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DESCRIPCION
Los Estados Financieros tienen por funcin
estandarizar la informacin econmicofinanciera de la empresa. Los Estados Financieros permiten obtener informacin para la toma de decisiones, no slo relacionada con aspectos histricos (control), sino con aspectos futuros (planificacin)
DESCRIPCION
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Analizando los Estados Financieros se obtiene informacin referente a: Las inversiones realizadas por la empresa a corto y largo plazo. Sus obligaciones y montos financiados por los accionistas. El flujo de dinero en la empresa. El nivel de liquidez, rentabilidad y el tamao del autofinanciamiento
DESCRIPCION
Es importante que los Estados Financieros
renan ciertas condiciones tcnicas, es por eso que la informacin financiera deber prepararse segn los principios de contabilidad. De acuerdo a la nueva Ley de Sociedades la contabilidad se debe realizar en funcin a las Normas Internacionales de Contabilidad NIC y NIIFS
DESCRIPCION
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La importancia de los Estados Financieros reside en el hecho que son objetivos, es decir, reflejan hechos reales; son concretos, pues son cuantificables y pueden medirse. En el Per se elaboran cuatro Estados Financieros: Balance General Estado de Ganancias y Prdidas Estado de Patrimonio Neto y Estado de Flujo de Efectivo
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
Concepto
Es un informe que revela la situacin financiera
de una empresa a una fecha determinada, sealando lo que tiene en propiedad (ACTIVO) y lo que se debe (PASIVO y PATRIMONIO), es decir, nos muestra los derechos y obligaciones de sta. Asimismo, suministra informacin financiera a las partes interesadas para la toma de decisiones.
BALANCE GENERAL
Objetivos: Proveer a la gerencia de la informacin financiera
necesaria para el buen xito de las operaciones a que se dedica una empresa (toma de decisiones). Suministrar a los actuales o posibles acreedores (proveedores o Bancos), los datos econmicos de la empresa, como base para que le concedan o le denieguen el crdito que solicita. Mostrar la posicin financiera de una empresa a un momento determinado, o sea demostrar su capacidad de pago para cancelar sus obligaciones a corto y largo plazo.
MBA LUIS URTEAGA F.
DESCRIPCION
El Balance General muestra la situacin
financiera de una empresa. Incluye todos los movimientos susceptibles de ser registrados contablemente.
realizadas por la empresa, las mismas que se dividen en activo corriente (corto plazo) y el activo no corriente (Largo lazo).
DESCRIPCION
El Pasivo, est constituido por el
financiamiento obtenido de terceros, Bancos, proveedores, entre otros. El pasivo se divide en Pasivo Corriente (corto plazo) y Pasivo No Corriente (largo plazo).
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO X Y AO X-1 (EN SOLES) AO 2 ACTIVO Caja y Valores Negociables Clientes (Incobrables) Otras Cuentas por Cobrar Inventarios Cargas Diferidas Total Activo Corriente Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones en Valores Activos Fijos (Depreciacin Acumulada) Otros Activos Total Activo No Corriente AO1 PASIVO Sobre Giros y Prstamos Bancarios Tributos por Pagar Proveedores Otros Pasivos Corrientes AO 2 AO1
TOTAL ACTIVO
Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO Capital Capital Adicional Reservas Resultados Acumulados Resultados del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL PASIVO PATRIMONIO
ACTIVO
Caja y Bancos: Saldo de libre disposicin en efectivo y bancos. Depsitos a plazo u otros. Valores negociables: Certificados de depsitos u otros Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar: Adeudo de socios, directores y personal. Reclamos y prstamos a terceros, depsitos en garanta, intereses por cobrar, etc.
ACTIVO
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Filiales (o principal) y afiliadas. Existencias o Inventarios Mercaderas empresas comerciales Mercaderas empresas industriales: Productos terminados Productos en proceso. Materias primas Materiales auxiliares, envases y embalajes Suministros diversos Existencias por recibir Subproductos, desechos y desperdicios.
