AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

EFECTIVO

EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El dinero en Caja Caja Fondos fijos ((cuentas de nmina y de caja menor)

depsitos bancarios (Bancos) Cuentas Corrientes Depsitos a la Vista

Bonos. Certificados de Depsito y ahorro. Acciones

OBJETIVOS DE LOS AUDITORES EN LA AUDITORIA DEL EFECTIVO

Considerar el control interno sobre las transacciones de efectivo. Comprobar la existencia de efectivo registrado. Establecer la totalidad del efectivo registrado. Determinar si los clientes tienen derecho sobre el efectivo registrado. Establecer la precisin numrica de las planillas sumarias de efectivo.

 Los auditores son conscientes que pueden haber sido tomado efectivo inapropiadamente durante el periodo, aunque el efectivo de fin de ao este declarado apropiadamente. POR EJEMPLO: Para distinguir estas situaciones suponga que en el Estado de Situacin Financiera del cliente muestra Efectivo S/. 10,000.00. para la mayora de los clientes, los riesgos principales son que por error o fraude: 1) Se cree una situacin en la cual el valor de S/. 10,000.00 sobrestima el efectivo real. 2) Se haya reducido el saldo en forma inapropiado a S/. 10,000.00.

CUANTO TIEMPO DE AUDITORIA PARA EL EFECTIVO?

Los auditores dedican una proporcin ms grande en las horas de auditoria totales al efectivo porque: Los pasivos, ingresos, gastos y la mayora de los dems activos fluyen a travs de la cuenta de efectivo; el examen de las transacciones de efectivo ayuda a los auditores sustentar los estados financieros. El efectivo es el ms lquido de los activos y ofrece la mayor atencin para el robo, desfalco y malversacin.

INTERCEPTACIN: efectuar cobros antes de que stos se registran

DESFALCOS:

SUSTRACCIONES: hacerse con una cantidad en efectivo despus de haberla registrado

DESVIACIONES: hace que un desembolso que en principio es legtimo se desve de su destino correspondiente.

CONTROL INTERNO:

Salvaguardar los activos de la empresa de robos por empleados, robos o usos no autorizados. Exaltar la precisin y veracidad de la data de contabilidad al reducir riegos de errores e irregularidades en los procesos de contabilidad.

CONTROL INTERNO SOBRE LAS TRANSACCIONES DE EFECTIVO

Estas funciones incluyen: Manejo y depsito de las entradas de efectivo. Firmas de cheques. Inversin de dinero ocioso. Manejo de la custodia de equivalentes de efectivo.

las funciones del departamento de finanzas y el departamento de contabilidad deben proporcionar seguridad sobre: Todo el efectivo que deba haber sido recibido, efectivamente se recibi, se registr en forma precisa y se deposit inmediatamente. Se han hechos desembolsos para fines autorizados y estos han sido registrados apropiadamente. Los saldos de efectivo se manejan a niveles adecuados, pero no excesivos

LINEAMIENTOS PARA ALCANZAR EL CONTROL INTERNO SOBRE EL EFECTIVO

No permita que ningn empleado maneje una transaccin de principio a fin. Separe el manejo del efectivo de su contabilizacin. Contabilice las entradas de efectivo en forma oportuna. Estimule a los clientes a obtener recibos y a observar los totales de la caja registradora. Deposite diariamente las entradas de efectivo. Efecte todos los desembolsos mediante cheques y transferencia electrnica de fondos, con la excepcin de pequeos gastos de caja menor. Conciliaciones bancarias mensuales por empleados no responsables de la emisin de cheques o de la custodia del efectivo.

CONTROL INTERNO SOBRE LAS ENTRADAS DE EFECTIVO:

VENTAS EN EFECTIVO

El control sobre las ventas es mayor cuando dos o ms empleados participan en cada transaccin con un cliente

LAS CARACTERISTICAS DE PROTECCIN DE LAS CAJAS REGISTRADORAS INCLUYEN

SISTEMAS ELECTRONICOS DE PUNTO DE VENTA

Una pantalla visible al cliente de la cantidad de la venta. U n recibo impreso. La acumulacin bajo llave del total de las ventas del da.

Un escner electrnico lee el cdigo universal del producto impreso en el producto. El vendedor necesita escanear el cdigo para que la registradora grave la venta del precio del producto