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Ao de la Promocin de la Industria Responsable y Compromiso Climtico

UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO


FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL CONTABILIDAD

ASIGNATURA: AUDITORIA INTERNA- GRUPO A DOCENTE: C.P.C.C. ESTELA RAMOS QUISPE GRUPO: N 08 TEMA : Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG CAPITULO III: NORMAS GENERALES DE INTEGRANTES: ROSA LUZ LUCANA FABIOLA CCONISLLA APAZA LUZ VERONICA VARGAS VIVANCO ALBERTINA PILLCO ILLA MARY CRUZ CAHUANA CCOLQQUE CONTROL INTERNO

SEMESTRE 2013-III CUSCO PERU 2014

Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, del 3 de noviembre del 2006 Las NORMAS DE CONTROL INTERNO, se aprobaron con el objetivo de propiciar el fortalecimiento del SCI y mejorar la Gestin Pblica, protegiendo el patrimonio pblico y al logro de los objetivos y metas institucionales, de conformidad con lo establecido por la Ley N 28716.

Sistema de Control Interno

SUPERVISIN

INFORMACIN Y COMUNICACIN

COMPONENTES

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL EVALUACIN DEL RIESGO AMBIENTE DE CONTROL

1.-NORMA GENERAL PARA EL AMBIENTE DE CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL
Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno.

Normas para el Ambiente de Control


Filosofa de la Direccin Integridad y Valores ticos Estructura Organizacional Administracin de los RRHH Asignacin de autoridad Y Resabilidad Competencia Profesional Administracin Estratgica

rgano de Control Institucional

1.1. Filosofa de la Direccin

1.2. Integridad y Valores ticos

Conducta y actitud respecto al control interno. Ambiente de confianza y apoyo hacia el control interno.

Establecer principios y valores ticos para regir la conducta y estilos de gestin. Los principios y valores deben ser parte de la cultura organizacional. Demostracin de los titulares y funcionarios a travs de su comportamiento tico.

Actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones.


Medicin del desempeo.

1.3. Administracin Estratgica


PLAN ESTRATEGICO 2008 - 2011

1.4. Estructura Organizacional

B A N C O C E N T R A L

G E R E N C I A A D M I N I S T R A C I O N

G E R E N C I A T E S O R E R I A

G E R E N C I A C O N T A B I L I D A D

Formular planes estratgicos operativos, adems gestionarlos. Control de programacin cumplimiento de operaciones metas.

y y y

Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura orientada a sus objetivos y misin. El diseo no slo debe contener unidades sino los procesos y operaciones. Formalizar en manuales de procesos, organizacin y funciones y organigramas.

1.5. Administracin de Recursos Humanos

1.6. Competencia Profesional

Establecer polticas y procedimientos para una planificacin y administracin de los recursos humanos. Garantizar el desarrollo profesional, transparencia, eficacia y vocacin de servicio a la comunidad.

Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades. El titular y servidores deben mantener nivel adecuado de competencia.

1.7. Asignacin de Autoridad y Responsabilidad

1.8. rgano de Control Institucional

Asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, relaciones de informacin, niveles y reglas de autorizacin y lmites de autoridad. La delegacin de autoridad no exime a los funcionarios de responsabilidad conferida por dicha delegacin.

Que exista actividades de control interno a cargo de un unidad orgnica especializada denominada rgano de Control Institucional (OCI). Debe estar debidamente implementada para que contribuya al buen ambiente de control.

