Nombre de la materia:

Portafolio de inversin
Nombre de la Licenciatura:
Contadura Pblica
Nombre del Alumno:
Elvira Zarco Cortez
Matrcula:
000005373
Nombre de la tarea:
Auditora Interna y externa
Unidad 5 :
Identificacin y anlisis
Nombre del tutor:
Martha ngela De La Campa Velzquez
Fecha:
12/06/2014
Introduccin

Hoy en da, las empresas se enfrentan a muchos riesgos externos e
internos dentro de ellas, los cuales se deben de atender a efecto de no mermar sus
activos, permanecer en el mercado y cuidar aspectos de calidad, legales y
obligaciones tanto fiscales como laborales.

Para mitigar los riesgos que se les pueden presentar, las empresas
implementan procedimientos y controles internos, los cuales pueden ser manuales,
semi-automatizados o totalmente controlados por el sistema.

Si estos procedimientos estn avalados bajo la certificacin de las
normas de ISO, los beneficios que se reflejarn sern muy favorables ya que
atiende a la mejora contina de un sistema de calidad y eso conlleva a mitigar
riesgos.

En ocasiones ya sea por obligacin fiscal, o por decisiones corporativas
o de gobierno, las empresas en nuestro pas requieren auditar su informacin
financiera por despacho de auditores independientes que emitan una opinin sobre
su situacin financiera y fiscal.

Al respecto de este tema las Normas Internacionales de Auditora, las
cuales son de aplicacin obligatoria en Mxico desde enero de 2012, indican, entre
otros puntos, los procedimientos a seguir por los auditores en la serie 300-499
Evaluacin del riesgo y respuesta a los riesgos determinados, con la cual los
auditores deben apegarse para realizar su auditora.
Introduccin

Con ello, y as como con otros procedimientos de auditora, se podr tener
una mayor certeza de que los estados financieros contemplen adecuadamente las
aseveraciones de ocurrencia, integridad, exactitud, corte, clasificacin, derechos y
obligaciones y valuacin.

Para tal efecto los Comits de riesgos, las Auditorias tanto internas como
externas, as como la implementacin del sistema de gestin de calidad, deben
contemplar dentro de sus procesos el riesgo de negocio, de fraude y de procesos.

No olvidar que la satisfaccin del cliente garantiza la continuidad del
negocio y este se lograra al tener controles que permitan minimizarlo y controlarlo.



Una forma de proporcionar tranquilidad a la Direccin General y el
Comit de Riesgos sobre las polticas establecidas para el manejo de los
recursos financieros, especficamente en la poltica de Bancos, es mediante la
aplicacin de una auditoria interna y externa, donde se manifieste que la
empresa no ha tenido eventos de desfalco ni pagos indebidos ni antes ni
despus de haber implementado la poltica de bancos.

Para decidir los alcances de los auditores se formula el Anlisis de
Riesgos.













ALTO
Auditor interno
BAJO
Auditor Externo
De acuerdo al anlisis de riesgo, verificado con el Comit de Riesgos,
es que en mi carcter de Gerente de Finanzas he solicitado una auditoria interna
que se encargara de verificar que no existan riesgos a nivel de aseveracin, esto
es un alto riesgo de ocurrencia donde deber considerar el riesgo inherente y el
riesgo de control sobre las cuentas de bancos, clientes y proveedores, esto con la
finalidad de verificar que los ingresos recibidos de clientes se aplicaron
correctamente y los egresos destinados para liquidar deudas con proveedores se
soportaron adecuadamente y no existe la probabilidad de que ocurra un error
importante debido a las caractersticas particulares de la clase de transacciones,
que en ellas se registra.

Por lo cual su alcance en el anlisis que efecten ser incluyendo
pruebas de la efectividad operativa de los controles y con una muestra del 100%
de las transacciones que conforman el saldo inicial y el saldo final de las cuentas
encomendadas.

