FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE: ADMINISTRACION Y SISTEMAS CURSO: ADMINISTRACION TRIBUTARIA

C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL PUEDE SER DEFINIDO COMO AQUEL CONJUNTO DE TRIBUTOS QUE RIGEN EN UN PAIS Y QUE ES ESTUDIADO COMO OBJETO UNITARIO DE CONOCIMIENTO. MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO N 771 (31/12/1993), SE APRUEBA LA LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

Poltica Tributaria

Estado
Administracin Tributaria
Aduanas SUNAT Municipios (SAT)

T R I B U T O S

C I U D A D A N O S

Servicios Colectivos

PARA QUE SE TRIBUTA?

Infraestructur a Pblica

Servicios Pblicos

Fines Asistenciales

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

Cdigo Tributario Tributos

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

POLITICA TRIBUTARIA

Municipalidades

MEF

Congreso

Recauda los tributos del Gob. Central (internos y Aduaneros)

Recauda los tributos del Gob. Local

POTESTAD TRIBUTARIA

Consiste en la facultad de crear, modificar o suprimir tributos y es materia de regulacin constitucional. La Constitucin otorga poder tributario a los diferentes niveles de gobierno, para que estos puedan crear, modificar, suprimir o exonerar tributos. Gobierno Nacional Gobierno Regional Gobierno Local

C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

PRINCIPIOS TRIBUTARIOS DE UN BUEN SISTEMA

GENERALIDAD, para que todos tributen. IGUALDAD , para que los iguales paguen en forma similar. CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, el que tiene ms paga ms. PROGRESIVIDAD, el que tiene ms paga a tasas mayores para redistribuir. NEUTRALIDAD, el sistema no afecta a la economa. SIMPLICIDAD, de entender, de administrar y de recaudar. FLEXIBILIDAD, para que se adapte a los constantes cambios.

SUFICIENCIA, Para aportar efectivamente los recursos necesarios.

TRANSPARENCIA, para que los ciudadanos estn enterados.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

DERECHO TRIBUTARIO Y CODIGO TRIBUTARIO

TRIBUTOS GOBIERNOS LOCALES Imp. Predial Imp. Alcabala Imp. a los Juegos Imp. a las Apuestas Imp. al Patrimonio Vehicular Imp. a los Esp. Pblicos No Deportivos IPM Imp. al Rodaje

LEY PENAL TRIBUTARIA PARA OTROS FINES SENATI SENCICO ESSALUD ONP

GOBIERNO NACIONAL Impuesto a la Renta IGV ISC RUS ITAN ITF Derechos Arancelarios

Imp. a las Embarcaciones de Recreo

Imp. a los Juegos de Casino y Mq. Tragam. Tasas Contribucin Esp. por Obras Pblicas

EL CODIGO TRIBUTARIO
INTRODUCCION Como sabemos en nuestro ordenamiento jurdico, hemos tenido cinco Cdigos Tributarios, el primero aprobado por el D.S. 263-H, el segundo aprobado por el Decreto Ley 25859, el tercero aprobado por el Decreto Legislativo 773, el cuarto Cdigo Tributario aprobado por el Decreto Legislativo 816, el quinto Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, que fue aprobado mediante el Decreto Supremo 135-99-EF. actualmente tenemos el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, que fue aprobado mediante el Decreto Supremo 133-2013-EF.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

CONCEPTO DEL CODIGO TRIBUTARIO

El Cdigo Tributario es un conjunto orgnico y sistemtico de las disposiciones y normas que regulan la materia tributaria en general.
Sus disposiciones, sin regular a ningn tributo en particular, son aplicables a todos los tributos impuestos, contribuciones y tasas- pertenecientes al sistema tributario nacional, y a las relaciones que la aplicacin de estos y las normas jurdico-tributarias originen.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

ESTRUCTURA DEL CODIGO TRIBUTARIO

Consta de un (1) Ttulo Preliminar con diecisis (16) Normas, cuatro (4) Libros, ciento noventa y cuatro (194) Artculos, setenta y tres (73) Disposiciones Finales, veintisiete (27) Disposiciones Transitorias y tres (3) Tablas de Infracciones y Sanciones.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