2.-NORMA GENERAL PARA LA EVALUACION DE RIESGOS EVALUACIN DE RIESGOS


Es el proceso de identificacin y anlisis de eventos adversos a los que est expuesta la entidad. Esta evaluacin permite evitar, reducir, compartir y aceptar cualquier riesgo.
Planeamiento de la Administracin de Riesgos

Identificacin de los Riesgos

Valoracin de los Riesgos

Respuesta al Riesgo
10

2.1 Planeamiento de la Administracin de riesgos

Planeamiento de la Administracin de Riesgos

MODELO DE GESTIN DE RIESGOS Estrategias Organizacin Polticas Criterios

Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de cambios, as como un programa para la obtencin de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos

2.2. Identificacin de Riesgos


Proceso permanente, interactivo e integrado con el proceso de planeamiento y deber partir de la definicin clara de objetivos estratgicos de la entidad. La identificacin de los riesgos podr darse en el nivel de entidad (riesgos de carcter general) y en el nivel de procesos (afectacin a los procesos). Existen varias herramientas y tcnicas para la identificacin de riesgos

2.2. Identificacin de Riesgos

1. Tcnica de recopilacin de informacin . Tormenta de ideas: lista de riesgos . Tcnica Delphi: Opinin de expertos . Cuestionarios y Encuestas . Entrevistas . Anlisis FODA 2. Tcnicas de diagramacin . Diagrama causa efecto . Diagrama de flujo de procesos . Inventario de riesgos

Identificacin de los Riesgos

Externos:

En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnologa

-Desarrollo tecnolgico

Cambio de las necesidades y expectativas del cliente

- Competencia

Nuevas -Nuevas legislaciones y

regulaciones. y legislaciones regulaciones

Catstrofes naturales

Internos:

- Una interrupcin en el procesamiento de sistemas de informacin

La calidad del personal contratado y los mtodos de entrenamiento y motivacin

Un cambio en las responsabilidades de la administracin

La naturaleza de las actividades de la entidad y el acceso de los empleados a los activos

Un comit directivo o de auditora ineficaz

2.3. Valoracin de los Riesgos


Permite clasificar y valorar los eventos potenciales que Impactan en la consecucin de los objetivos. Se efecta en base a la informacin obtenida en la etapa Previa (Identificacin de riesgos).

2.3 VALORACIN DE RIESGOS


EVALUACIN Probabilidad

Probable
Posible Improbable

Anlisis Cualitativo

Impacto

Leve
Moderado Catastrfico

Probabilidad de ocurrencia 0 25

Nivel Improbable Posible Probable

Calificacin 1 2 3

Anlisis Cuantitativo

26- 70 71- 100

Impacto 0 25 26- 70 71- 100

Nivel Leve Moderado Catastrfico

Calificacin 10 20 30

Valoracin de los Riesgos

El anlisis o valoracin de los riesgos le permite a la entidad considerar cmo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es obtener la suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias

Qu es lo que puede ocurrir? EVENTO

Identificar y medir

Cul es su frecuencia? PROBABILIDAD


En cunto nos afectar? IMPACTO

2.4 RESPUESTA AL RIESGO


Respuesta al Riesgo
La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo-beneficio. La consideracin del manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de una respuesta son parte integral de la administracin de los riesgos Evitar el riesgo

Opciones

Reducir o mitigar el riesgo Transferir o compartir el riesgo

Aceptar el riesgo Acciones de mitigacin para reducir el IMPACTO

Reducir el riesgo y manejar contingencia

Acciones de mitigacin para reducir la PROBABILIDAD Acciones y planes de contingencia

Evaluar posibles respuestas


Evitar el Riesgo
Reducir la expansin de una lnea de

Compartir el Riesgo
Compra de seguros contra prdidas

productos a nuevos mercados Vender una divisin, unidad de negocio o segmento geogrfico altamente riesgoso Dejar de producir un producto o servicio altamente riesgoso

inesperadas significativas Contratacin de outsourcing para procesos del negocio Compartir el riesgo con acuerdos sindicales o contractuales con clientes, proveedores u otros socios de negocio

Aceptar el Riesgo
Auto-asegurarse (Self-insuring) contra

Mitigar el Riesgo
Fortalecimiento del control interno en

prdidas
Aceptar los riesgos de acuerdo a los

niveles de tolerancia de riesgo

los procesos del negocio Diversificacin de productos Establecimiento de lmites operaciones y monitoreo Reasignacin de capital unidades operativas

las

entre

3.-NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL


Se refiere a las acciones que realiza la Gerencia y el personal para cumplir diariamente con sus funciones.

