UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

CURSO: DOCENTE : INTEGRANTES:

Presupuestos Poma Snchez, Walter Emilio

LLAURE CASTILLO, ASTRID RODRIGUEZ ALFARO, MARIA TERESA

SANDOVAL DONATO, CRISTHIAN

SANDOVAL DONATO, KATHERINE SILVA RODRIGUEZ, KATHERINE

Tema:

Presupuesto de Caja
1. Definicin:
El flujo de efectivo llamado tambin flujo de caja, presupuesto de caja o cash flow. Es un clculo del volumen de ingresos y de gastos, que ocurrirn en una empresa durante un determinado perodo. El presupuesto de caja ayuda a evitar innecesarios saldos de caja ociosos y posibles dficits de caja.

Presupuesto de Caja
2. Importancia:
La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que ste nos permite prever
la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un dficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar decisiones.

Por otro lado, es importante porque nos permite conocer el futuro escenario de un
proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio ser rentable ; o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contrada.

As tambin, es importante porque nos proporciona informacin que podemos presentar a terceros; o al querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contrada.

Presupuesto de Caja
3. Objetivos:
Conocer los sobrantes o faltantes de dinero y tomar medidas para invertir adecuadamente los sobrantes y financiar los faltantes. Identificar el comportamiento del flujo de dinero por entradas, salidas, inversin y financiacin en perodos cortos y establecer un control permanente sobre dichos flujos. Evaluar la razonabilidad de las polticas de cobro y de pago. Analizar si las inversiones en ttulos valores y otros papeles negociables dan

posibilidad de conservar el poder adquisitivo del dinero y si hay sub o sobre

inversin.

Presupuesto de Caja
4. Ventajas:
Permite analizar y hacer los ajustes necesarios

Nos indica cuando es necesario un crdito y cuando hay suficientes fondos

Permite controlar la situacin financiera de la empresa La informacin que constituye es una herramienta til para el control y la toma de decisiones

Presupuesto de Caja
5. Parmetros bsicos para su elaboracin:
El presupuesto de caja puede ser desglosado en unidades ms pequeas (como meses o trimestres, por ejemplo), dentro de todo el perodo del presupuesto para reflejar los cambios de los flujos de efectivo. Determinar duracin Un presupuesto de caja te ayudar a determinar la cantidad de dinero que vas a

gastar y traer durante un cierto perodo de tiempo. Al crear un presupuesto de

efectivo, determinas la cantidad de tiempo que ste cubrir.

Presupuesto de Caja
5. Parmetros bsicos para su elaboracin:
Ingresos en efectivo

Una de las partes ms esenciales del presupuesto de caja es determinar cunto dinero
vas a aportar durante el perodo determinado para el presupuesto. Por ejemplo, si ests usando un presupuesto mensual, proyecta cunto traers durante ese tiempo. Gastos

Tambin es necesario determinar la cantidad de gastos que tendrs. Estos gastos

pueden incluir todo lo que tendrs que pagar con dinero en efectivo durante el perodo de tiempo. Hacer cambios

Si haces un presupuesto de caja y determinas que no tendrs suficiente dinero para

cumplir con tus obligaciones, tendrs que hacer algunos cambios. Esto puede incluir eliminar algunos gastos o averiguar una manera de aumentar los flujos de efectivo.

Presupuesto de Caja
5. Parmetros bsicos para su elaboracin:
Esto se resume en los siguientes pasos: Determine el saldo inicial de caja. Determine cunto dinero estar disponible a principios del perodo (ao fiscal o trimestre o mes). Aada ingresos. Determine los ingresos esperados lo que reciba de los clientes- que contribuyen a la cuenta de efectivo de cada perodo. Los cobros en efectivo pueden variar durante el perodo del presupuesto. Deduzca los desembolsos. Sobre la base de la actividad de esperada, calcule cunto dinero se necesitar para cubrir los desembolsos -pagos en efectivo- durante el perodo. Los desembolsos podran incluir el pago de los materiales, sueldos, impuestos adeudados y as sucesivamente.

Presupuesto de Caja
5. Parmetros bsicos para su elaboracin:
Calcule el exceso o la deficiencia de efectivo. Para calcular el exceso o la deficiencia de efectivo durante un perodo, reste los desembolsos de la suma del saldo inicial de efectivo y los ingresos esperados durante ese perodo. Determine la ayuda financiera. Para calcular el exceso o la deficiencia de efectivo durante un perodo, reste los desembolsos del total de efectivo disponible. Si al final del perodo hay un exceso de efectivo, entonces el financiamiento de las operaciones puede ser cubierto por el efectivo disponible. Si por otra parte hay un dficit de efectivo, entonces tiene que planificar cmo financiar las necesidades de efectivo del perodo a travs de otras fuentes, tales como un prstamo bancario. Establezca el saldo final de caja. El saldo final de caja para cada perodo incluye los ingresos y los prstamos menos los desembolsos y los costos de financiamiento. El saldo de efectivo final se convierte en el saldo inicial de efectivo para el prximo perodo.