TITULO PRELIMINAR
* NORMA I: CONTENIDO * NORMA II: AMBITO DE APLICACIN * NORMA III: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO * NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD RESERVA DE LEY. * NORMA V: LEY DE PRESUPUESTO Y CRDITOS SUPLEMENTORIOS * NORMA VI: MODIFICACIN Y DEROGACIN DE NORMAS TRIBUTARIAS * NORMA VII: PLAZO SUPLETORIO PARA EXONERACIONES Y BENEFICIOS (Derogado) REGLAS GENERALES PARA LA DACION DE EXONERACIONES, INCENTIVOS O BENEFICIOS TRIBUTARIOS ( incorp. Por el Art. 4 D.Leg. 1117 08/07/2012) * NORMA VIII: INTERPRETACIN DE NORMAS TRIBUTARIAS * NORMA IX: APLICACIN SUPLETORIA DE LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO * NORMA X: VIGENCIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS * NORMA XI: PERSONAS SOMETIDAS AL CODIGO TRIBUTARIO Y DEMAS NORMAS TRIBUTARIAS * NORMA XII: COMPUTO DE PLAZOS * NORMA XIII: EXONERACIONES A DIPLOMTICOS Y OTROS * NORMA XIV: MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS * NORMA XV: UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA * NORMA XVI: CALIFICACION, ELUSION DE NORMAS TRIBUTARIAS Y SIMULACION.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

TITULO I: CONTENIDO

El Cdigo tributario establece los principios generales, instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurdico tributario.

C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

TITULO II: AMBITO DE APLICACION

CLASIFICACION DEL TRIBUTO
IMPUESTO: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa en favor del contribuyente por parte del Estado. La doctrina lo denomina no vinculado. Debe respetar la capacidad contributiva de los contribuyentes. CONTRIBUCION: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador beneficios derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales. Se encuentra vinculado a un beneficio indirecto recibido por el contribuyente, en ese sentido, su determinacin est en funcin del citado beneficio.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

CLASIFICACION DEL TRIBUTO

TASA: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin efectiva por el Estado de un servicio esencial individualizado en el contribuyente. Su determinacin debe estar ligada al costo del servicio, consecuentemente, la capacidad contributiva no puede ser ni el nico ni el ms importante criterio para su cuantificacin.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

CLASIFICACION DE LAS TASAS

1. ARBITRIOS: son tasas que se pagan por la prestacin o mantenimiento de un servicio esencial. 2. DERECHOS: son tasas que se pagan por la prestacin de un servicio administrativo pblico o el uso o aprovechamiento de bienes pblicos. 3. LICENCIAS: son tasas que gravan la obtencin de autorizaciones especficas para la realizacin de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalizacin.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

VIGENCIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

Las leyes tributarias rigen desde el da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial, salvo disposicin contraria de la misma ley que posterga su vigencia en todo o en parte. Tratndose de elementos contemplados en el inciso a) de la norma IV de este Ttulo, las leyes referidas a tributos de periodicidad anual rigen desde el primer da del siguiente ao calendario, a excepcin de la supresin de tributos y de la designacin de los agentes de retencin o percepcin, las cuales rigen desde la vigencia de la Ley, Decreto Supremo o la Resolucin de Superintendencia, de ser el caso. Los reglamentos rigen desde la entrada en vigencia de la ley reglamentada. Cuando se promulguen con posterioridad a la entrada en vigencia de la ley, rigen desde el da siguiente al de su publicacin, salvo disposicin contraria del propio reglamento. Las resoluciones que contengan directivas o instrucciones de carcter tributario que sean de aplicacin general, debern ser publicadas en el Diario Oficial.

C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA

NORMA XII: COMPUTO DE PLAZOS

Para efecto de los plazos establecidos en las normas tributarias deber considerarse lo siguiente: a) Los expresados en meses o aos se cumplen en el mes del vencimiento y en el da de ste correspondiente al da de inicio del plazo. Si en el mes de vencimiento falta tal da, el plazo se cumple el ltimo da de dicho mes. b) Los plazos expresados en das se entendern referidos a das hbiles. En todos los casos, los trminos o plazos que vencieran en da inhbil para la Administracin, se entendern prorrogados hasta el primer da hbil siguiente. En aquellos casos en que el da de vencimiento sea medio da laborable se considerar inhbil.
C.P.C. JOSE LUIS SOVERO MUCHA