BACEN/FEBRABAN - CUSTO DA OBSERVNCIA

1. 2.

Objetivo Principais documentos a serem enviados

3. Situao atual 4. Evoluo do mercado 5. Sugestes 6. Exemplos

Principal Fonte: 3 Seminrio Nacional de Contabilidade Bancria

Palestrante: Luis Antnio Simes Gouveia - PWC

OBJETIVO Discusso para identificar aes em busca de um maior consenso e uniformidade na prestao de informaes entre as instituies financeiras e os rgos reguladores. Os benefcios decorrentes destas aes devem ser direcionados para os seguintes aspectos:

Qualidade

Agilidade

Cumprimentos de Prazos

Reduo de Custos

PRINCIPAIS DOCUMENTOS A SEREM ENVIADOS

DIRIOS:
1. 2. 3. 4. 5. 6. Demonstrativo de posio diria Tesouraria; PESP500 especial; Informaes dirias de poupana e cheque

PCAM240 Transaes superiores a R$ 10 mil e no residentes; PESP500 Taxa mnimas e mximas de Operaes de Crdito; PESP500 - Taxa mnimas e mximas de Cheque especial; PMSG750 Carta Circular 2770 Resoluo 63;

7.
8. 9.

PESP500 Informaes para Controle Monetrio;

PESP500 Informaes referente CDB/RDB/CDI; PESP500 Informaes sobre poupana;

10. PMSG750 Saldo Dep. Reaplicao Automtica;

11. SPB Depsito Prvio da Compensao;

12. SPB Adiantamento Importao Futura (Cmbio); 13. SPB Adiantamento LA (Letras a Entregar- Cmbio); 14. SPB Adiantamento LE (Letras Entregues Cmbio).

PRINCIPAIS DOCUMENTOS A SEREM ENVIADOS(continuao) SEMANAL:

1. 2. 3. 4. SPB Exigibilidade da Poupana; SPB - Exigibilidade Adicional sobre Depsitos; SPB Compulsrio Depsito Prazo; SPB Compulsrio Depsito Vista.

QUINZENAL:
1. MENSAIS: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. CADOC 4010 Balancete Patrimonial Analtico; CADOC 4020 Balancete Patrimonial Analtico Consolidado; CADOC 4040 Consolidado Operacional; CADOC 4050 Consolidado Econmico Financeiro (Conef); CADOC 4150 Estatstica Econmico Financeira; CADOC 4500 Estatstica Bancria Mensal; CADOC 4510 Estatstica Bancria Global; INTERNET Financiamentos Habitacionais; PESP565 Saldo Recursos externos do Crdito Rural.

PRINCIPAIS DOCUMENTOS A SEREM ENVIADOS (continuao

MENSAIS:(continuao)
9. Central de Risco; 10. INTERNET Recursos do Pblico; 11. SPB Compulsrio Fiana Bancria; 12. PESP500 Informaes Complementares; 13. SPB Direcionamento da Poupana (Mapa 4); 14. SPB Compulsrio Depsito Judicial; 15. INTERNET Crdito Rural; 16. PMSG750 Mapa das Estatais (Amostra DEPEC); 17. SPB Recolhimento do FGC. 18. DOC 18 Balancete Agncias no Exterior; 19. Informaes da Carta Circular 2.915.

TRIMESTRAL:
1. 2. 3. PSTAW10 FCVS (Fundo de Comp. de Variaes Salariais); IFT Informaes Financeiras Trimestrais; ITR Informaes Trimestrais.

PRINCIPAIS DOCUMENTOS A SEREM ENVIADOS(continuao) SEMESTRAL: 1. 2. INTERNET Censo Semestral; PSTAW10 FGC por Produto;

3.
4.

CADOC 36004-1 Censo sobre Crditos Garantidos Total dos Crditos;

CADOC 36003-2 Censo sobre Crditos Garantidos Informao por produto;

5. CADOC 4016 Balano Patrimonial Analtico

6. CADOC 4026 Balano Patrimonial Analtico Sede + Agex; 7. CADOC 4046 Balano Patrimonial Consolidado Analtico; 8. CADOC 5056 Financeiro; Balano Consolidado Econmico

9. DOC 19 Balano Agencias no Exterior; 10. EBI Estatstica Bancria Internacional

PRINCIPAIS DOCUMENTOS A SEREM ENVIADOS(continuao) ANUAL: Declarao de capitais brasileiros no exterior; IAN Informaes Anuais;

DFP Demonstraes Financeiras Padronizadas.

Censo Capital Estrangeiro.

QUINQUNIO:

SITUAO ATUAL
PRINCIPAIS ASPECTOS:
Falta de uniformizao entre os rgos: Duplicidade: Informaes semelhantes requeridas por CVM, BACEN e SRF ; ver exemplos

A utilizao de critrios diferentes pelos rgo reguladores podem confundir o usurio/leitor das informaes;ver exemplos
Diferenas de tratamento entre os rgos reguladores, com relao as normas regulamentares e contbeis; ver exemplos Excesso de informaes obrigatrias; ver exemplos Falta de Integrao de sistemas; ver exemplos Algumas alteraes nos regulamentos exigem mudanas complexas nos sistemas de processamento de dados; ver exemplos

Contatos entre as instituies financeiras e rgos reguladores so freqentes e muitas vezes no h formalizao ou controles.