ACTIVO
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Gastos pagados por anticipado. Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar a filiales (o principal) y afiliadas. Otras cuentas por cobrar a largo plazo. Filiales (o principal) y afiliadas. Inversiones en valores Inmuebles maquinaria y equipos.
ACTIVO
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Otros activos. Los gastos efectuados durante el perodo de organizacin y de formacin o pre operacin. Las patentes, marcas de fbrica, franquicias, nombres comerciales y otros activos intangibles. La parte no corriente de los gastos por anticipado.
BALANCE GENERAL REAHABILITATE S.A. En miles de Soles ACTIVO CORRIENTE Ca ja ba ncos Va l ore s ne goci a bl e s Cue nta s por cobra r come rci a l e s Cue nta s por cobra r fi l i a l e s y a fi l i a da s Cue nta s por cobra r no come rci a l e s a fi l i a l e s y a fi l i a da s I nve nta ri os Otros a cti vos corri e nte s Ga s tos pa ga dos por a nti ci pa do TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cta s por cobra r a l a rgo pl a zo come rci a l e s Cta s por cobra r a l a rgo pl a zo Fi l . y Afi l . Cta s . por cobra r a l a rgo pl a zo no come rci a l e s a Fi l . y Afi l . Otra s cue nta s por cobra r pre s ta mo a a cci oni s ta s I nmue bl e ma qui na ri q y e qui pos (de pre ci a ci n a cumul a da ) I nve rs i ons e n va l ore s I nta ngi bl e ne to Otros a cti vos no corri e nte s 2.008 263 289 2.007 9 322
149 46 2 749
249 24 94 698
529 -198 4
396 -168 4
335 1.084
232 930
PASIVO
Sobregiros bancarios Cuentas por pagar comerciales.
PATRIMONIO
Capital Capital adicional Acciones de inversin Reservas Resultados acumulados
BALANCE GENERAL REAHABILITATE S.A. En miles de Soles PASIVO CORRIENTE So b re gi ro s y p re s ta mo s b a n ca ri o s Pa rte co rri e n te d e u d a a l a rgo p l a zo Cu e n ta s p o r p a ga r co me rci a l e s Cu e n ta s p o r p a ga r fi l i a l e s y a fi l i a d a s Cu e n ta s p o r p a ga r n o co me rci a l e s a fi l i a l e s y a fi l i a d a s Pre s ta mo s d e a cci o n i s ta s Di vi d e n d o s p o r p a ga r Tri b u to s p o r p a ga r Otro s p a s i vo s co rri e n te s TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE De u d a a l a rgo p l a zo b a n ca ri a De u d a a l a rgo p l a zo co me rci a l I mp u e s to s y p a rti ci p a ci o n e s d i fe ri d a s Bo n o s co rp o ra ti vo s Pre s ta mo s d e a cci o n i s ta s p a rte n o co rri e n te Pro vi s i n b e n e fi ci o s s o ci a l e s Otro s p a s i vo s n o co rri e n te s Ga n a n ci a s d i fe ri d a s Ob l i ga ci o n e s n o e xi gi d a s e n e l co rto p l a zo 2008 401 64 50 2007 64 67 245
25 17 557
12 11 399
106
49
35 68
21 115
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PATROMONIO NETO Ca p i ta l s o ci a l Acci o n e s d e i n ve rs i n Ca p i ta l a d i ci o n a l Re s e rva s Uti l i d a d e s n o d i s tri b u i d a s Uti l i d a d d e l e je rci ci o TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO PATRIMONIO
209
185
114 105
99 318 1084
ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS VALORES NEGOCIABLES CLIENTES CUENTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL CTAS POR CIOBRAR DIVERSAS MERCADERIAS PRODUCTOS TERMINADOS MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES EMBASES Y EMBALAJES PRODUCTOS EN PROCESO SUMINISTROS DIVERSOS CARGAS DIFERIDAS 479 486.899 6.945 11.860 67.362 176.232 164.858 107.313 261.250 4.149
PASIVO CORRIENTE SOBREGIRO BANCARIO TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES REMUNERACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS BENEFICIOS SOCIALES 4.046 79.995 418.149 59.323 140.193 49.367
1.287.347
751.073
ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION INTANGIBLES CARGAS DIFERIDAS 1.562.284 -705.048 33.430 106.675
PASIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR ALARGO PLAZO OTRAS PROVISIONES 455.299 11.495
997.340
466.794
TOTAL PASIVO
1.217.867
PATRIMONIO CAPITAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD DEL PERIODO 579.919 21.554 385.007 80.341
TOTAL PATRIMONIO
1.066.821
TOTAL ACTIVO
2.284.687
2.284.687
OBJETIVOS
Mostrar el margen de rentabilidad o prdida
obtenida durante un ejercicio o periodo. Reflejar el total de las ventas brutas realizadas durante un perodo. Precisar el total de gastos de ventas y gastos administrativos ocurridos para la realizacin de las ventas. Sealar el costo de los bienes y/o servicios vendidos. Revelar, separadamente, las partidas de utilidades o prdidas que sean de carcter extraordinario o que se relacionen con ejercicios anteriores.
