HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO Y MEDIDAS PREVENTIVAS VINCULADAS A LOS PROCESOS DEL SISMED

EXPOSITOR ECON. y CPC. PABLO CASTAEDA FLORES DIRECTOR EJECUTIVO DE LA INSPECTORIA GENERAL DEL MINSA
Lima, 16 de Mayo del 2007
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INTRODUCCIN

CONFIAR ES BUENO, PERO CONTROLAR ES MEJOR

TODOS QUIEREN PARTICIPAR DE LA TORTA

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ASPECTOS BSICOS DEL CONTROL

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GESTION ADMINISTRATIVA Y CONTROL

CONTROL COMO ACTIVIDAD y
CONTROL COMO FUNCION
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 CONTROL
COMO

ACTIVIDAD
Es ejercido por los Directores o Gerentes de las reas administrativas, el mismo que debe ser previo, concurrente y posterior.
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 CONTROL
COMO

FUNCIN
Es ejercido por un rgano independiente que evala el comportamiento de cada rea administrativa en relacin con la responsabilidad Institucional.
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CONTROL GUBERNAMENTAL
Concepto El Control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes (Art. 6 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica). Tipos del Control Gubernamental 1. Control Interno. 2. Control Externo.

CONTROL INTERNO El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior. El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin (Art. 7 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica).
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CONTROL EXTERNO

Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General y otros rganos del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo posterior (Art. 8 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica).

I. EL CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL El control interno en las entidades de la administracin pblica del Per prcticamente es un aspecto terico que queda en el papel, por cuanto, no es aplicado no obstante la existencia de normatividad sobre dicho tema, aprecindose que ste no ha sido implementado, ya que los funcionarios de la administracin pblica responsables de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno, despus de una accin de control posterior realizada por los rganos internos de control recin se enteran de la obligatoriedad de su aplicacin, lo cual viene ocasionando un desorden administrativo, y por consiguiente origina malos manejos de los recursos pblicos, despilfarros, irregularidades usos indebidos de los bienes del Estado y actos ilegales, no permitiendo promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones, trayendo como consecuencia que la calidad de los servicios brindado a los usuarios no sea ptima. 10

Por consiguiente, en la administracin pblica, no existe prcticamente un eficiente control preventivo y simultneo, es ms tampoco efectan el control posterior como actividad inherente a la direccin y gerencia de la administracin; ya que nos hemos acostumbrado al control correctivo - es decir - al control posterior de los rganos internos de control, toda vez que la gestin tiene idea que el control posterior es exclusividad de los rganos internos de control, sin embargo el control posterior tambin es competencia de la gestin, acorde con lo establecido en el Art. 7 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
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Consideramos que entre las causas que motivan el desorden en la administracin pblica en cuanto a la aplicacin de las Normas de Control Interno y dems dispositivos administrativos se pueden citar las siguientes: a). Ausencia de Manuales de Organizacin y Funciones, es decir que todo organismo debe complementar su organigrama, con el correspondiente Manual de Organizacin y Funciones MOF, en el cual se debe asignar las responsabilidades, los cargos las diferentes relaciones jerrquicas y funcionales para cada persona. Precisamente el Ambiente de Control se fortalece en la medida en que el personal de una entidad conoce sus deberes y responsabilidades, lo cual le permitira utilizar la iniciativa para enfrentar y solucionar problemas, establecer controles internos preventivos y 12 simultneos dentro de los lmites de su autoridad.

b). La no aplicacin de las sanciones correspondientes en su oportunidad, por un deficiente y obsoleto rgimen disciplinario establecido en el Reglamento de la Carrera Administrativa dispuesta por el Decreto Legislativo N 276, y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N 005-90-PCM del 15.ENE.90, por cuanto este procedimiento le da potestad al titular de la entidad a determinar el tipo de sancin a aplicarse (Art. 170), independientemente del dictamen y opinin de la comisin de procesos administrativos, que en la mayora de los casos queda impune.

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De otro lado otorga demasiado tiempo (hasta 01 ao), para la apertura del proceso administrativo (Art.173), que tambin en un gran porcentaje prescribe, al no haberse iniciado el proceso, al existir influencias polticas y de amistad. Y en otros casos los procesos se han acelerado, como represalia en contra de los antagonistas de turno. Por eso consideramos que no existir una verdadera Justicia, si no se sanciona al infractor de manera general, respetando la Ley, entonces el pas empezar a cambiar.

