UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO

AUDITORA FINANCIERA II

DOCENTE

CPC JUAN MORILLO ARAUJO

ESTUDIANTES :
ARRIBASPLATA MENDOZA, Hugo
CABANILLAS REVILA, Josu
CAHUANA CHUCCHUCAN, Marco
CRUZADO RAMIREZ, Erick
MOROCHO SANCHEZ, Isaas
VASQUEZ PAREDES, Harby

AUDITORA DE
EXISTENCIAS

Que las cantidades correspondientes a los saldos mostrados en el grupo de

existencias, que figuran en el balance e inventario, existen, no se han producido
omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas las existencias son propiedad de
la empresa.

Que los productos estn valorados de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados

Objetivos:

Determinar las restricciones que pudieran existir sobre el derecho de

propiedad por parte de la empresa y comprobar si stos estn recogidos en los
estados financieros.

Verificar si los mtodos de control interno relacionados con las entradas y

salidas de mercanca son adecuados y eficaces.

Comprobar la existencia de sistemas adecuados de custodia, proteccin,

prevencin de daos o prdidas y coberturas para las que pueden producirse.

Ratificar que los movimientos de existencias entre perodos consecutivos han

sido debidamente registrados en el perodo en el que se produjo el movimiento
fsico.

Riesgo Inherente:

Factores:

Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad econmica o

negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control
interno que all se estn aplicando.

- Existe poca variedad respecto a los tipos de

producto en el inventario.
- Los productos en existencia son susceptibles a
la prdida o hurto.
- La cantidad de productos en existencia es alta.
- Existe poca consistencia en el nivel de los
inventarios.
- Los productos en existencia no son lo
suficientemente distintos en apariencia fsica
para facilitar la identificacin del producto, etc.

Riesgo de Control:

Factores:

Aqu inf luye de manera muy importante los sistemas de control

interno que estn implementados en la empresa y que en
circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la
aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades.

- Existe inventario permanente de mercancas.

- Se realiza inventario fsico al cierre del ejercicio.
- El inventario fsico est organizado y planificado
adecuadamente.
- Existe un proceso de conciliacin entre el inventario
permanente y el inventario fsico al cierre.
- Existe un proceso de emisin y aprobacin de rdenes de
compra.
- Existe un proceso de comprobacin por los encargados de
almacn de las cantidades recibidas con los albaranes de
entrada (informes de recepcin, etc.). Etc.

Aspectos fundamentales del Control

Interno:

Segregacin de funciones, como por ejemplo, las relacionadas a la

custodia, registro, recepcin, almacenamiento y embarque de las
existencias.

Control de las existencias fsicas, el cual rene aspectos tales como el

relacionado al registro de movimientos de existencias (entradas y
salidas), as tambin, la aplicacin sistemas de verificacin permanente
(inventario fsico peridico y permanente, inventarios selectivos,
inventarios generales).

Establecimiento de normas respecto a la valoracin de existencias.

Coberturas de proteccin fsica de las existencias (robos, siniestros,

deshonestidad, deterioro, etc.)

Papel del Auditor Independiente:

La cantidad presentada en el rubro de inventarios est

representando por productos fsicos.

La determinacin de las cantidades fsicas y su estado sea

efectuado minuciosamente.

La valorizacin de las existencias son adecuados y

consistentes de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.

Se hayan efectuado las provisiones respecto a las prdidas

probables de aquellas existencias con problemas en su venta,
obsoletos, defectuosas, etc.

Papel del Auditor Interno:

Minimizar la
duplicidad de
los trabajos.

Aprovechar los
buenos
conocimientos
del auditor
interno sobre la
empresa.

Inventario Fsico
Actividades
Sustanciales en el
almacn
Control de Etiquetas

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