AUDITORIA estacin de servicio ortes

WILMAR BETANCUR SOZA LEONELA GIRALDO JAIME CHAVARRIAGA

DESCRIPCION DEL NEGOCIO

ESTACION DE SERVICIO ORTES LTDA. Es una empresa de prestacin de servicio y venta de combustible de nivel local, que tiene su domicilio principal en la ciudad de Cartago, Valle. El objeto principal es la venta de combustible en su estacin de servicio, y adems realiza otras actividades como venta de llantas, lubricantes, filtros y repuestos; tambin se presta servicios varios de la estacin como lavada, engrase, cambio de aceite. La planta fsica de la estacin de servicio Comprende: sala para reuniones, mdulo de facturacin y ventas, mdulo de contabilidad y sistemas, gerencia y bodega, zona de surtidores de combustible, zona de lavado, engrase, cambio de aceite, zona para ventas, montaje de llantas y zona para parqueo.

MARCO LEGAL
Decreto 1521 de 1998
Decreto 4299 de 2005 Decreto 1333 de 2007

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Como objetivo primordial para la auditoria de la estacin de servicio Ortes, es determinar por medio del ciclo de adquisicin y pagos que la informacin financiera y los procesos internos se lleven correctamente y reflejen la situacin real de la organizacin mediante la aplicacin optima de los principios de contabilidad generalmente aceptados (PC.G.A)

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Revisar que el manejo del disponible y los controles para estos sean llevados correctamente. Identificar la rotacin de la cartera y verificar las polticas con los convenios comerciales. Verificar que las cantidades en el inventario correspondan tanto en el sistema como fsicamente.

Identificar que las propiedades que la estacin de servicio se encuentre a su nombre, con su respectivo seguro y observar que sus cuentas se encuentren relacionadas con base a la depreciacin.
Identificar y verificar el control sobre las compras y ventas comprando las mismas con periodos anteriores, verificando que las cuentas bien clasificadas.

MATERIALIDAD
UTILIDA ANTES DE IMPUESTO AO 2011 PORCENTAJE APLICADO TOTAL MATERIALIDAD $ 16.820.958 5% $ 841.048

Adquisicin y pagos

Cronograma de actividades

HALLAZGOS
I. Inconsistencias en las circularizaciones de clientes. B2

II.

La empresa no posee sistema de provisin de cartera B

III.
IV V.

Inventario no cargado en contabilidad C2

Falta de Cobertura de seguros en propiedad planta y equipo D2 Incongruencias en la clasificacin de costos y gastos. I

RIESGOS DE INDUSTRIAS

RIESGOS POR SEGMENTOS

RIESGO CONTROL

DISPONIBLE

CLIENTES

Arqueos continuos de caja Conciliaciones peridicas de bancos Cumplimiento de manual de funciones establecidos Manejo de bases mnimas para los pisteros Pliza de Hurtos Gestin en la recuperacin de Cultura de no pago por parte cartera de los clientes Establecer contratos con los Iliquidez clientes Carencia de documentos Pedir soportes legales y soportes para los respectivos financieros para el cobro de cobros cuentas

fraude hurto

RIESGOS POR SEGMENTOS

RIESGO CONTROL

Escasez de Inventario Hurto INVENTARIOS

Plan de abastecimiento Utilizacin de medios electrnicos (GPS) Manejo de horarios para entrada y salida de trasportadores de combustible. Inversin en PPY E Mantenimientos preventivos y correctivos

Propiedad planta y equipo

Obsolescencia Deterioro Dao

Costos y Gastos

Estudio de costo Actualizacin de estudio de errneo/desactualizado. costos. Inexistencia de un adecuado Implementacin de un sistema de costeo. adecuado sistema de costos. Despilfarro Implementacin de polticas de ejecucin de gastos

CONCLUSIONES
1. La auditoria fue enfocada principalmente en el ciclo transaccional de adquisiciones y pagos.

2. De acuerdo a las pruebas sustantivas y de cumplimiento el manejo al disponible ha sido el adecuado. 3. Al realizar el conteo de los inventarios se encontraron problemas de causacin. 4. Se encontr un riesgo para la empresa, el no contar con las adecuadas plizas las cuales pueden afectar el principio de negocio en marcha. 5. Se encontraron inconsistencias en la aplicacin de los PCGA principalmente en lo que tiene que ver a provisin de cartera, causacin de registros contables.

dictamen

PLAN DE MEJORAMIENTO
CONTROL A RESPNSABLE IMPLEMENTAR No posee sistema Alto riesgo de Estuctura polticas * Gerencia. de control interno flexibilidad de procesos de Control Interno * Jefe Financiero. Centro Interno documentado. documentadas y * Tesorera. aprobadas por la * Auxiliar Administrativo. junta directiva. No posee manual Falta de asignacin de Realizar manual de * Gerencia. de responsabilidades a los procedimientos * Profesional universitario Manual de procedimientos diferentes cargos. aprobado y en recursos humanos procedimientos establecido y documentado. (Externo) documentado La empresa no Constituye una perdida Implementar *Gerencia. implementa para la empresa. sistema general de *Jefe Financiero. Provisin de sistema de No refleja la realidad provisin. * Tesorera. cartera provisin de econmica en los EEFF cartera. Polticas de Falta de controles Iliquidez. Anlisis previo para Administracin. asignacin de en la asignacin Flujo de efectivo lento la asignacin de Jefe de cartera clientes de la cuenta crditos a clientes Auxiliar de cartera deficientes potenciales Cuentas Aumento de cuentas realizar precomite * Gerencia. castigadas sin incobrables y de mora cada 30 * Jefe Financiero. Cuentas previa disminucin en la dias e implementar * Auxiliar de cartera incobrables autorizacin de la recuperacin de cartera formato. Gerencia. Desconocimiento Desaprovechamiento Polticas claras y * Gerencia. Carencia tributario documentadas em * Jefe Financiero. ejecucin de cuanto al manejo * Auxiliares contables polticas compras costos y gastos y gastos DEBILIDAD CAUSA EFECTO FECHA 01 al 30 julio de 2012

01 al 30 de 2012

Julio

Inmediato

01 al 05 julio de 2012

01 febrero 2012

de

01 Juio de 2012