UNIVERSIDAD POPULAR AUTNOMA DE VERACRUZ

CAMPUS CUNDUACN, TABASCO.

CARRERA: FINANZAS Y CONTADURA PBLICA
MATERIA: C O N T A B I L I D A D IV

UNIDAD VII.- CASO PRCTICO REGIMEN DE ACTIVIDADES
EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
DOCENTE: M.D.F. MANRIQUE PREZ ESTRADA
EQUIPO 4
Integrantes:
REMEDIOS IZQUIERDO PEREGRINO.
CARMEN GMEZ LPEZ
SILVIA SNCHEZ HERNNDEZ.
GRISELDA OROZCO ECHEVERRIA
CLAUDIA GARCA JIMENEZ
LILIANA
Cunduacn, Tabasco, Mxico ABRIL DE 2014
TRAMITES FISCALES

Obligacin del contribuyente

Artculo 110. Los contribuyentes personas fsicas sujetos al rgimen establecido
en esta Seccin, adems de las obligaciones establecidas en otros artculos de esta
Ley y en las dems disposiciones fiscales, tendrn las siguientes:

I. Solicitar su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes
.

ATENCIN PREVIA CITA EN: www.sat,gob.mx o EN EL 01 800 4636 728

Inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes
Fundamento legal:
Para los efectos del artculo 27, primer y dcimo primer prrafos del CFF,
las personas fsicas cuya edad sea de 18 aos o ms, podrn solicitar su
inscripcin al RFC a travs de la pgina de Internet del SAT, siempre que
cuenten con CURP. Acudiendo a la Administracin Local de
Servicios al Contribuyente con los
siguientes documentos en original y
dos copias legibles:


1.Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
2.Comprobante de domicilio
3.Identificacin personal
4.Impresin de la Pre inscripcin o bien el nmero
de folio asignado.
5.En su caso, para acreditar personalidad, copia
certificada del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales o ante notario o
fedatario pblico.

DE LAS PERSONAS FSICAS
CON ACTIVIDADES
EMPRESARIALES Y
PROFESIONALES

Artculo 100. Estn obligadas al pago
del impuesto establecido en esta
Seccin, las personas fsicas que
perciban ingresos derivados de la
realizacin de actividades
empresariales o de la prestacin de
servicios profesionales.
Las personas fsicas residentes en el extranjero,
tengan uno o varios establecimientos permanentes en el
pas, pagarn el impuesto sobre la renta en los trminos
de esta Seccin por los ingresos atribuibles a los
mismos, derivados de las actividades empresariales o de
la prestacin de servicios profesionales. Para los efectos de este Captulo se consideran:
I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes
de la realizacin de actividades comerciales, industriales,
agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas.
II. Ingresos por la prestacin de un servicio profesional, las
remuneraciones que deriven de un servicio personal
independiente y cuyos ingresos no estn considerados en
el Captulo I de este Ttulo.

Se entiende que los ingresos los obtienen en su totalidad
las personas que realicen la actividad empresarial o
presten el servicio profesional.

Artculo 101. Para los efectos de esta
Seccin, se consideran ingresos
acumulables por la realizacin de
actividades empresariales o por la
prestacin de servicios profesionales,
adems de los sealados en el artculo
anterior y en otros artculos de esta Ley.
Artculo 102 Para los efectos de esta
Seccin, los ingresos se consideran
acumulables en el momento en que sean
fectivamente percibidos.




Los ingresos se consideran efectivamente
percibidos cuando se reciban en efectivo, en
bienes o en servicios, aun cuando aqullos
correspondan a anticipos, a depsitos o a
cualquier otro concepto, sin importar el
nombre con el que se les designe
Artculo 103. Las personas fsicas que obtengan
ingresos por actividades empresariales o servicios
profesionales, podrn efectuar las deducciones siguientes:

I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o
bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese
acumulado el ingreso correspondiente.

II. Las adquisiciones de mercancas, as como de materias
primas, productos semiterminados o terminados, que
utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para
enajenarlos.

Artculo 104. Los contribuyentes a que se refiere
esta Seccin determinarn la deduccin
por inversiones aplicando lo dispuesto
en la Seccin II del Captulo II del Ttulo II de
esta Ley. Para estos efectos, se consideran
inversiones las sealadas en el artculo 32


Pago e incluyendo intereses por
financiamiento
Porciento sobre el monto original de la
inversin an no pagada
Artculo 105. Las deducciones
autorizadas en esta Seccin,
adems de cumplir con los requisitos
establecidos en otras disposiciones
fiscales, debern reunir los
siguientes:
Erogaciones en el ejercicio en que
se deducen.
Pagos efectuados con cheques
Plazo para deducciones e
inversiones
Estricta indispensabilidad
Deduccin una sola vez.
Seguros y fianzas
Adquisiciones a plazos etc.

