EL PDT Programa de Declaracin Telemtica

Programa de Declaracin Telemtica - PDT El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin. TIPOS DE DECLARACIONES:

1. Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos.

2. Declaraciones Informativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos

Descarga Mdulo Integrador del PDT Es el mdulo que maneja las opciones de uso comn de todas las declaraciones generadas por el Programa de Declaracin Telemtica (PDT) como son, entre otras, el registro de declarantes, el generador de envos, el administrador de usuarios, reportes y copias de seguridad y el actualizador de parmetros. Otra funcin importante del integrador es contener los mdulos independientes de cada PDT. El men del mdulo integrador puede crecer dinmicamente albergando cada vez mas declaraciones. Antes de proceder con la instalacin de cualquier mdulo independiente, es necesario la instalacin del mdulo integrador del PDT. Para instalar el integrador desde la pgina Web, bastar que haga doble clic sobre el auto instalador. El auto instalador facilita el procedimiento de instalacin del Integrador del PDT (evita que usted tenga que crear un directorio, descargar los archivos en ese directorio y desempaquetarlos. Todas esas etapas sern ejecutadas automticamente por el auto instalador).
Auto instalador: INTEGRADOR.EXE (8.51 MB) Versin 2011 (Actualizado el 07/10/2011)

Mdulos Independientes.Pequeos programas que se instalan en el modulo integrador del PDT. Estos representan aplicativos de diversos tipos de tributos sobre los que el contribuyente debe realizar su declaracin y/o pago.

PDT 0621 - IGV Renta 3ra. PDT PLAME PDT 0626 Agentes de Retencin PDT 0633 Agentes de Percepcin PDT 0610 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo PDT 0615 Impuesto Selectivo al Consumo El PDT 0616 - Trabajadores Independientes PDT 0617 IGV Otras Retenciones PDT 0682 Renta Anual 2012 3ra. Categora e ITF , etc.

Qu contiene el PDT? Declaraciones Determinativas:

Impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico Nacional, Impuesto Selectivo al Consumo, Casino y Mquinas. Trabajadores Independientes-Renta de 4ta Categora. Impuesto Temporal a los Activos Netos. ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Retenciones y Percepciones Renta Anual: Tercera Categora y de Persona Natural. Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda. Regalas Mineras

Qu contiene el PDT?
Declaraciones Informativas: Modificacin de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de Tercera Categora. Notarios, Operaciones con Terceros Predios. Boletos de Transporte Areo. Detalle de Operaciones.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

1. Entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la Renta. 2. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley del Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan por lo menos una de las condiciones previstas en el Art. 3 de la R.S. 129-2002. 3. Personas Naturales, directores de empresas, sndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades similares, obligados a declarar y pagar al mes Rentas de 4ta. Categora (Ver Art 3 de la R.S. 138- 2002). 4. Sujetos del Impuesto a Casinos y Mquinas Tragamonedas. 5. Los sujetos que estn obligados a presentado la declaracin anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categora usando el PDT correspondiente. 6. Los sujetos no obligados a usar el PDT que ya hayan hecho uso de este medio para presentar sus declaraciones determinativas mensuales.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

1. 2. Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales Contribuyentes. Hayan obtenido ingresos brutos superiores a S/. 216,000 durante el ejercicio 1999 y/o a S/. 100,000 durante el ejercicio 2000, de acuerdo a la declaracin anual del Impuesto a la Renta correspondiente a cada uno de dichos ejercicios. Tengan 4 ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del Impuesto a la Renta. Tengan uno o ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del Impuesto a la Renta y se encuentren inscritos ante la Oficina de Normalizacin Previsional - ONP o deban ser inscritos por haber optado por incorporarse al Sistema Nacional de Pensiones o por ratificar su permanencia a dicho Sistema, de conformidad con lo sealado por el artculo 6 del TUO de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado por Decreto Supremo N 054-97-EF, as como por el artculo 45 de su reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 004-98-EF. No estn comprendidos en este inciso las declaraciones de las contribuciones de la Seguridad Social de los empleadores que tengan a su cargo trabajadores del hogar y trabajadores de construccin civil. Tengan trabajadores artistas a su cargo. Hayan contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud (EPS) o cuenten con Servicios Propios de Salud. Hayan suscrito con el ESSALUD un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

3. 4.

5.

6. 7.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

1. Efecten retenciones del Impuesto a la Renta por rentas de Segunda, Cuarta o Quinta Categora, o por rentas de cualquier naturaleza a beneficiarios no domiciliados. 2. Estn obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos y gastos, conforme a la Ley del Impuesto a la Renta, y hayan pagado o acreditado honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de Cuarta Categora, an cuando por disposicin legal no tengan que efectuar las respectivas retenciones por el Impuesto a la Renta de Cuarta Categora o el Impuesto Extraordinario de Solidaridad. 3. Perciban rentas de tercera categora y tengan saldo a favor por Impuesto a la Renta de dicha categora. 4. Perciban rentas de tercera categora y realicen operaciones no gravadas con el Impuesto General a las Ventas. Tratndose de contribuyentes acogidos al Rgimen Especial de Renta, la obligacin slo alcanza a aquellos cuyos ingresos netos mensuales sean mayores a una (1) Unidad Impositiva Tributaria - UIT. 5. Se entender por operaciones no gravadas las definidas en el segundo prrafo del numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo N 029-94-EF y modificatorias.

