de la organizacin.
Organizacin
Estructura organizacional
Divisin y distribucin de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Disear e instrumentar la
infraestructura para el
funcionamiento de la
organizacin.
Direccin
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrs, el conflicto y la crisis
Toma de decisiones
Tomar las decisiones
pertinentes para regular la
gestin de la organizacin.
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PROCESO ADMINISTRATIVO
ETAPA PROPOSITO ESTRATEGICO
Control
Naturaleza
Sistema
Niveles
Proceso
Medicin del progreso de las
acciones en funcin del
desempeo.
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ELEMENTO ESPECIFICO ATRIBUTO FUNDAMENTAL
Adquisiciones Abastecimiento de recursos
Asesora externa
Soporte especializado con
visin de negocio
Asesora interna
Asistencia para mejorar el
desempeo
Importaciones Insumos de origen extranjero
Informtica Manejo alterno de informacin
Operaciones
Generacin de productos y/o
servicios con un valor
agregado
Proveedores Suministro de insumos
Proyectos
Promueven la unidad de
propsito
Recursos financieros y de contabilidad
Manejo, registro y control de
recursos.
Servicios generales
Desarrollo de condiciones de
operaciones
Sistemas
Definen la distribucin
interrelacionada de
componentes
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Fuentes de informacin
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Fuentes de informacin
Representan las instancias internas y
externas para captar la informacin
para los papeles de trabajo
Externas

rganos normativos
(Oficiales y privados)
Competidores actuales
y potenciales
Proveedores actuales
y potenciales
Clientes
Grupos de inters

Internas

rganos de gobierno
rganos de CI
Socio
Niveles de organizacin
Unidades estratgicas de
negocios
rganos colegiados y
equipos de trabajo
Sistema de informacin
Investigacin preliminar
Requiere un reconocimiento para determinar la
situacin administrativa de la organizacin
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Planeacin
de la
auditoria
Propuesta
tcnica
Programa
de trabajo
Naturaleza
Alcance
Antecedentes
Objetivos
Estrategia
Recursos
Costo
Resultados
Identificacin
Responsable
reas
Actividades
Fases
Calendario
Formato
Reportes
avances
Periodicidad

Asignacin de la responsabilidad

La organizacin debe designar al auditor o equipo de
auditores.
La designacin del responsable puede recaer en el
titular del rgano de control interno, en un directivo de
lnea o encargado de alguna rea de la organizacin,
cualquiera que sea, debe tener los conocimientos y
experiencia necesarios en la implementacin de
auditorias administrativas.
La organizacin pude optar por contratar un servicio
externo especializado en la materia.
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Capacitacin

Se debe siempre capacitar a la persona o equipo
designado en lo respecta el proceso para preparar la
aplicacin e implementacin de la auditoria.
se debe dar a conocer al personal asignado el objetivo
que persigue, las reas involucradas, la calendarizacin
de actividades, los documentos de soporte, las
distribucin de las cargas de trabajo, el registro de la
informacin, la forma de reportar y lo mecanismos de
coordinacin y supervisin establecidos.

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Actitud

Es recomendable que los auditores adopten una actitud
amable y discreta con el fin de procurarse una imagen
positiva, lo que le facilitara su tarea y estimulara la
participacin activa del personal de la organizacin.
Con el propsito de evitar que surjan falsa expectativas.

Diagnostico preliminar

Se debe preparar un marco de referencia que
fundamente la razon por la que surge la necesidad de
auditoria.
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Instrumentacin

Se seleccionan aplican las tcnicas de recoleccin mas
viables, se eligen indicadores, manejo de los papeles de
trabajo y evidencia, y la superacin necesaria para
mantener una coordinacin eficaz.

Recopilacin de informacin

Debe enfocarse al registro de tipo de hallazgo y
evidencia que haga posible su examen interno, pues de
otra manera se puede incurrir e errores de
interpretacin que causen un obliguen a recapturar la
informacin.

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Tcnicas de recoleccin.

Investigacin documental
Implica localizar, seleccionar y estudiar la documentacin que
puede aportar elementos de juicio a los auditores.

Observacin directa
Consiste en la revisin del rea fsica donde se desarrolla el
trabajo de la organizacin, para conocer las condiciones
laborales y el clima organizacional.

Acceso a redes de informacin
Intranet, extranet o query, permite detectar informacin
operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, etc; as
como facilitar el intercambio de datos.



