PROCEDIMIENTO DE

FISCALIZACIN
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION
Es un procedimiento administrativo, dentro del cual la
Administracin Tributaria ejerce sus facultades de fiscalizacin a fin
de determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Se deben respetar los derechos de los deudores tributarios (debido
procedimiento, defensa, verdad material, entre otros) y observar la
regulacin legal (CT / SUNAT: D.S. 085-2007-EF).

REGLAMENTO DEL PROCEDIMIENTO DE
FISCALIZACIN DE SUNAT DS 085 - 2007-EF
Artculo I, literal d): Procedimiento de Fiscalizacin:
Al procedimiento mediante el cual la SUNAT comprueba la correcta
determinacin de la obligacin tributaria incluyendo la obligacin
tributaria aduanera as como el cumplimiento de las obligaciones
formales relacionadas a ellas y que culmina con la notificacin de la
Resolucin de Determinacin y de ser el caso, de las Resoluciones de
Multa que correspondan por las infracciones que se detecten en el
referido procedimiento.
No incluye:
- Control de obligaciones formales
- Solicitudes de informacin distintas al sujeto fiscalizado / cruces
- Verificacin montos registros / OP
- Acciones inductivas

FINALIDAD INICIO DEL
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN
La SUNAT comprueba la correcta
determinacin de la obligacin
tributaria incluyendo la
obligacin tributaria aduanera
as como el cumplimiento de las
obligaciones formales
relacionadas a ellas y que
culmina con la notificacin de la
Resolucin de Determinacin y
de ser el caso, de las
Resoluciones de Multa que
correspondan por las
infracciones que se detecten en
el referido procedimiento.
a) AGENTE FISCALIZADOR (AF).-
Trabajador o trabajadores de la
SUNAT que realizan la funcin de
fiscalizar.
b) SUJETO FISCALIZADO (SF).- A
la persona a que se refiere el
artculo 7 del Cdigo Tributario
y al sujeto pasivo indicado en el
artculo 139 de la Ley General
de Aduanas , que est
comprendido en un
Procedimiento de Fiscalizacin.
INICIO DEL PROCESO DE
FISCALIZACION
El Procedimiento de
Fiscalizacin se inicia en la
fecha en que surte efectos la
notificacin al Sujeto
Fiscalizado de la Carta que
presenta al Agente Fiscalizador
y el primer Requerimiento.
De notificarse los referidos
documentos en fechas
distintas, el procedimiento se
considerar iniciado en la fecha
en que surte efectos la
notificacin del ltimo
documento
SE PUEDEN PRESENTAR DOS
ESCENARIOS
Primer supuesto: Se notifican conjuntamente la carta de
presentacin (Fecha 1) y el requerimiento (Fecha 1). En
este caso el Procedimiento se inicia cuando surta efecto la
notificacin de ambos documentos. (En la Fecha 1).

Segundo supuesto: Se notifican en fechas distintas la carta
de presentacin (Fecha 1) y el requerimiento (Fecha 2). En
este caso el Procedimiento se incia cuando surta efecto la
notificacin del ltimo documento. (En la Fecha 2).

TIPOS DE PROCEDIMIENTO DE
FISCALIZACION