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ASIGNATURA: AUDITORIA INTERNA- GRUPO A DOCENTE: C.P.C.C. ESTELA RAMOS QUISPE GRUPO: N 08 TEMA : Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG CAPITULO III: NORMAS GENERALES DE INTEGRANTES: ROSA LUZ LUCANA FABIOLA CCONISLLA APAZA LUZ VERONICA VARGAS VIVANCO ALBERTINA PILLCO ILLA MARY CRUZ CAHUANA CCOLQQUE CONTROL INTERNO
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, del 3 de noviembre del 2006 Las NORMAS DE CONTROL INTERNO, se aprobaron con el objetivo de propiciar el fortalecimiento del SCI y mejorar la Gestin Pblica, protegiendo el patrimonio pblico y al logro de los objetivos y metas institucionales, de conformidad con lo establecido por la Ley N 28716.
SUPERVISIN
INFORMACIN Y COMUNICACIN
COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno.
Conducta y actitud respecto al control interno. Ambiente de confianza y apoyo hacia el control interno.
Establecer principios y valores ticos para regir la conducta y estilos de gestin. Los principios y valores deben ser parte de la cultura organizacional. Demostracin de los titulares y funcionarios a travs de su comportamiento tico.
B A N C O C E N T R A L
G E R E N C I A A D M I N I S T R A C I O N
G E R E N C I A T E S O R E R I A
G E R E N C I A C O N T A B I L I D A D
Formular planes estratgicos operativos, adems gestionarlos. Control de programacin cumplimiento de operaciones metas.
y y y
Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura orientada a sus objetivos y misin. El diseo no slo debe contener unidades sino los procesos y operaciones. Formalizar en manuales de procesos, organizacin y funciones y organigramas.
Establecer polticas y procedimientos para una planificacin y administracin de los recursos humanos. Garantizar el desarrollo profesional, transparencia, eficacia y vocacin de servicio a la comunidad.
Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades. El titular y servidores deben mantener nivel adecuado de competencia.
Asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, relaciones de informacin, niveles y reglas de autorizacin y lmites de autoridad. La delegacin de autoridad no exime a los funcionarios de responsabilidad conferida por dicha delegacin.
Que exista actividades de control interno a cargo de un unidad orgnica especializada denominada rgano de Control Institucional (OCI). Debe estar debidamente implementada para que contribuya al buen ambiente de control.
Respuesta al Riesgo
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Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de cambios, as como un programa para la obtencin de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos
1. Tcnica de recopilacin de informacin . Tormenta de ideas: lista de riesgos . Tcnica Delphi: Opinin de expertos . Cuestionarios y Encuestas . Entrevistas . Anlisis FODA 2. Tcnicas de diagramacin . Diagrama causa efecto . Diagrama de flujo de procesos . Inventario de riesgos
Externos:
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnologa
-Desarrollo tecnolgico
- Competencia
Catstrofes naturales
Internos:
Probable
Posible Improbable
Anlisis Cualitativo
Impacto
Leve
Moderado Catastrfico
Probabilidad de ocurrencia 0 25
Calificacin 1 2 3
Anlisis Cuantitativo
Calificacin 10 20 30
El anlisis o valoracin de los riesgos le permite a la entidad considerar cmo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es obtener la suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias
Identificar y medir
Opciones
Compartir el Riesgo
Compra de seguros contra prdidas
productos a nuevos mercados Vender una divisin, unidad de negocio o segmento geogrfico altamente riesgoso Dejar de producir un producto o servicio altamente riesgoso
inesperadas significativas Contratacin de outsourcing para procesos del negocio Compartir el riesgo con acuerdos sindicales o contractuales con clientes, proveedores u otros socios de negocio
Aceptar el Riesgo
Auto-asegurarse (Self-insuring) contra
Mitigar el Riesgo
Fortalecimiento del control interno en
prdidas
Aceptar los riesgos de acuerdo a los
los procesos del negocio Diversificacin de productos Establecimiento de lmites operaciones y monitoreo Reasignacin de capital unidades operativas
las
entre
Son importantes por que implican la forma correcta de hacer las cosas, as como tambin el dictado de polticas y procedimientos y la evaluacin de su cumplimiento, constituyen el medio para asegurar el logro de los objetivos de la entidad.
Estas actividades se llevan a cabo en todos los niveles de la organizacin y en cada etapa de la gestin
Qu son? Son polticas y procedimientos establecidos para responder a los riesgos identificados y as asegurar razonablemente el logro de los objetivos
Cmo se disean?
Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecen las actividades destinadas a contrarrestarlos
Para qu sirven?
Estn orientados principalmente a minimizar los riesgos que afectan los objetivos y, consecuentemente, sirven como retroalimentacin para el cumplimiento de los mismos Quin es el responsable? Al ser parte del control interno, el mximo ejecutivo es el responsable por su mantenimiento y los distintos niveles de la organizacin por su ejecucin
Evaluacin de desempeo
La responsabilidad debe ser claramente definida, especficamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo.