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Entrevista
Consiste en reunirse una o varias personas y cuestionarlas
orientadamente para obtener informacin. Es posiblemente el
mas empleado y uno de los que puede brindar informacin mas
completa y precisa, puesto que el entrevistado, adems de
obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir
comentarios.

Cuestionarios
Estn constituidos por serie de preguntas escritas, predefinidas,
secuenciadas y separadas por captulos o temas especficos.

Cedulas
Se utiliza para captar la informacin requerida de acuerdo con el
objeto y alcance de auditoria. Integradas por formularios.

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Medicin

La medicin se puede visualizar desde dos perspectivas: de
forma y de fondo. Para la primera se utilizan las escalas de
medicin para la segunda los componentes del proceso
administrativo

Escalas de Medicin

Para lograr una mayor consistencia en la instrumentacin, es
necesario que los hechos se puedan evaluar relacionndolos con
una estrategia de accin.
Las escalas que se empleen con este fin deben cumplir con la
funcin de garantizar la confiabilidad y validez de la informacin
que se registra en los papeles de trabajo.
La eleccin y empleo de las escalas de medicin estn
estrechamente relacionadas directamente con el proceso de
planeacin de auditora.
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Componentes del proceso administrativo y elementos
especficos

La seleccin de los componentes del proceso administrativo y
elementos especficos debe hacerse considerando las variables
que influyen en el desempeo de una organizacin son :su
naturaleza, campo de actuacin, tamao, giro industrial y
enfoque estratgico.
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Indicadores

Son un elemento estratgico del proceso de evaluacin de la
forma de gestin organizacional, ya que permiten ordenar las
acciones en funcin de los resultados que se pretendan
alcanzar.
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Evidencia

La evidencia representa la comprobacin fehaciente de los
hallazgos durante el ejercicio de auditoria

La evidencia se puede clasificar en los siguientes rubros:

Fsica
Documental
Testimonial
Analtica

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Examen

El examen consiste en dividir o separar los elementos
componentes de los factores bajo revisin para conocer la
naturaleza, caractersticas y origen de su comportamiento

El propsito del examen es aplicar las tcnicas de anlisis
procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad,
extensin y profundidad.

Fundamentalmente el examen sirve para clasificar e interpretar
hechos, diagnosticar problemas y racionalizar los efectos de un
cambio
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Procedimiento del examen:

CONOCER el hecho que se analiza.
DESCRIBIR ese hecho
DESCOMPONERLO en sus partes integrantes para estudiar
todos sus aspectos y detalles
REVISARLO DE MANERA CRITICA para comprender
mejor cada elemento
ORDENAR CADA ELEMENTO de acuerdo con el criterio de
clasificacin seleccionado
DEFINIR LAS RELACIONES que operan entre cada
elemento, considerado individualmente y en conjunto
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Enfoques del anlisis administrativo

El enfoque del anlisis administrativo constituyen los
instrumentos en que el auditor se apoya para complementar
sus observaciones. Estas importantes herramientas de trabajo
le posibilitan
Comprobar si la ejecuciones las etapas de l proceso
administrativo se apega a lo previamente planeado
Dar soporte a la evaluacin cualitativa y cuantitativa de los
indicadores establecidos.
Fortalecer el examen de los resultados de la organizacin
Considerar elementos o circunstancias que inciden en los
resultados
Tener un perfil mas claro de los niveles de eficacia
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Entre los enfoques el anlisis y que representan un apoyo
valioso para el auditor se encuentran los siguientes:

Globalizacin
Proceso de integracin de los mercados a escala mundial en
los que influye el capital, la produccin, la gestin, la fuerza
de trabajo, la informacin, el conocimiento y la tecnologa a
travs de las fronteras de los pases.


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Grafica de cargas
Grfica de Gantt modificada que programa las actividades por
rea, unidad de trabajo o recurso especfico.

Grafica de funcin-tiempo
Diagrama de flujo que se le agrega tiempo en el eje horizontal.

Grafica de Gantt
Grafica para controlar las acciones de un proyecto que incluye las
actividades programadas, los tiempos calculados para su
consecucin y los responsables de llevarlas a cabo.

Incertidumbre ambiental
Falta de informacin necesaria para comprender o predecir el
futuro.

Incidentes crticos
Tcnica de evaluacin del desempeo en el cual se valoran los
comportamientos crticos que diferencian el desempeo laboral
eficaz del ineficaz.



