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INSTITUTO TECNOLOGICO DE CERRO AZUL

ADMINISTRACION DE MANTENIMIENTO

ING. ERIKA ABIGAIL MORENO RICO


3.5 DETERMINACION DE COSTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION 3.6 PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO

DETERMINACION DE COSTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION


La calidad del servicio que debe proporcionarnos un recurso (equipo, instalacin o construccin), est ligada fundamentalmente al costo-beneficio que se obtienen mediante las labores o cuidados que se les suministren al recurso en cuestin; mientras mayor sea el nmero y calidad de dichas labores, el funcionamiento del recurso ser mejor.

Cualquier mtodo que se emplee para determinar la cantidad y calidad de las labores que deben proporcionarse, est sujeto a una serie de factores, tales como, la calidad de servicio que debe entregarse al cliente, el tipo de empresa, la habilidad de su personal de conservacin y produccin, la obsolescencia de sus equipos, la calidad de los mismos, etc.

1.- Los costos de conservacin : Le llamamos a todos los ocasionados por el material y la mano de obra utilizados en el cuidado de nuestros recursos, para permitir que estos estn adecuadamente preservados y proporcionen el nivel de servicio estipulado. 2.- Los costos de tiempo de paro: Llamamos costos de tiempo de paro a los incurridos por un funcionamiento fuera de la calidad estipulada de una mquina, instalacin o construccin, a cargo del departamento de conservacin.

y en ellos se toma en cuenta lo siguiente:


Produccin perdida
Aqu debe considerarse el valor de lo que se dej de percibir por haber quedado el recurso fuera de la calidad de servicio estipulada.

Desperdicio y reelaboracin
En este caso consideramos el valor del producto que se ech a perder o que es necesario reelaborar por estar funcionando mal el recurso (equipo, instalacin o construccin), restndole todo aquello que pueda recuperarse.

Deterioro del equipo, instalacin o construccin


Aqu consideramos la depreciacin excesiva del recurso causada por la mala calidad de la mano de obra de conservacin o de operacin.

Cada vez que se suscite un paro en cualquiera de estas mquinas, debe ser reportado al departamento de contabilidad informado la hora en que qued sujeto a atencin contingente dicho recurso.

Como es costumbre, mensualmente, el departamento de contabilidad enva al departamento de conservacin, la informacin de los gastos de conservacin en que se va incurriendo. De la misma forma, enviar los gastos de paro que se suscitaron, correspondientes a las mismas fechas que amparan los de conservacin, a fin de que sean comparables.

Es importante mencionar que los costos de paro no siempre tienen un valor constante, ya que ste depende de factores que puedan variar de una hora a otra.

PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO
El clculo del presupuesto de mantenimiento es una labor importante que asume el Responsable de Mantenimiento de una instalacin como una de sus funciones. No es fcil realizar un presupuesto de mantenimiento, ya que se trata de realizar unos clculos sobre previsiones futuras que pueden materializarse o no.

PRESUPUESTO

CONSTANTE

VARIABLE

MANO DE OBRA REPARACIONES PROGRAMADAS

AVERIAS

Al realizar el presupuesto anual de mantenimiento es importante distinguir entre los costes iniciales de implantacin, relacionados con la compra inicial de herramienta, la compra del stock de repuesto y el periodo de formacin del personal, que no se repite, y el coste anual, que se repite un ao tras otro con algunas variaciones

Por ltimo, en el presupuesto hay que tener en cuenta el coste de grandes revisiones u otros gastos cuya periodicidad es mayor que la anual, que no pueden computarse como gastos de un solo ao y que hay que repartir entre los ejercicios que corresponda.

Todos estos aspectos habr que tenerlos en cuenta al elaborar el presupuesto anual, teniendo en cuenta que si el presupuesto es ms elevado de lo que realmente se requiere se estar afectando a la cuenta de resultados, pero si el presupuesto se queda corto y no aporta suficientes recursos para realizar un mantenimiento correcto no solo proliferarn las averas, sino que adems la vida til de la planta disminuir.