EVOLUO DO MERCADO
Mercado gera necessidade de atualizao Rpida por parte dos rgos reguladores BACEN ATUANTE Nova Central de Risco PDD RES. 2682 IGC IFT SPB MTM Exposio cambial

Histrico recente de aumento de informaes

Expectativa de Racionalizao

Unificao das Informaes requeridas Pelos rgos reguladores ou Pelo menos das informaes para O BACEN

SUGESTES

Qualidade

Agilidade

Reduo de Custos

Organizao do fluxo de informaes

Reviso, por parte dos rgos reguladores, da quantidade, contedo e formatos das informaes requeridas.

Desenvolvimento de sistema nico e integrado de envio de documentao

SUGESTES ( continuao )
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Transformar IFT e ITR em um nico documento; IFT passar a exigir apenas o consolidado; Eliminar o 4040; CONEF(4050) tornar obrigatria a entrega apenas trimestral; Eliminar a obrigatoriedade de publicaes semestrais para os balanos individuais; Acabar com a publicao mensal; Dispensar o encaminhamento do CADOC 4010 para as instituies obrigadas a encaminhar o 4020; Eliminar a obrigatoriedade da separao do prazo de realizao at 90 e mais de 90 dias, adequando a legislao societria;

9.

Informaes da Carta Circular 2.915, passar a exigir apenas semestralmente;

10. Acabar com o compulsrio de operaes de cambio vencida; 11. Eliminar a obrigatoriedade das informaes do RECOR.

LINKS

INFORMAES AO MERCADO
Exemplos: A no evidncia dos saldos de acionistas minoritrios, tanto no Balano Patrimonial como na Demonstrao de Resultado dos documentos do COSIF gera confuso se comparada s informaes contidas em balanos promocionais e societrios; As informaes requeridas na divulgao das demonstraes financeiras em suas notas explicativas relacionadas aos instrumentos financeiros. Neste caso as informaes requeridas nas demonstraes financeiras pela CVM so diferentes das exigidas pelo BACEN; Juros sobe o capital prprio Contabilizado como despesa no balancete disponibilizado ao pblico gera confuso.

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INFORMAES EM DUPLICIDADE
Exemplos: IFT x ITR - todas as informaes contidas no IFT so requisitadas tambm no ITR, desde o balano s notas explicativas;

Consolidado Operacional (4040) x Consolidado Econmico Financeiro CONEF (4050) x Consolidado Societrio:
1. Semestralmente, o Consolidado Societrio contempla as informaes contidas no CONEF;

2. Para conglomerados que possuem somente empresas financeiras ou no financeiras pouco relevantes, as informaes contidas no 4040 e 4050 so enviadas em duplicidade;
Declarao de capitais brasileiros no exterior x ficha 45 da DIPJ so prestadas as mesmas informaes nos dois demonstrativos; RECOR x Central de Risco.

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DIFERENA DE TRATAMENTO ENTRE ORGOS REGULADORES

Exemplos: Segregao de curto e longo prazo nos CADOCs diferente da segregao proposta nas informaes financeiras trimestrais (IFT) e na legislao societria;

Divulgao de informaes mensais das instituies financeiras abertas requeridas pelo BACEN enquanto a CVM requer destas instituies divulgao apenas trimestralmente;

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EXCESSO DE INFORMAES REQUERIDAS

Exemplos: Enorme quantidade de publicaes de demonstraes financeiras, fatos relevantes, atas de assemblias, etc, em diferentes canais, formatos e periodicidade;

IFT para as empresas individuais, incluindo Mutaes e DOAR;

Grande nmero de resolues, instrues, normas, regras contbeis, etc, abordando o tema de elaborao e remessa de informaes sem uma base de comunicao centralizada que permita consultas por diferentes critrios de seleo.

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FALTA DE INTEGRAO DE SISTEMAS

Exemplos: Documento 18 do COSIF As informaes devem ser digitadas pelo funcionrio do banco na tela do SISBACEN; Para bancos com apenas uma agncia, a mesma informao deve ser tambm digitada no Balano Patrimonial Consolidado; Informaes dos Fundos.

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PRINCIPAIS CONSEQUNCIAS
Custos elevados para a constante necessidade de adaptao rpida dos sistemas das instituies para atendimento aos prazos exigidos pelos rgo reguladores. Ex: Nova Central de Risco

Resoluo 3059 constituio e realizao dos crditos tributrios

SPB Qualidade das informaes pode ser prejudicada devido aos prazos exguos; Grande nmero de funcionrios direta e indiretamente envolvidos no processo de elaborao das informaes requisitadas pelos rgos reguladores; Prazos curtos geram acmulo de horas extras e sobrecarregam os funcionrios especialmente para atendimento de solicitaes extraordinrias sem coordenao pelos rgos reguladores exemplo: CPIs.;

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