Quines estn obligados a presentar el PDT?

6. Se encuentren gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo. 7. Vendan bienes cuyo Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promocin Municipal es asumido por el Estado. 8. Sean designados agentes de retencin o percepcin del Impuesto General a las Ventas. 9. Se les efecte retenciones o percepciones por el Impuesto General a las Ventas, o tengan retenciones o percepciones en exceso pendientes de aplicacin. 10. Se encuentren obligadas a efectuar la declaracin y pago de las contribuciones de los pescadores y procesadores pesqueros artesanales independientes, de acuerdo a lo sealado por la Resolucin de Superintendencia N 062-2000/SUNAT. 11. Gocen del beneficio de estabilidad jurdica y/o tributaria. 12. Sean empresas industriales establecidas en la zona de frontera. 13. Se encuentren ubicadas en la Amazona y realicen las actividades sealadas en los numerales 11.1 del artculo 11 y 12.1, 12.3 y 12.4 del artculo 12 de la Ley N 27037 - Ley de Promocin de la Inversin en la Amazona.

USO DEL PDT 621 IGV- RENTA

CASUISTICA

CASO N 1: OPERACIONES GRAVADAS Y SALDO A FAVOR EN REGIMEN GENERAL, SISTEMA b) DEL PAC.

La empresa Comercial Terravitae SRL , con RUC N 20532781168, tiene como giro la comercializacin de fertilizantes y abonos. La empresa tributa en el rgimen general del impuesto a la renta Por el mes de enero 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 51,463.60 (inc. IGV). Realiza pago a cuenta del IR bajo el sistema b); Las adquisiciones del mes ascienden a s/. 23,790.90 (inc. IGV). La empresa tiene saldo a favor por IGV (crdito fiscal) por s/. 5,934.00.
Preparar la declaracin PDT del periodo.

CASO N 2: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN ESPECIAL DEL IR. La empresa Industrias Dvida EIRL, con RUC N 20533027424, tiene como giro la entrega de vveres en el programa Cali Warma del Gobierno . La empresa tributa en el rgimen especial del impuesto a la renta Por el mes de junio 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 38,750.90 (inc. IGV) . Las adquisiciones del mes ascienden a s/. 13,470.40 (Base imponible). La empresa tiene saldo a favor por IGV (crdito fiscal) por s/. 3,040.00. Preparar la declaracin PDT del periodo.

CASO N 3: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN GENERAL DEL IR. CON CREDITO DE PERCEPCIONES DEL PERIODO ANTERIOR La empresa Comercial Agro Molino EIRL, con RUC N 20528980725, tiene como giro la venta de harina de trigo. La empresa no ha sido designado agente de percepcin. La empresa tributa en el rgimen general del impuesto a la renta (sistema a). Por el mes de agosto 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 18,750.90 (BASE IMPONIBLE) . Las adquisiciones del mes ascienden a s/. 33,476.60 (Base imponible). La empresa tiene saldo de percepciones no aplicado por s/. 1,490.00 Preparar la declaracin PDT del periodo. DATO: Impuesto determinado : S/. 2,589.00 Ingresos Netos S/. 189,454.00

CASO N 4: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN GENERAL DEL IR. CON IMPORTACION DE MERCADERIA Y DECLARACION IGV PERCEPCIONES La empresa Comercial BETA SAC, con RUC N 20491295211, tiene como giro la compra-venta de bisutera diversa al por mayor . La empresa tributa en el rgimen general del impuesto a la renta (sistema b). Por el mes de agosto 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 68,022.40 (BASE IMPONIBLE) . Ha importado mercadera segn DUA N 2013-118-00342 de fecha 13/08/13 con valor CIF aduana(base imponible) por $ 15,690.89 (Dlar americano) (T/C. 2.785). La empresa presenta la Liquidacin de Cobranza Aduana N 2013-118-0044 por el importe de S/. 1,805.00 (13/08/13) sobre percepcin IGV importaciones. Preparar la declaracin PDT del periodo. Datos: RUC del Agente de Percepcin: 20131312955 (Aduana-Sunat)

CASO N 5: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMEN ESPECIAL DEL IR. CON IMPORTACION DE MERCADERIA , VENTAS EXONERADAS EN REGIMEN ZOFRATACNA
El Negocio Comercial Rodri , con RUC N 10417542961 de HILDA NELIDA NINAJA HUARICALLO, tiene como giro la compra-venta de artculos de ferretera diversa al por mayor y menor. La empresa tributa en el rgimen especial del impuesto a la renta. Por el mes de septiembre 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 6,022.40 (INC. IGV) y ventas exoneradas en zona comercial de Tacna por S/. 1,030.80 . Ha importado mercadera segn DUA SIMPLIFICADA N 2013-172-009542 de fecha 03/09/13 con valor CIF aduana(base imponible) por $ 8,690.89 (Dlar americano) (T/C. 2.765). La empresa presenta la Liquidacin de Cobranza Aduana N 2013-172-00921 por el importe de S/. 992.00 sobre percepcin IGV importaciones. Adems ha importado mercadera con destino a zofratacna por USD $ 3,923.90 (tc. 2.769) de fecha 19.09.13 Preparar la declaracin PDT del periodo.