MANTENIMIENTO PREVENTIVO MANTENIMIENTO CORRECTIVO MANTENIMIENTO PREDICTIVO

Mantenimiento Preventivo:

En este tipo de mantenimiento entran los siguientes puntos en consideracin para elaborar el presupuesto de un programa de mantenimiento eficiente:

Dinero gastado. Horas-Hombre empleadas. Cantidad de personal empleado. Espacio mnimo de piso requerido. Fuerza mxima consumida. Valor monetario del equipo mantenido. Mejoras implementadas. Reemplazos efectuados.

Inspecciones de rutina y mantenimiento preventivo. Conservacin de las condiciones (tales como la pintura o lubricacin). Reemplazos realizados debido al desgaste de piezas. Reparacin del edifico, ocasionada por el desgaste natural y otras condiciones. Gastos varios.

Mantenimiento Correctivo: En este tipo


de mantenimiento entran los siguientes puntos en consideracin para elaborar el presupuesto de un programa de mantenimiento eficiente:

Dinero gastado. Horas-Hombre empleadas. Cantidad de personal empleado. Espacio mnimo de piso requerido. Fuerza mxima consumida. Valor monetario del equipo mantenido. Equipo nuevo adquirido. Mejoras implementadas. Reemplazos efectuados.

Reparaciones requeridas por interrupcin. Gastos de desmantelamiento. Conservacin de las condiciones (tales como la pintura o lubricacin). Reemplazos realizados. Reparacin del edifico o bases. Servicios adquiridos (en este caso tales como compaas externas). Gastos varios.

Mantenimiento Predictivo:

En este tipo de mantenimiento entran los siguientes puntos en consideracin para elaborar el presupuesto de un programa de mantenimiento eficiente:

Dinero gastado. Horas-Hombre empleadas. Cantidad de personal empleado. Espacio mnimo de piso requerido. Fuerza mxima consumida. Valor monetario del equipo evaluado.

Inspecciones de rutina y mantenimiento predictivo. Conservacin de las condiciones (tales como la pintura o lubricacin). Reemplazos realizados debido al desgaste de piezas. Reparacin del edifico, ocasionada por el desgaste natural y otras condiciones. Servicios adquiridos (tales como equipo de prueba y anlisis u otras compaas del exterior). Gastos varios

Elaboracin de un presupuesto de mantenimiento

MANO DE OBRA
El coste de personal es la suma de cinco conceptos
El importe bruto anual fijo recibido por cada uno de los trabajadores del departamento Primas, horas extraordinarias y cantidades cobradas en concepto de disponibilidad para trabajar o recibir llamadas (retenes) Gastos de personal asociados a la mano de obra, como el transporte del personal hasta la planta (en algunos paises y zonas este coste corre por cuenta del empresario) las dietas y gastos del personal desplazado, retenes y horas extras, etc.

Costes de formacin. Este apartado, para empresas con una gestin excelente y preocupada por el rendimiento y la motivacin de su personal es una partida importante. Muchos pases, especialmente en Europa, subvencionan fuertemente las acciones formativas, de forma que para la empresa pueden llegar a tener un coste bajo. Los costes sociales obligatorios para la empresa, que son abonados directamente por la empresa a la administracin

Para el clculo del coste social del trabajador son posibles dos situaciones:
a) Que no supere la base mxima de cotizacin. En ese caso, el coste social se calcula como un porcentaje de su sueldo bruto anual. Normalmente est entre el 33-38% del sueldo
b) Que supere la base mxima de cotizacin. En este caso, el coste social es una cantidad fija independiente del sueldo

MATERIALES
Es la suma de todos los repuestos y consumibles necesarios durante el periodo que se pretende presupuestar. Los conceptos que deben ser sumados pueden estar agrupados en dos categoras: Repuestos, y Consumibles

La diferencia entre unos y otros es bsicamente la frecuencia de uso. Mientras los segundos se utilizan de forma continua, y no tienen por qu estar asociados a un equipo en particular, los primeros se utilizan en contadas ocasiones y s estn relacionados con un equipo en particular

REPUESTOS

REPUESTOS NORMALES

RESPUESTOS ESPECIALES

REPUESTOS
- Repuestos normales. Se trata de equipos estndar, y puede ser adquirido a varios fabricantes, por lo que los precios suelen ser ms competitivos.
- Repuestos especiales. Suele ser una de las partidas ms elevadas en una central de ciclo combinado. Son suministrados por el fabricante del equipo en exclusiva, que al no tener competencia, trabaja con mrgenes de beneficio elevados.