As mismo, he solicitado a los auditores externos realicen un anlisis
enfocado a determinar si existen riesgos identificados a nivel global, donde el
riesgo es bajo, verificando que las polticas, los controles y los registros contables
estn debidamente soportados, donde analizaran las cuentas de bancos,
productos terminados ventas, costos de ventas y proveedores, el alcance de su
anlisis ser con una muestra sobre importes al 50%, donde deber indicar si la
revisin de procesos, procedimientos y controles establecidos estn acordes para
mitigar los riesgos financieros.
Los auditores internos debern efectuar y documentar las pruebas que
indiquen que no existe algn desfalco, fraude, error o pago indebido, teniendo en
cuenta la necesidad de garantizar a un nivel razonable los objetivos siguientes:

confiabilidad e integridad de la informacin financiera y operacional;
eficacia y eficiencia de las operaciones;
control de los recursos de todo tipo a disposicin de la entidad; y
cumplimiento de las leyes, reglamentos, polticas y contratos

Para lo cual deber verificar lo siguiente:

a) La existencia de los contratos de:
1) apertura de cuentas bancarias y de la banca electrnica.
2) clientes y proveedores.

b) La verificacin de las conciliaciones bancarias diarias en el rea de tesorera
y las mensuales en el rea de contabilidad, verificando que los saldos finales
sean iguales y son los que se presentan en la balanza.

c) Revisar la documentacin soporte de los ingresos y su aplicacin en
contabilidad sea correcta.

d) Verificar que los egresos dependiendo el tipo de gasto tengan:

1. Orden de compra debidamente autorizada.
2. Factura del proveedor con requisitos fiscales correctos.
3. Solicitud de cheque o transferencia con las firmas de autorizacin
establecidas.
4. Comprobante del pago realizado que corresponda a la solicitud
autorizada
5. Verificar el asiento contable que origina cada movimiento, este
correctamente registrado.

Los auditores internos basaran su trabajo apegados a las normas
internacionales de auditoria donde se requiere que se obtenga suficiente
evidencia apropiada de auditoria sobre si existen representaciones errneas
de importancia relativa, mediante diseo e implementacin de respuestas
apropiadas a los riesgos valorados y que indiquen los rubros analizados estn
libres de importancia relativa, ya sea por fraude o error, de esta manera el
auditor expresara su informe al Comit De Riesgos, el cual efectuara las
modificaciones a los controles, procedimientos y polticas de acuerdo al
informe de auditoria interna.






Los auditores externos, se enfocaran a pruebas de controles, para
evaluar la eficacia operativa de los mismos en la prevencin o en la deteccin y
correccin que mitiguen los riesgos, para lo cual podrn hacer preguntas, las
cuales documentaran como por ejemplo:

Cmo se aseguran que todos los ingresos generados en el ejercicio estn
registrados?
Cmo se aseguran que solo estn registrando los ingresos reales y cuyos
productos han sido aceptados por los clientes?
Cmo se aseguran que los ingresos se registran a los precios segn listas
autorizadas?
Cmo se aseguran que las cuentas por cobrar a clientes son aun cobrables?

Adems revisaran la integracin de saldos tomando las ms
representativas de los rubros encomendados de la muestra acordada para el
alcance de su informe.

Efectuaran las comprobaciones entre la cuenta de producto terminado,
ventas y costos, dejando evidencia de que la relacin entre estas es correcta.


Conclusin:

Con los dictmenes de la auditoria interna y externa el se tendrn
los elementos suficientes para indicar a la alta Direccin de la empresa que el
resultado fue satisfactorio, el dictamen se emite sin salvedades, por lo que
pueden estar tranquilos sobre la salud financiera del negocio.

Para lograr que una empresa obtenga el dictamen de auditoria sin
salvedades, es mediante el esfuerzo de diferentes reas de sta, sin embargo
es labor del Comit de Riesgos el supervisar que los controles, las polticas y
procedimientos sean aplicados en el da a da, adems, con un sistema de
gestin de calidad, reforzado con las certificaciones de ISO 9001 y 27000 y
aquellas que de acuerdo a su giro sean necesarias, en virtud de darn en
primer lugar tranquilidad de que se estn haciendo las cosas bien, luego se
obtiene el reconocimiento con clientes y proveedores que permitir obtener la
permanencia de estos con nosotros.

Y lo mas importante que los riesgos estn controlados, al tener todo
un proceso debidamente organizado, plasmado y comunicado, para darle
seguimiento y actuar antes de que ocurran.


Bibliografa:
Evaluacin de Riesgo de Auditoria
www.dineroenimagen.com

ISO 9000,ISO9001,ISO9004
http://abc-calidad.blogspot.mx

Algunas normas recientes de la serie ISO 9000
www.caidad.com.mx

La respuesta del auditor a los riesgos determinados
Noviembre 2009
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos AC
www.imcp.org.mx

NIA 330 respuesta del auditor a los riesgos evaluados Parte 1
C.P.C.C. scar Falconi Panana
www.aempresarial.com

Auditoria III
Fraude y Error
Walter Guzmn Granados
www.slidershare.net