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RATIOS FINANCIEROS
EMPRESA: BACKUS
DOCENTE: GALINDO MARTINEZ Arturo Javier
ALUMNO: CASO VELASQUEZ Maycol
CURSO: Anlisis e Interpretacin de EE.FF
CARRERA: Contabilidad
SEMESTRE: IV
AO DE LA INVERSIN PARA EL
DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD
ALIMENTARIA
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
INDICE DE
LIQUIDEZ
INDICE DE
GESTION
INDICE DE SOLVENCIA
O ENDEUDAMIENTO
INDICE DE
RENTABILIDAD
Activo Corriente
Pasivo Corriente
RAZN DE LIQUIDEZ GENERAL
RAZON DE LIQUIDEZ =
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 785301
976248
0.80
= 779091
908872
0.86
= 701210
1081739
0.65
GRAFICO :
La liquidez es optima si es mayor a 1
INTERPRETACION: Este ratio expresa que la empresa no esta siendo financiada con
capitales de largo plazo ya que sus pasivos son mayores que sus activos.
La empresa no tiene recursos para pagar deudas a corto plazo.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
RAZON DE LIQUIDEZ GENERAL
Prueba cida = Activo Corriente Inventario
Pasivo Corriente
PRUEBA ACIDA
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
AO 2010 785301 166608
976248
0.63
AO 2011 779091 194983
908872
0.64
AO 2012 701210 - 180264
1081739
0.48
GRAFICO :
INTERPRETACION: En este ratio nos muestra los activo mas lquidos con lo que cuenta
la empresa, este ratio nos proporciona una medida mas exigente de la capacidad de
pago de la empresa a corto plazo.
La empresa Backus no cuenta con los activos suficientes para poder realizar pagos a
corto plazo.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
PRUEBA ACIDA
PRUEBA DEFENSIVA
Prueba defensiva = Efectivo ,equivalente de efectivo
Pasivo Corriente
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
AO 2010 167145
976248
0.17
AO 2011 122594
908872
0.13
AO 2012 113511
1081739
0.10
GRAFICO :
INTERPRETACION: La empresa cuenta con un promedio dentro de los tres aos de un
13% de liquidez para operar sin recurrir a los flujos de venta, tambien cuenta con la
capacidad efectiva a corto plazo.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
PRUEBA DEFENSIVA
CAPITAL DE TRABAJO
Capital de trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
AO 2010 785301 - 976248
- 190947
AO 2011 779091 - 908872
- 129781
AO 2012 701210 - 1081739
- 380529
GRAFICO :
INTERPRETACION: Esta ratio nos indica que la empresa no cuenta con activos corrientes
necesarios para poder operar el da a da ya que sus pasivos son mayores.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
CAPITAL DE TRABAJO
Razn de capital neto de trabajo = Activo corriente Pasivo corriente
Ventas
RAZON DE CAPITAL NETO DE TRABAJO
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
AO 2010 785301 976248
2588671
- 0.073
AO 2011 779091 908872
3005569
- 0.043
AO 2012 701210 1081739
3398219
- 0.11
GRAFICO :
INTERPRETACION: En este ratio nos expresa que la empresa no cuenta con capital de
trabajo para responder obligaciones con terceros.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
RAZON DE CAPITAL NETO DE TRABAJO
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 2588671
419146
6.18
= 3005569
844937
3.56
= 3398219
759828
4.48
Rotacin de cuentas por cobrar = Ventas anuales
Cuentas por cobrar
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
GRAFICO :
INTERPRETACION: En este ratio nos indica el numero de veces que las cuentas por
cobrar han rota en el ao de la EMPRESA BACKUS tambin implica el plazo promedio de
crditos otorgados a los clientes
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
0
1
2
3
4
5
6
7
AO 2010 AO 2011 AO 2012
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
ROTACION DE CUENTAS POR
COBRAR
PERIODO PROMEDIO DE COBRANZAS
Periodo promedio de cobranza = Cuentas por cobrar comerciales
x 365
ventas anuales
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 419146
2588671
59.10
= 844937
3005569
102.61
= 759828
3398219
81.61
GRAFICO :
INTERPRETACION: Este ratio expresa las cuentas por cobrara en numero de das
aquellas cuentas por cobrar permanecen inmovilizados.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
0
20
40
60
80
100
120
AO 2010 AO 2011 AO 2012
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR EN DIAS
ROTACION DE CUENTAS POR
COBRAR EN DIAS
ROTACION DE EXISTENCIAS
Rotacin de existencias = Costo de ventas
Existencias
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
AO 2010 797674
166608
4.79
AO 2011 866410
194983
4.44
AO 2012 948173
180264
5.26
GRAFICO :
INTERPRETACION: Este ratio expresa que la empresa Backus sus inventarios han rotado
un promedio de 4 veces en el ao 2011 y 2010
En comparacin con el ao 2012 que fue de 5 veces en el ao.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
ROTACION DE EXISTENCIAS
PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACION DE EXISTENCIAS
Plazo promedio de inmovilizacin = Existencias x 365
de existencias Costo de ventas
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
AO 2010 166608 * 365
797674
76.23
AO 2011 194983 * 365
866410
82.14
AO 2012 180264 * 365
948173
69.39
GRAFICO :
INTERPRETACION: Este ratio nos indica que en el ao 2011 la empresa tubo menos rotacin
de existencia ( 82 das al ao) y en el ao 2012 tu un mejor nivel de rotacin respecto a sus
existencias( 69 das al ao)
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACION DE EXISTENCIAS
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 755742
668764
1.13
= 894785
1352004
0.66
= 933454
1674426
0.56
Rotacin de cuentas por pagar = Compras anuales
Cuentas por pagar
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
GRAFICO :
INTERPRETACION: En este ratio nos expresa que la empresa Backus pago en el ao 2010
mas veces respecto a los aos consecutivos como el 2011 ye el 2012( menor ndice de
pago por parte de la empresa por ao )
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
0
0.2
0.4
0.6
0.8
1
1.2
AO 2010 AO 2011 AO 2012
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
ROTACION DE
CUENTAS POR
PAGAR
PERIODO PROMEDIO DE PAGOS
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 668764
755742
0.88
= 1352004
894785
1.51
= 1674426
933454
1.79
Periodo promedio de pagos = Cuentas por pagar
Compras anuales
X 365
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
GRAFICO :
INTERPRETACION: Este ratio nos muestra cada cuantos das al ao se realizan los pagos
de la cuentas por pagar .