La ejecucin de procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorizacin y aprobacin de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.
La segregacin de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude. Un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea.
El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluacin de costo beneficio.
El costo de un control no debe superar el beneficio que de l se pueda obtener.
El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado. La responsabilidad en cuanto a la utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos, inventarios, o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control.
Las
Se debe efectuar una evaluacin permanente de la gestin segn los planes y disposiciones normativas vigentes. La medida de cumplimiento mediante indicadores constituye una excelente herramienta.
Efectuar las verificaciones y conciliaciones entre los registro propios y contra terceros.
Los titulares, funcionarios y servidores pblicos estn obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado. El sistema de control interno sirve como fuente y respaldo de esta informacin.
Deben
estar debidamente documentados para el desarrollo de acuerdo con estndares establecidos y garantizar la trazabilidad.
Se debe describir los hechos sucedidos, el efecto o impacto y las medidas adoptadas.
Deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes. Brinda la oportunidad de hacer propuestas de mejoras oportunamente.
Informacin y Comunicacin
Son los mtodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular, aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales
ORGANIZACIN
Informacin y Responsabilidad
Archivo Institucional
Comunicacin externa
La informacin es resultado de las actividades operativas, financieras y de control. Deben transmitir la existencia de una situacin determinada con las caractersticas de confiabilidad, oportunidad y utilidad.
La informacin debe permitir cumplir con sus obligaciones y responsabilidades. Los datos deben ser captados, identificados, seleccionados, registrados, estructurados en informacin y comunicados en tiempo y forma oportuna.
Asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la informacin que se genere y comunique. Disear, evaluar e implementar mecanismos que aseguren contar toda informacin til.
Los sistemas de informacin se deben establecer segn las estrategias y el logro de los objetivos y metas.
El sistema de informacin provee la informacin como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la rendicin de cuentas.
Cuando la entidad cambie objetivos y metas, estrategia, polticas y programas de trabajo, se debe considerar el impacto en los sistemas de informacin para adoptar las acciones necesarias.
Se debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos o informacin.
Sirve como evidencia de la gestin para su rendicin de cuentas.
fluye hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura de la entidad, se debe hacer con mensaje claro y eficaz. Debe servir de control, motivacin y expresin de los usuarios.
Se debe orientarse a asegurar que la informacin a los clientes, usuarios y ciudadana en general, se lleve de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positiva a la entidad.
Los canales de comunicacin deben ser diseados de acuerdo a las necesidades de la entidad.
Deben asegurar que llegue al destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas.
SUPERVISIN
Representa el proceso que evala la calidad del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando las circunstancias lo requieran.
Se orienta a la identificacin de controles dbiles, insuficientes o innecesarios y, promueve su reforzamiento.
Supervisin
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin Tambin es un seguimiento, que comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin
Prevencin y Monitoreo
Monitoreo oportuno
Reporte de deficiencias
Seguimiento de resultados
Compromisos de mejoramiento
Evaluaciones
Independientes
Permite conocer oportunamente si se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos. Conocer si en el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin necesarias.
Las medidas de control interno debe ser objeto de monitoreo oportuno para determinar su vigencia, consistencia y calidad, as como efectuar las modificaciones pertinentes. Se realiza mediante seguimiento continuo evaluaciones puntuales. el o
Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo se deben registrar y poner a disposicin de los responsables con el fin de tomar las acciones necesarias para su correccin.
Adoptar las medidas que resulten ms adecuadas para corregir el seguimiento correspondiente a su implantacin y resultados. El seguimiento debe asegurar la adecuada y oportuna implementacin de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control.
5.3.1 Autoevaluacin
Promover y establecer la ejecucin peridica de autoevaluaciones sobre la gestin y el control interno. Corresponde a sus rganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluacin.
Prevencin y Monitoreo
El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos
Procesos Procesos y y operaciones operaciones Prevencin Prevencin Cumplimiento Cumplimiento Correccin Correccin Calidad Calidad Idoneidad Idoneidad
CONCLUSION
LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO SE APLICAN A TODA LAS ENTIDADES, COMPRENDIDAS EN EL AMBITO DE COMPETENCIAS , BAJO LA SUPRVISION DE LOS TITULARES DE LA ENTIDAD.
EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO INTEGRAL EFECTUADOS POR LOS TITULARES, FUNCIONARIOS YSERVIDORES DE UNA ENTIDAD DESIGNADA A ENFRENTAR A LOS RIESGOS Y DAR SEGURIDAD RAZONABLE
NO NOS OLVIDEMOS !
La calidad de los CONTROLES INTERNOS depende de todos los integrantes de una institucin
Evita la Burocracia
Muchas Gracias