MBA LUIS URTEAGA F.
CARACTERISTICAS
Es un cuadro contable que muestra los ingresos,
costos y gastos. Los ingresos, costos y gastos estn referidos a un periodo, vale decir, un ao. Los ingresos, los costos y los gastos se registran independientemente de su cobro o pago El resultado que se registra corresponde a todos los productos que la empresa ha comercializado en un periodo. El resultado forma parte del Balance General. Permite conocer los costos de la empresa as como todos los gastos del negocio.
CARACTERISTICAS
En este estado no se visualiza el resultado por
productos o grupos de productos. Permite calcular la rentabilidad bruta y neta del negocio. Las cuentas que reflejan ganancia se registran en positivo mientras que las cuentas de costos y gastos se registran en negativo permitiendo determinar el resultado.
DESCRIPCION
Este Estado Financiero muestra la situacin
econmica de la empresa a travs de los ingresos y egresos, que obtuvo la empresa para determinar finalmente si logr utilidad
DESCRIPCION
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO X Y AO X-1 AO 2 Ventas netas Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos de Administracin Gastos de Venta Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Diversos netos Utilidad antes de Part. E Imp. Participaciones Utilidad antes de Impuestos Impuesto a la Renta Utilidad Neta
MBA LUIS URTEAGA F.
AO 1
JABONES S.A. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTA UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS DIVERSOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION PARTICIPACION TRABAJADORES 10% UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA RENTA 30% UTILIDAD NETA
MBA LUIS URTEAGA F.
2.796.299 -2.070.034 726.265 -364.595 -151.112 210.558 18.813 24.590 -126.435 127.526 -12.753 114.773 -34.432 80.341
debe presentar al directorio el Balance y Estado de Resultados de la empresa al 31 de diciembre del ao 2006. El contador de la empresa sufri un accidente y est hospitalizado. El Gerente General les solicita que con los datos adjuntos, preparen el Balance General y el Estado de Resultados de la empresa, para ser presentado al Directorio maana a las 8.00 am. El Gerente General toma esta decisin sabiendo que usted est cursando el PAE en Business Administration en la Universidad ESAN.
MBA LUIS URTEAGA F.
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Cia Comercial Fenix S.A. saldos al 31/12/2006 en nuevos soles Gastos Financieros 95.920 Ventas 2.689.700 Facturas por Cobrar 124.000 Facturas por Pagar 84.500 Deprec Acumulada Unid. Transporte 9.500 Inversiones en Valores 9.300 Capital Social 158.000 Prestamos a Corto Plazo 50.000 Caja 65.450 Gastos de Ventas 493.200 Unidades de Transporte 48.500 Resultados del Ejercicio 521.380 Valores Negociables 32.530 Provisin Incobrables 6.200 Gastos Administrativos 404.700 Reserva Legal 6.200 IGV por pagar 18.000 Gastos Pagados por Adelantado 18.000 Mercaderia 325.500 Provisin CTS 29.000 Bancos 259.500 Compras 1.250.000