Son importantes por que implican la forma correcta de hacer las cosas, as como tambin el dictado de polticas y procedimientos y la evaluacin de su cumplimiento, constituyen el medio para asegurar el logro de los objetivos de la entidad.
Estas actividades se llevan a cabo en todos los niveles de la organizacin y en cada etapa de la gestin

Qu son? Son polticas y procedimientos establecidos para responder a los riesgos identificados y as asegurar razonablemente el logro de los objetivos
Cmo se disean?

Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecen las actividades destinadas a contrarrestarlos

Para qu sirven?
Estn orientados principalmente a minimizar los riesgos que afectan los objetivos y, consecuentemente, sirven como retroalimentacin para el cumplimiento de los mismos Quin es el responsable? Al ser parte del control interno, el mximo ejecutivo es el responsable por su mantenimiento y los distintos niveles de la organizacin por su ejecucin

Normas para Actividades de Control


Procedimientos de autorizacin y aprobacin Segregacin de Funciones Controles sobre el acceso a recursos Verificaciones y conciliaciones Rendicin de cuentas Revisin de procesos, actividades y tareas Documentacin de procesos, actividades y tareas

Evaluacin costo beneficio

Evaluacin de desempeo

Controles para las TIC

3.1. Procedimientos de Autorizacin y Aprobacin

3.2. Segregacin de funciones

La responsabilidad debe ser claramente definida, especficamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo.
La ejecucin de procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorizacin y aprobacin de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.

La segregacin de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude. Un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea.

3.3. Evaluacin Costo - Beneficio

3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluacin de costo beneficio.
El costo de un control no debe superar el beneficio que de l se pueda obtener.

El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado. La responsabilidad en cuanto a la utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos, inventarios, o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control.

3.5. Verificaciones y Conciliaciones

3.6. Evaluacin de Desempeo

Las

verificaciones y conciliaciones se hacen sobre las fuentes respectivas.

Se debe efectuar una evaluacin permanente de la gestin segn los planes y disposiciones normativas vigentes. La medida de cumplimiento mediante indicadores constituye una excelente herramienta.

Efectuar las verificaciones y conciliaciones entre los registro propios y contra terceros.

3.7. Rendicin de Cuentas

3.8. Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas

Los titulares, funcionarios y servidores pblicos estn obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado. El sistema de control interno sirve como fuente y respaldo de esta informacin.

Deben

estar debidamente documentados para el desarrollo de acuerdo con estndares establecidos y garantizar la trazabilidad.

Se debe describir los hechos sucedidos, el efecto o impacto y las medidas adoptadas.

3.9. Revisin de Procesos, Actividades y Tareas

3.10. Controles para las Tecnologas de Informacin y Comunicaciones

Deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes. Brinda la oportunidad de hacer propuestas de mejoras oportunamente.

Se establecen en el desarrollo, produccin y soporte tcnico.


Es indispensable poner nfasis a la segregacin de funciones y definir los mecanismos de autorizaciones.

4.-NORMA GENERAL PARA LA INFORMACION Y COMUNICACION

Informacin y Comunicacin
Son los mtodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular, aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales

Mtodos Procesos Canales Medios Acciones Informacin Informacin Calidad Oportunidad

ORGANIZACIN

Normas para Informacin y Comunicacin


Funciones y caractersticas de la informacin

Informacin y Responsabilidad

Sistemas de Informacin Flexibilidad al cambio Comunicacin Interna Canales de Comunicacin

Calidad y suficiencia de la informacin

Archivo Institucional

Comunicacin externa

4.1. Funciones y Caractersticas de la Informacin

4.2. Informacin y Responsabilidad

La informacin es resultado de las actividades operativas, financieras y de control. Deben transmitir la existencia de una situacin determinada con las caractersticas de confiabilidad, oportunidad y utilidad.

La informacin debe permitir cumplir con sus obligaciones y responsabilidades. Los datos deben ser captados, identificados, seleccionados, registrados, estructurados en informacin y comunicados en tiempo y forma oportuna.