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c). Excesiva influencia poltica y partidaria en las decisiones gerenciales, por ejemplo para la designacin del personal de confianza para los cargos directivos, generalmente se designa a personas que no renen el perfil requerido para el puesto y en un buen porcentaje a personas de una profesin incompatible con el cargo, razn por la cual la gestin que realizan es deficiente. Asimismo se advierte esta influencia, en grados de parentesco, en el reclutamiento de personal, para los cargos de mando medio, realizndose pseudos concursos, producindose inclusive, casos de nepotismo.

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d). La existencia de una cultura de corrupcin, tanto en gran porcentaje de funcionarios como en las empresas proveedoras de bienes y servicios, originando que los procesos de adquisiciones realizados en la administracin pblica, tengan un alto porcentaje de irregularidades.

e). La no aplicacin de las sanciones correspondientes a los funcionarios y servidores que no cumplen con implementar las medidas correctivas recomendadas en los Informes realizados por los rganos de control institucional, as como a los que omiten presentar la informacin solicitada por las comisiones de auditora; no obstante que ambas acciones estn tipificadas como infracciones en los literales d) y f) del Art. 42 de la Ley N 27785 Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica.
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f). La desactivacin del Instituto Nacional de Administracin PblicaINAP, no siendo reemplazado por otro organismo similar, cuyas funciones inherentes a los sistemas administrativos de personal, racionalizacin y abastecimiento del INAP, fueron trasladadas a cada entidad del Sector Pblico, vindose obligada la Contralora General de la Repblica a emitir, las correspondientes Normas Tcnicas de Control. g). Ausencia de capacitacin al personal y a los funcionarios, en aspectos de la administracin pblica en general.

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 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

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Artculo 3 .- mbito de aplicacin Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas que emita la Contralora General son aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema, independientemente del rgimen legal o fuente de financiamiento bajo el cual operen. Dichas entidades sujetas a control por el Sistema, que en adelante se designan con el nombre genrico de entidades, son las siguientes: a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos que, bajo cualquier denominacin, formen parte del poder Ejecutivo. b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de sus participacin. c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Pblico.
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d) Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho publico.
e) Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversin provenientes de contratos de privatizacin.

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LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL - LEY N 27785

CONTROL INTERNO : PRINCIPALES ARTICULOS CONTROL GUBERNAMENTAL
Art 6 CONCEPTO : El Control gubernamental consiste en supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo; y, su desarrollo constituye un proceso integral permanente. 21

LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL - LEY N 27785

Art 7 CONTROL INTERNO : El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior. El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, 22 seguridad y proteccin .

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Art 7 CONTROL INTERNO : El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar, el funcionamiento y confiabilidad de control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que est contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad 23 a su cargo.

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Art 8 CONTROL EXTERNO :
Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General y otros rganos del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo posterior.

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Art 10 ACCION DE CONTROL:
La accin de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos que se formularn para el mejoramiento de la gestin de la entidad...
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Art 11 RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DERIVADAS DEL PROCESO DE CONTROL. Las acciones de control que efecten los rganos del Sistema no sern concluidas sin que se otorgue al personal responsable comprendido en ellas, la oportunidad de conocer y hacer sus comentarios y aclaraciones sobre los hallazgos en que estuvieran incursos, salvo en los casos justificados sealados en las normas reglamentarias. Cuando en el informe respectivo se identifiquen responsabilidades, sean stas de naturaleza administrativa funcional, civil o penal, las autoridades institucionales y aquellas competentes de acuerdo a Ley, adoptarn inmediatamente las acciones para el deslinde de la responsabilidad administrativa funcional y aplicacin de la respectiva sancin, e iniciarn ante el fuero respectivo. 26

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Art 16 CONTRALORA GENERAL.

La Contralora General es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control social.
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Art 17 RGANO DE AUDITORA INTERNA.

Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del Artculo 3 de la presente Ley, as como las empresas en las que el Estado tenga una participacin accionaria total o mayoritaria, tendrn necesariamente un rgano de Auditora Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad.

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Art 42 INFRACCIONES Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contralora General :
a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control. b) o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los rganos de Auditora Interna o la afectacin de su autonoma. c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control gubernamental. d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los informes realizados por los rganos del Sistema. 29

e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas correctivas. f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o ejecucin en forma deficiente o inoportuna segn el requerimiento efectuado.

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Art 43 SANCIONES La Contralora General aplicar, segn la gravedad de la infraccin cometida, las siguientes sanciones: . Amonestaciones Multa Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora. Exclusin definitiva del Registro de Sociedades Auditora.

de

El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento, formalidades, escalas y criterios de gradualidad y dems requisitos de aplicacin.
La imposicin de las sanciones no exime a los infractores de la responsabilidad civil o penal a que hubiera lugar. 31

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