CONSUMIBLES
Los consumibles ms habituales son los siguientes: - Aceites y lubricantes - Filtros de aire, aceite, etc - Elementos de estanqueidad - Diverso material de ferretera - Diverso material elctrico - Consumibles de taller - Ropa de trabajo - Elementos de seguridad - Combustible para vehculos - Otros materiales

HERRAMIENTAS Y MEDIOS TCNICOS Es la suma del dinero que se prev emplear en la reposicin de herramienta y medios tcnicos extraviados o deteriorados, o en la adquisicin de nuevos medios. Hay que tener en cuenta que estos medios pueden ser comprados o alquilados.

Las partidas alzadas a considerar en compras sern tres:

REPOSICION DE HERRAMIENTA

ADQUISICION DE NUEVA HERRAMIENTA Y MEDIOS TECNICOS

ALQUILER DE MAQUINARIA

los medios alquilados suelen ser medios que no se utilizan de forma continua en la planta, y que por tanto, la frecuencia de su uso desaconseja su adquisicin. Suele tratarse, en la mayora de los casos de medios de elevacin y transporte: Gras, carretillas elevadoras

Alquiler de otros equipos

ASISTENCIAS EXTERNAS
Los trabajos que habitualmente se contratan a empresas externas son los siguientes:
Mano de obra en puntas de trabajo a empresas generalistas. Esta mano de obra adicional permite flexibilizar la plantilla de manera que el departamento pueda dimensionarse para una carga de trabajo determinada, y cubrir los momentos de mayor necesidad de mano de obra con personal externo

Mano de obra contratada de forma continua a empresas generalistas. Habitualmente, junto a la plantilla habitual hay personal de contratas para el trabajo habitual, lo que permite disminuir la plantilla propia.

Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento), para mantenimiento correctivo

Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento) para mantenimiento programado Trabajos en talleres externos (bobinado de motores, fabricacin de piezas, etc) Servicios de Mantenimiento que deban ser realizados por empresas que cumplan determinados requisitos legales, y que puedan emitir una certificacin de haber realizado determinados trabajos

EL CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO


1) La ms difcil de estimar a priori es la de materiales (repuestos y consumibles), ya que depende enormemente de lo que se avere. Esta es adems una partida que depende mucho del estado de la planta, de la implantacin de tcnicas preventivas, del diseo y del montaje. En una estimacin rpida, suele estar entre el 0,5 y el 2% del inmovilizado, es decir, del valor de la planta. Es la que ms posibilidades tiene de optimizacin.

2) Es la de asistencias externas. Depende enormemente de la poltica de subcontratacin, de la especializacin y de la formacin del personal, y de la cantidad de tcnicos de que disponga el departamento.

3) La de personal, se suelen cometer errores constantes en su presupuestacin que despus crean enormes tensiones con la direccin financiera o con quien sea responsable econmico de la planta. Suele ser habitual no tener en cuenta los costes de primas, horas extras, retenes, gastos de personal, y tambin suele ser habitual no tener en cuenta que la inflacin de la mano de obra especializada es superior a la marcada para otros sectores o para el pas. La de medios, herramientas y alquiler de equipos suele ser fcilmente presupuestable y presenta pocas desviaciones.

EJEMPLO

BIBLIOGRAFIA
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INTEGRANTES
LUGO DEL ANGEL MARIA DEL CARMEN PONCIANO CRUZ ELVIA EDITH GALINDO LUCAS JOSE MARTIN CODALLOS MERINOS DANIEL SALAZAR AGUILAR FCO EMILIANO MARCIAL SANTIAGO EDUARDO