Presupuesto de Caja
6. Elaboracin de acuerdo a la variable del mercado
El punto crtico de la exactitud del Presupuesto de Caja suele residir en la estimacin de las ventas futuras. Esta estimacin, lgicamente ya existente en la Empresa, suele estar basada en anlisis internos, externos o una mezcla de ambos. Los pronsticos internos de ventas, pueden en ocasiones ignorar o minusvalorar las grandes tendencias de la economa o del sector de actividad. Por este motivo, muchas empresas efectan tambin pronsticos de ventas basados en datos externos, como la evolucin previsible de la economa, las tendencias de la poltica econmica, mercados internacionales, etc. Para este anlisis pueden utilizarse tcnicas sofisticadas como las relaciones o la correlacin entre algunas variables macroeconmicas y la cifra de ventas de la empresa. En base a estas predicciones deben estimarse las cuotas de mercado y la receptividad de ste a nuevos productos o distintos precios. Normalmente, el anlisis externo de las ventas es competencia de Departamento de Estudios, Planificacin o similar.

Presupuesto de Caja
6. Elaboracin de acuerdo a la variable del mercado
Cuando los pronsticos de Ventas basados en el anlisis externos e internos difieren, hay que llegar a alguna clase de compromiso. En general, esto no es difcil, pues ambas visiones son complementarias. El presupuesto final de ventas debe basarse en las previsiones de la demanda, sin restricciones iniciales por problemas internos como la capacidad de produccin o de financiacin. La decisin de introducir o suprimir estar restricciones depender en parte del resultado del propio Presupuesto de Caja y dems estados Previsionales. Una vez obtenido el presupuesto de ventas, el paso siguiente consiste en estimar los ingresos en Caja, cobros o entradas de dinero en efectivo que producir. Cuando las ventas se realizan al contado su producto se recibe en el momento; pero cuando son a crdito existe una cierta demora entre la venta y el cobro, demora que depende de las polticas de crdito y cobro de la Empresa, adems del tipo de cliente y de la condiciones convenidas.

Presupuesto de Caja
6. Elaboracin de acuerdo a la variable del mercado
Una vez estimadas las entradas y salidas de dinero, convenientemente
periodificadas, durante el horizonte temporal considerado, la suma en cada periodo del total de cobros menos la suma, en el mismo periodo, del total de pagos nos dar el saldo neto de tesorera, que si es positivo indicar un supervit (es decir, una

entrada neta de dinero en efectivo) y si es negativo un dficit (es decir, una salida
neta de dinero en efectivo). Si a este saldo neto se le aade la posicin inicial de tesorera se obtendr la posicin final.

Presupuesto de Caja
Informacin requerida para la elaboracin de un presupuesto
Para elaborar un flujo de caja presupuestado o presupuesto de caja, se requiere disponer, por lo menos, de la siguiente informacin: El Balance general al inicio del periodo (corresponde al balance general del periodo anterior al que se est presupuestado, o el balance de iniciacin, si no hay informacin histrica).

Los presupuestos operativos de ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar,
manos de obra, costos indirectos de fabricacin, presupuestos de gastos. Todas las polticas formuladas por la empresa y que afectan el movimiento de

efectivo.

Presupuesto de Caja
Conclusin
Se puede concluir diciendo que, el presupuesto de caja, como parte de un

presupuesto general de una empresa, es de vital importancia para la empresa, sin el

manejo bien planeado y efectivo de un presupuesto de caja, la empresa puede caer en el error de no contar con suficiente recursos econmicos para realizar sus operaciones o por el contrario, aunque no sea tan grave como no contar con

suficientes recursos econmicos para operar, la empresa puede no darse cuenta de

que tiene demasiado efectivo ocioso que podra ser utilizado para generar ms rica a la empresa. Ambas situaciones no son aconsejables dentro de un buen desempeo empresarial y se pueden evitar con el manejo adecuado del presupuesto de caja.

Presupuesto de Caja
Recomendacin
Nuestro grupo recomienda a todos aquellos envuelto en el manejo de una empresa, ya sea esta una pequea empresa, no importa que esta est compuesta por uno o

varios miembros, o una empresa compuesta por cientos de personas, elaborar un

presupuesto general, el cual incluya un presupuesto de caja. Creemos que un presupuesto bien elaborado es la herramienta de todo negocio, sin un presupuesto, esto implica improvisar ante las diferentes situaciones a las que las empresas

tendrn que enfrentarse.