4.3. Calidad y Suficiencia de la Informacin

4.4. Sistemas de informacin

Asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la informacin que se genere y comunique. Disear, evaluar e implementar mecanismos que aseguren contar toda informacin til.

Los sistemas de informacin se deben establecer segn las estrategias y el logro de los objetivos y metas.
El sistema de informacin provee la informacin como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la rendicin de cuentas.

4.5. Flexibilidad al cambio

4.6. Archivo Institucional

Cuando la entidad cambie objetivos y metas, estrategia, polticas y programas de trabajo, se debe considerar el impacto en los sistemas de informacin para adoptar las acciones necesarias.

Se debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos o informacin.
Sirve como evidencia de la gestin para su rendicin de cuentas.

4.7. Comunicacin Interna

4.8. Comunicacin Externa

La comunicacin interna que

fluye hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura de la entidad, se debe hacer con mensaje claro y eficaz. Debe servir de control, motivacin y expresin de los usuarios.

Se debe orientarse a asegurar que la informacin a los clientes, usuarios y ciudadana en general, se lleve de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positiva a la entidad.

4.9 Canales de Comunicacin

Los canales de comunicacin deben ser diseados de acuerdo a las necesidades de la entidad.
Deben asegurar que llegue al destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas.

5.-NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISION

SUPERVISIN
Representa el proceso que evala la calidad del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando las circunstancias lo requieran.
Se orienta a la identificacin de controles dbiles, insuficientes o innecesarios y, promueve su reforzamiento.

Supervisin
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin Tambin es un seguimiento, que comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin

Prevencin y Monitoreo

Actividades de Prevencin y Monitoreo

Monitoreo oportuno

Reporte de deficiencias
Seguimiento de resultados

Implantacin y seguimiento de medidas correctivas Autoevaluacin

Compromisos de mejoramiento

Evaluaciones

Independientes

5.1.1. Prevencin y Monitoreo

5.1.2. Monitoreo oportuno del Control Interno

Permite conocer oportunamente si se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos. Conocer si en el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin necesarias.

Las medidas de control interno debe ser objeto de monitoreo oportuno para determinar su vigencia, consistencia y calidad, as como efectuar las modificaciones pertinentes. Se realiza mediante seguimiento continuo evaluaciones puntuales. el o

5.2.1 Reporte de Deficiencias

5.2.2. Implantacin y Seguimiento de Medidas Correctivas

Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo se deben registrar y poner a disposicin de los responsables con el fin de tomar las acciones necesarias para su correccin.

Adoptar las medidas que resulten ms adecuadas para corregir el seguimiento correspondiente a su implantacin y resultados. El seguimiento debe asegurar la adecuada y oportuna implementacin de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control.

5.3.1 Autoevaluacin

5.3.2 Evaluaciones independientes

Promover y establecer la ejecucin peridica de autoevaluaciones sobre la gestin y el control interno. Corresponde a sus rganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluacin.

Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los rganos de control competentes

Actividades de Prevencin y Monitoreo

Prevencin y Monitoreo

El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos
Procesos Procesos y y operaciones operaciones Prevencin Prevencin Cumplimiento Cumplimiento Correccin Correccin Calidad Calidad Idoneidad Idoneidad

CONCLUSION
LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO SE APLICAN A TODA LAS ENTIDADES, COMPRENDIDAS EN EL AMBITO DE COMPETENCIAS , BAJO LA SUPRVISION DE LOS TITULARES DE LA ENTIDAD.
EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO INTEGRAL EFECTUADOS POR LOS TITULARES, FUNCIONARIOS YSERVIDORES DE UNA ENTIDAD DESIGNADA A ENFRENTAR A LOS RIESGOS Y DAR SEGURIDAD RAZONABLE

NO NOS OLVIDEMOS !
La calidad de los CONTROLES INTERNOS depende de todos los integrantes de una institucin

Evita la Burocracia

Busca la Eficiencia y Eficacia

Muchas Gracias