Ingeniera de valor
Mtodo para analizar la cadena productiva con el propsito de
reducir costos sin afectar los estndares de calidad.

Ingeniera financiera
Componente de la gestin financiera que emplea en forma
integral y creativa la teora financiera, las matemticas y la
computacin para disear alternativas e instrumentos que
faciliten la toma de decisiones.



Inteligencia emocional
Mtodo que permite tomar conciencia de las emociones,
comprender los sentimientos de los dems, tolerar las
presiones y frustraciones, acentuar la capacidad de trabajar en
equipo y adoptar una actitud emptica y social para lograr el
desarrollo y crecimiento personal.

Kamban
Herramienta de comunicacin del sistema justo a tiempo para
producir por lotes.

Kartel
Unin de las empresas del mismo giro industrial para producir a
gran escala y enfrentar la competencia.



Ley del efecto
Precepto que afirma que el comportamiento que recibe un
refuerzo positivo se suele repetir en tanto el comportamiento
que no se refuerza no se suele repetir.

Maniobra estratgica
Esfuerzo consciente de la organizacin para modificar los lmites
de su ambiente de tarea.

Mapa de actividades
Enlace grafico de la ventana competitiva, factores crticos para el
xito y actividades de apoyo.


Misin critica
Infraestructura tecnolgico proyectada especficamente para
evitar que cualquier falla en alguno de los sistemas llegue a
comprender la continuidad del funcionamiento de las
operaciones y pueda ser solucionada rpidamente.


Modelo empresarial
Diseo estratgico de la forma en que una organizacin se
enfoca en la obtencin de ganancias con base en su juego de
estrategias, procesos y actividades.




Nivelacin
Equilibrio de las fluctuaciones normales en los lmites del
ambiente.

Normalizacin
Establecimiento de reglas y procedimientos comunes que se
aplican de manera uniforme .

Ofensiva competitiva
Explotacin de una capacidad distintiva o mejoramiento de la
eficacia interna para lograr una ventaja competitiva.




Roles
Conjunto de expectativas diferentes acerca de una forma en que
deben comportarse distintos individuos

Sistema
Conjunto de partes relacionadas e interdependientes que
procesan y transforman insumos en productos funcionando
como todo unificado.

Tecnologa
Doctrina que se considera que un acto es moralmente correcto o
aceptable si produce el resultado deseado.


ASPECTOS OPERATIVOS

Antes de presentar la versin definitiva del informe, es
necesario revisarlo en trminos prcticos, con base a las
siguientes premisas.
INTRODUCCION
ALCANCE
ANTECEDENTES
JUSTIFICACION
OBJETIVOS
COSTO
RECURSOS
ESTRATEGIA
CONCLUSIO
NES
RECOMNDACIONES
ACCIONES
ASUNTOS
ESPECIALES
OPINIONES DE LOS
RESPONSABLES
DESVIACIONES
SIGNIFICATIVAS
ALTERNATIVAS DE
IMPLANTACION
RESULTADOS
CONCLUSIONES
METODOLOGIA
LINEAMIETOS GENERALES PARA SI PREPARACION

Para que el informe tenga verdadero efecto en el desempeo de
una organizacin, es necesario presentarse en forma puntual. Y
considerar lo siguiente:

a. No perder de vista el objeto de la auditoria.
b. Ponderar las soluciones para determinar practicidad y
viabilidad.
c. Explorar diversas alternativas para trasmitir las causas y
efectos.
d. Homogenizar la integracin y presentacin de los resultados.
e. Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar
slidamente los resultados.


TIPOS DE INFORME




Informe General
Informe Ejecutivo
Informe de Aspectos Relevantes.
Para apoyar el proceso de toma de decisiones del titular de la
organizacin, este informe puede presentarse acompaado de un
ejemplar del informe general o ejecutivo.


PROPUESTA DE IMPLEMENTACION

1.Prepara el programa
2.Integracion de recursos
3.Ejecucion del programa

PRESENTACION DEL INFORME

SEGUIMIENTO

OBJETIVO GENERAL
Establecer lineamientos generales, acciones especificas y criterios
para la ejecucin de auditoras de seguimiento para garantizar que
las observaciones formuladas por el auditor se atiendan e
implementen de manera puntual.

LINEAMIENTOS GENERALES

ACCIONES ESPECIFICAS