AUDITORIA EN MANTENIMIENTO

CERVAN PRADO, Dheybi Grover

CONTENIDO
Auditora tcnica de mantenimiento La auditora interna y externa La auditoria administrativa Normas de auditoria El auditor La auditoria de prevencin Auditoria de los puntos crticos del xito en mantenimiento (PCEM) Planificacin en la gestin de mantenimiento en el marco de la excelencia gerencial y empresarial

Auditora tcnica de mantenimiento

Evala la degradacin que ha sufrido una

instalacin Determina los fallos que presenta la instalacin en un momento determinado Establece las reparaciones que habra que realizar para que la planta estuviera en un estado ptimo Determina si hay equipos que han llegado al final de su vida util Requiere de un profundo conocimiento del tipo de instalacin y de sus mquinas

Anlisis de la instalacin antes de firmar un contrato de mantenimient o de gran alcance

Puesta a punto de instalaciones Evaluacin la operacin y el mantenimient o de una instalacin

Estudio de una posible inversin, revisin o ampliacin en una planta industrial

Situaciones en la que es interesante realizar una auditora tcnica

Evaluacin de la gestin de un contratista de operacin y/o mantenimiento

Operaciones de compra o venta de instalaciones

Forma de llevar a cabo una auditoria tcnica

sin interferir con la operacin normal de la planta y que tienen un coste bajo o nulo.

que interfieren con la operacin normal, pero con un coste bajo.

de alto coste que no afectan al programa de carga. de alto coste con influencia en el programa de carga. Es el caso ms desfavorable.

AUDITORIA INTERNA
Evala la efectividad de los registros contables y/o dems mecanismos o procedimientos que posee una empresa, con la intencin de prever modificaciones en los mismos para hacerlos ms confiables y seguros

AUDITORIA EXTERNA
Analiza los estados financieros u otra situacin determinada que desee revisar la empresa que solicita este servicio, as como en la verificacin muy general de sus operaciones en un ejercicio determinado

RELACION AUDITORIA EXTERNA E INTERNA

Entendimiento comn sobre tcnicas, mtodos y terminologa de auditora

Encuentros peridicos para discutir temas de mutuo inters

Intercambio de los informes de auditora y de las comunicaciones de la direccin.

Acceso mutuo a los programas y papeles de trabajo.

COORDINACION COLABORACION

DIFERENCIAS
Externa Nombrada por el propietario

Intern a
Subordinada al ejecutivo mximo

Independiente
Da una opinin Utiliza normas tcnicas estndar Acta de forma intermitente No enjuicia personas No tiene que detectar fraudes ni errores menores Emite un informe sobre debilidades del control interno

Dependiente
Objetivos mltiples Disea o pacta sus procedimientos Acta de forma continua Enjuicia el cumplimiento Busca deliberadamente irregularidades Emite tantos informes como actuaciones

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Podemos definir a la auditora administrativa como el examen integral o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora

Control

Toma de decisione s

Productivid ad

Aprendiz aje

OBJETIVOS

Organizaci n

Cambio
Calidad

Servicio

1) Planes y Objetivos. 2) Organizacin.

Examinar y discutir con la direccin el estado actual de los planes y objetivos.

a) Estudiar la estructura de la organizacin b) Comparar la estructura presente con la que aparece en la grfica de organizacin de la empresa c) Asegurarse que tenga buena organizacin y funcionamiento
Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de requerirse) debe ser emprendida para mejorar la eficacia de polticas y prcticas.

3) Polticas y Prcticas. 4) Reglamentos.

5) Sistemas y Procedimientos.

Determinar si la compaa se preocupa de cumplir con los reglamentos locales, estatales y federales.

Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear mtodos para lograr mejoras.

6) Controles.

Determinar si los mtodos de control son adecuados y eficaces.

7) Operaciones.

Evaluar las operaciones con objeto de precisar qu aspectos necesitan de un mejor control, comunicacin, coordinacin, a efecto de lograr mejores resultados.

8) Personal.

Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin al trabajo en el rea sujeta a evaluacin.

9) Equipo Fsico y su Disposicin.

Determinar su podran llevarse a cabo mejoras en la disposicin del equipo para una mejor o ms amplia utilidad del mismo.

10) Informe.

Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en l los remedios convenientes.

NORMAS DE AUDITORIA
Son las indicaciones que en forma obligatoria los auditores tienen que cumplir en el desempeo de sus funciones de auditora
Normas Generales

Normas de Ejecucin

Normas de Informe

Control de Calidad.

