PERITAJE CONTABLE

Tarapoto, Junio 2013

II UNIDAD : LA PERICIA JUDICIAL

CAMPOS DE DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD PERICIAL

Y ACTUACIN DEL PERITO

- Peritaje Contable en el campo Laboral. - Peritaje Contable en el campo Civil - Peritaje Contable en el campo Penal - Peritaje Contable en el campo Tributario - Peritaje Contable en el Fuero Privativo Militar.
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PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO TRIBUTARIO

Es el conjunto de tcnicas y procedimientos aplicados para verificar el cumplimiento o no de las obligaciones tributaria de los contribuyentes. En nuestro pais es la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria es la encargada de la recaudacin y fiscalizacin de la mayora de tributos.

Entre las normas tributarias que debe conocer el PERITO CONTABLE, a fin de efectuar una buena labor como tal, estn las siguientes : 1.-Cdigo Tributario aprobado mediante Decreto Supremo N 135-99-EF . 2.-Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante D.S N 055-99-EF. 3.-Ley del Impuesto a la Renta, aprobado mediante D.S N 179-2004-EF. 4.-Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT y modificado por Resol.N 024 y 233-2008.
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5.-Normas diversas de Fraccionamiento Tributario 6.-Jurisprudencias emitidas por SUNAT y por el Tribunal Fiscal.

El Tribunal Fiscal es un rgano resolutivo del Ministerio de Economa y Finanzas que depende administrativamente del Ministro, con autonoma en el ejercicio de sus funciones especficas . El Tribunal Fiscal constituye la ltima instancia administrativa a nivel nacional en materia tributaria y aduanera. Es competente para resolver oportunamente las controversias suscitadas entre los contribuyentes y las Administraciones Tributarias.
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Qu se busca cuando se pide una Prueba Pericial Tributaria?

La prueba pericial en el mbito tributario busca analizar los hechos en esta materia y determinar los HECHOS IMPONIBLES, LA DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE, Y LA OBTENCION DE LA DEUDA TRIBUTARIA

I IGV ISC RENTA Etc.

Generalmente el trabajo que se realiza en el Peritaje Tributario en su parte mas GRAVE, busca demostrar el DELITO DE DEFRAUDACIN TRIBUTARIA.

CUNDO SE CONFIGURA EL DELITO DE

DEFRAUDACIN TRIBUTARIA?

Existen varios tipos y modalidades de delito, entre ellas los siguientes : a) Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos rentas, o consignar pasivos total o parcialmente falsos para anular o reducir el tributo a pagar.

El Perito deber revisar el origen de las operaciones, el registro en los Libros Contables y la Declaracin Tributaria.

b) No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que para hacerlo fijen las leyes y reglamentos pertinentes. Este delito se configura cuando recaudado el impuesto mediante la retencin o percepcin, el agente no cumple con entregarlo al Estado, por tanto, el nico requisito es el primer caso retencin es que el dinero retenido haya sido efectivamente descontado, y, en el segundo, que se haya recibido 16.

c) Se obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crdito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que permitan gozar de los mismos. d) Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de verificacin y/o fiscalizacin.

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PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PRIVATIVO MILITAR

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El peritaje contable se hace en los juicios donde los militares han enajenado las armas, Municiones, combustibles, lubricantes, animales destinados al servicio, aparatos que estn dentro de los buques o aeronaves militares.

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Adems de ello, los peritajes contables se realizan en malversacin de fondos, robo y otros actos delictivos . Cabe sealar que las actuaciones y las sentencias no son efectuadas en este caso especial por los jueces ordinarios, sino por el TRIBUNAL SUPREMO DE JUSTICIA MILITAR.

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CPC. WALTER TELLO RAMREZ rtw_007@hotmail.com Telfono 948830647 Rpm #948830647

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