Artculo 106. Los contribuyentes, efectuaran
pagos provisionales mensuales, el dio 17 del mes
inmediato posterior a aquel que le corresponde el pago,
mediante declaracin en oficinas autorizadas.
El pago provisional se determinar restando de
la totalidad de los ingresos a que se refiere esta
Seccin obtenidos en el periodo comprendido
desde el inicio del ejercicio y hasta el ltimo da
del mes al que corresponde el pago, las
deducciones autorizadas en esta Seccin
correspondientes al mismo periodo y la
participacin de los trabajadores en las
utilidades de las empresas pagada en el
ejercicio, en los trminos del artculo 123 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos y, en su caso, las prdidas fiscales
ocurridas en ejercicios anteriores que no se
hubieran disminuido.
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
TOTAL INGRESOS 147,286.00 168,852.00 126,470.00 178,600.00 621,208.00
INGRESOS ACUMULADOS 147,286.00 316,138.00 442,608.00 621,208.00
DEDUCCCIONES:
SUELDOS 48,901.00 45,477.00 50,857.00 48,901.00 194,136.00
ARRENDAMIENTOS DEL LOCAL 22,659.00 22,659.00 22,659.00 22,659.00 90,636.00
EQUIPO DE OFICNA
EQUIPO DE COMPUTO
LUZ Y TELEFONO 4,577.00 4,237.00 4,747.00 5,316.00 18,877.00
PAPELERIA 7,364.00 8,072.00 6,515.00 9,205.00 31,156.00
COUTAS PATRONALES IMSS 14,670.00 13,179.00 14,240.00 14,670.00 56,759.00
APORTACIONES INFONAVIT 2,556.00 2,377.00 2,658.00 2,556.00 10,147.00
APORTACIONES RCV 2,632.00 2,448.00 2,737.00 2,632.00 10,449.00
IMPUESTO LOCAL 978.00 910.00 1,017.00 978.00 3,883.00
SEGURO DEL EQUIPO
OTRAS
SUMAS DEDUCCIONES 104,336.00 99,359.00 105,430.00 106,918.00 416,043.00
DEDUCCCIONES ACUMULADAS 104,336.00 203,695.00 309,125.00 416,043.00
INGRESOS ACUMULABLES POR MES 42,950.00 69,493.00 21,040.00 71,682.00
INGRESOS ACUMULABLES POR PERIODO 42,950.00 112,443.00 133,483.00 205,165.00 205,165.00
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
INGRESOS ACUMULABES POR MES 42,950.00 69,493.00 21,040.00 71,682.00
INGRESOS ACUMULABLES POR PERIODO 42,950.00 112,443.00 133,483.00 205,165.00 205,165.00
(-)Limite inferior 32,736.84 83,333.34 83333.34 83333.34
(=)Excedente 10,213.16 29,109.66 50,149.66 121,831.66
(x) % aplicable s/limite inferior 30% 34% 34% 34%
(=)Impuesto sobre el excedente 3,063.95 9,897.28 17,050.88 41,422.76
(+)Couto fija 6,141.95 21,737.57 21,737.57 21,737.57
(=) ISR SEGN TARIFA 9,205.90 31,634.85 38,788.45 63,160.33
Artculo 107. Quienes en el ejercicio
obtengan en forma espordica ingresos
derivados de la prestacin de servicios
profesionales y no obtengan otros
ingresos gravados conforme a este
Captulo, cubrirn, como pago
provisional a cuenta del impuesto anual,
el monto que resulte de aplicar la tasa
del 20% sobre los ingresos percibidos,
sin deduccin alguna
Artculo 109. Los contribuyentes a que se refiere esta
Seccin, debern calcular el impuesto del
ejercicio a su cargo en los trminos del artculo 152
de esta Ley. Para estos efectos, la utilidad fiscal del
ejercicio se determinar disminuyendo de la totalidad de
los ingresos acumulables obtenidos por las actividades
empresariales o por la prestacin de servicios
profesionales, las deducciones autorizadas en esta
Seccin, ambos correspondientes al ejercicio de que se
trate. A la utilidad fiscal as determinada, se le
disminuir la participacin de los trabajadores en las
utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los
trminos del artculo 123 de la Constitucin Poltica de
los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las
prdidas fiscales determinadas conforme a este artculo,
pendientes de aplicar de ejercicios anteriores; el
resultado ser la utilidad gravable.

CALCULO DE PAGOS ANUAL DE I.S.R. (P.F)
2,616,435.00 $
(-) 1,649,271.00 $
(=) 967,164.00 $
(-) -
(=) Base del I.S.R 967,164.00
(-) 750,000.01
(=) Exedente del limite inferior 217,163.99
(X) 32%
(=) 69,492.47
(+) 180,850.82
(=) 250,343.29
(-) 105,980.88 $
(=) 144,362.41 $
Couta fija
I.S.R.Causado del ejercicio
pagos provisionales I.S.R
I.S.R.Causado del ejercicio 2014
INGRESOS ACUMULABLES
Deducciones personales
Limite inferior
Por ciento aplicable sobre exedente de limite inferior
Impuesto marginal
Total Ingresos acumulados
Deducciones autorizadas