Capacid ad Profesion al

Objetividad e Independen cia

Designacin del personal para la Auditora

Normas Generales

Confidenciali dad

Responsabil idad y Cuidado Profesional

Incompatibili dad de Funciones.

Evaluacin del Riesgo de Auditora

Planeacin

Planeacin especfica de la Auditora

Supervisin

Programa

Carta de Gerencia o de Salvaguarda

Normas de ejecucin

Archivo Permanente

Permanencia del Equipo de Auditora

Evaluacin del Control Interno Evaluacin del cumplimiento de las leyes y Reglamentos Aplicables

Papeles de Trabajo de Auditora

Obtencin de Evidencia suficiente, Competente y Pertinente

Difusin y Trmite del Informe. Declaracion es en el Informe sobre el cumplimient o de Leyes y Reglamento s aplicabl Contenido del Informe sobre el Control Interno Informe sobre la evaluacin del Control Interno

Oportunidad en la comunicaci n de los Resultados

Tipos y Contenido de la Auditora Estructura del Informe de Auditora

Normas de Informe

Tono Constructivo del Informe

Precisin y Razonabilid ad del Informe

Objetividad del Informe

EL AUDITOR
Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditora habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica

FUNCIONES

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias planes y programas de trabajo. Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria. Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria. Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados. Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo. Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin. Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo. Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras. Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organizacin Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y niveles Revisar el flujo de datos y formas. Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el funcionamiento de la organizacin. Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina. Evaluar los registros contables e informacin financiera. Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin continua de avances. Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional. Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

CONOCIMIENTOS
Acadmica

CONOCIMIENTOS

Complementari a

Emprica

HABILIDADES Y DESTREZAS
Actitud positiva. Estabilidad emocional. Objetividad. Sentido institucional. Saber escuchar.

Creatividad.
Responsabilidad Respeto Mente analtica. Conciencia

de los valores propios y de su entorno. Capacidad de

negociacin Imaginacin. Claridad de expresin verbal y escrita. Capacidad de observacin. Iniciativa. Discrecin. Trabajo en equipo Comportamiento tico. Criterio

LA AUDITORIA DE PREVENCION

Ciclo de mejora continua del Sistema Preventivo.

Poltica Preventiva Auditoria Organizacin

Ejecucin y coordinacin

Evaluacin de riesgos

Planificacin

Empre sa
Representa nte

Definici n principio s

Poltica Preventiva
Trabajado res
sindicato

Compromiso s y objetivos

Integraci n Prevenci n

Funciones Responsabilidades

Auditoria de los puntos crticos del xito en mantenimiento (PCEM)

Mediante la auditora PCEM se busca evaluar el desempeo de la funcin mantenimiento dentro de las empresas y efectuar un diagnstico de su situacin que permita, "a posteriori", implementar un plan de trabajo a la medida que apunte a su mejoramiento significativo en el mnimo tiempo posible

Terminologia
Falla Estructural (FE) Significa Tareas Gerenciales de Mantenimiento mal desarrolladas o no ejecutadas y que ponen en peligro inmediato la eficiencia y eficacia del mantenimiento Falla Circunstancial (FC). Similar a la anterior, difiriendo slo en que el peligro no es inmediato. Cumplimiento Satisfactorio (CS)

FICHA DE EVALUACIN
AUDITORA DE LOS PUNTOS CRTICOS DEL EXITO EN MANTENIMIENTO -PCEM Nombre de la Empresa: Plsticos Sudamericanos S.A. Nombre del Evaluador: Ren Bryar Fecha de Ejecucin: 4 de marzo de 1996

PLAN DE TRABAJO
EMPRESA PLASTICOS SUDAMERICANOS S.A. (Agosto - diciembre 96)

Planificacin en la gestin de mantenimiento en el marco de la excelencia gerencial y empresarial

La Auditora PCEM pone en evidencia el nivel en que se encuentra la gestin de la organizacin de mantenimiento dentro de la empresa y permite elaborar un diagnstico objetivo de su situacin sealando las reas en que tiene deficiencias estructurales y circunstanciales.

Auditoria PCEM

Diagnostico

Plan de trabajo

Excelencia gerencial y empresarial

Planificacin del ciclo de mejoramiento continuo

Elaboracin de un Plan de Trabajo

Formulacin de Reajustes

Ejecucin

Evaluacin de resultados

Eficacia

Visin largo Plazo Caractersti cas Plan de trabajo Visin holstica

Eficiencia

Economa

Transparen cia