En el ao 2010 la empresa pagaba sus cuentas aproximadamente cada un da y en el
aos 2012 pago sus cuentas cada 2 das aproximadamente
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
0
0.2
0.4
0.6
0.8
1
1.2
1.4
1.6
1.8
AO 2010 AO 2011 AO 2012
PERIODO PROMEDIOS DE PAGOS
PERIODO PROMEDIOS DE
PAGOS
ROTACION DE ACTIVOS
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 2588671
3112686
0.83
= 3005569
3329269
0.90
= 3398219
3448182
0.99
X 365
Rotacin de activos = Ventas totales
Total activos
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
GRAFICO :
INTERPRETACION: En este ratio nos muestra cada cuantas veces se a vendido los
activos
En el ao 2010 se vendi menos los activos en comparacin al ao 2012 que se vendi
mas sus activos.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
0.75
0.8
0.85
0.9
0.95
1
AO 2010 AO 2011 AO 2012
ROTACION DE ACTIVOS
ROTACION DE ACTIVOS
GRADO DE ENDEUDAMIENTO
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 1277219
3112686
= 3329269
1316809
= 3448182
1643126
X 365
Grado de endeudamiento = Pasivo total
Total activo
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
40.87% 39.55 %
47.65 %
GRAFICO :
INTERPRETACION: La empresa Backus cuenta con una independencia financiera.
Por que tiene un ndice de endeudamiento del activo menor a un 50% .
0
10
20
30
40
50
AO 2010
AO 2011
AO 2012
GRADO DE ENDEUDAMIENTO
GRADO DE
ENDEUDAMIENTO
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 1828821*100
2591358
= 2219905*100
3005569
= 2518997*100
3398219
X 365 Rentabilidad bruta sobre ventas = Utilidad bruta * 100
Ventas netas
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
70.57
73.86 74.13
GRAFICO :
INTERPRETACION: Backus en el ao 2010 tuvo una menor rentabilidad respecto a sus
ventas, a lo cual en el ao 2012 tuvo una mejora respecto a su rentabilidad de relacion
con el valor de sus ventas.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
68
69
70
71
72
73
74
75
AO 2010 AO 2011 AO 2012
RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS
RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 486098*100
2591358
= 730551*100
3005569
= 948709*100
3398219
X 365 Rentabilidad sobre ventas = Utilidad neta * 100
Ventas netas
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
18.758 24.307 27.918
GRAFICO :
INTERPRETACION: La empresa cuenta con una gran eficiencia en el ao 2012 respecto a
los anteriores debido a que las utilidades aumentaron progresivamente.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
0
5
10
15
20
25
30
AO 2010 AO 2011 AO 2012
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS
RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 486098*100
1831459
= 730551*100
1923963.5
= 948709*100
1908758
X 365
Rentabilidad sobre patrimonio = Utilidad Neta * 100
Promedio del Patrimonio neto
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
26.542 37.971 49.703
GRAFICO :
INTERPRETACION: En este ratio expresa la eficiencia del rendimiento de la financiacion
interna que tiene la empresa, esto ayuda a que los terceros vean el n ivel de rendimiento
de la empresa y as decidan estos invertir .
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
AO 2010 AO 2011 AO 2012
RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO
RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO
RENTABILIDAD SOBRE INVERSION
E
M
P
R
E
S
A
2010
2011
2012
B
A
C
K
U
S
= 486098*100
3101627.5
= 730551*100
3280434
= 948709*100
3388725.5
X 365
Rentabilidad sobre Inversin = Utilidad Neta * 100
Promedio del Activo Total
15.67
22.27 27.99
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
GRAFICO :
INTERPRETACION: Este ratio nos expresa que la empresa tiene una mayor eficiencia en
el uso de sus activos con respecto a los aos anteriores.
INSTITUTO CONTINENTAL CONTABILIDAD
0
5
10
15
20
25
30
AO 2010 AO 2011 AO 2012
RENTABILIDAD SOBRE INVERSION
RENTABILIDAD SOBRE INVERSION