PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL P.C.G.E.

PROFESORA : MEDINA RIVERO, SANDRA ESTUDIANTES: SALVATIERRA QUISPE, CHRISTIAN CALLA HUAMERI, ROLANDO PALACIOS FLORES, JHEN KELVIN

PLAN CONTABLE
DEFINICIN: IMPORTANCIA:
Este listado de cuentas permite a la entidad registrar en forma ordenada las operaciones que realiza a fin de facilitar la preparacin y revelacin de sus Estados Financieros.

Es el conjunto de cuentas ordenadas y clasificadas, de acuerdo a su relacin de afinidad y naturaleza.

PLAN DE CUENTAS EN EL PERU

En el Per existen actualmente nueve (9) Planes de Cuentas oficializados por entidades pblicas dependientes del Ministerio de Economa y Finanzas.

PLAN DE CUENTAS EN EL PERU

DIRECCIN NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS COMISION NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS Y VALORES

Plan Contable General para Empresas

Plan de Cuentas del Sistema Financiero

Plan Contable Fondos Mutuos

Nuevo Plan Contable Gubernamental

Plan de Cuentas del Sistema de Seguros

Plan Contable Sociedades Titularizadoras

Plan de Ctas. del Stma. Privado de Pensiones

Plan Contable de Almaceneras

Plan Contable Cooperativas

ACTIVO
15
Proviene Hechos Pasados
DEFINICION Indica sus caractersticas esenciales Se espera Obtener Beneficios Econmicos

Recurso
controlado

RECONOCIMIENTO incorporacin, en el balance o en el estado de resultados. Cumpla la definicin de activo Probable generacin de beneficios econmicos y Medicin confiable

PASIVO
15
Proviene Hechos Pasados DEFINICION

Obligacin presente

Salida de recursos generadores beneficios econmicos

RECONOCIMIENTO

Cumpla la definicin de pasivo Probable salida de recursos generan beneficios econmicos y Medicin confiable

PATRIMONIO

Parte residual de los activos de la empresas menos los pasivos

INGRESOS
Aumentos de beneficios econmicos Aumentos de activos o disminucin de pasivos Aumento del PATRIMONIO diferente de los aportes de socios

Definicin

Periodo contable

Reconocimiento

Surgi incremento en los beneficios econmicos, relacionado con un aumento en los activos o disminucin en los pasivos y El ingreso puede medirse con fiabilidad.

Ingresos = Ingresos ordinarios + ganancias

GASTOS
Definicin
Disminucin de beneficios econmicos Disminucin de activos o aumento de pasivos
Disminucin del PATRIMONIO diferente de distribuciones a los socios

Periodo contable

ReconociReconocimiento miento

Surgi disminucin en los beneficios econmicos, relacionado con un aumento en los pasivos o Incremento en beneficios econmicos, relacionado con un incremento en los disminucin en los activos y

activos o disminucin en los pasivos y El gasto puede medirse con fiabilidad.

El ingreso puede medirse con fiabilidad.

Gastos = Gastos ordinarios + perdida

Analizar Clasificar

Codificar

Las diversas actividades comerciales realizadas por

Ordenar Registrar o procesar

una empresa en los libros contables, haciendo uso del PCGE

LA CUENTA
DEBE
DEUDOR CARGO INGRESA RECIBE DEBITO PRDIDA

HABER
ACREEDOR ABONO SALE DA O ENTREGA CRDITO GANANCIA

LA CUENTA TIPOS DE SALDO

SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

SALDO NULO

Cargos (Debe) Mayor Abonos (Haber).

Cargos (Debe) menor Abonos (Haber).

Cargos (Debe) igual Abonos (Haber).

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

El P.C.G.E. es una herramienta contable que ha sido elaborada con el fin de homogenizar a todas las empresas del pas, contemplando aspectos relacionados con la presentacin y revelacin de los

Estados Financieros.

Elaborado por el Concejo Normativo de contabilidad (CNC)y bajo aspectos normativos de : * Principios Generales de contabilidad (PCGA) * Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)

Que comprenden las NIIF IFRS Plataforma en espaol e ingls (prrafo

11 nueva NIC 1)

NIIF

NIIF

NIC

CINIIF

SIC

Normas Internacionales de Informacin Financiera

International Financial Reporting Standard IFRS

Normas Internacionales de Contabilidad

International Accounting Standard IAS

Interpretaciones de las NIIF

International Financial Reporting Interpretation Committee IFRIC

Interpretaciones de las NIC

Standing Interpretation Committee SIC

1975

1985

2008

2013

1
Uniformizar el sistema Contable Peruano, de acuerdo a la evolucin de la Contabilidad en el Contexto Internacional.

2
Facilitar el registro contable de cada unade las operaciones u hechos econmicos.

3
Permitir a los interesados : dueos, socios, acreedores, fiscalizadores y otros,leer con facilidad la informacin de los Estados Financieros.

1 Elemento
01 dgito

5 Sub Divisionaria
05 dgitos

2 Cuenta
02 dgitos

4 Divisionaria

3 Subcuenta
03 dgitos

04 dgitos

El P.C.G.E. se desarrolla hasta un nivel de cinco (05) dgitos :

PRIMER NIVEL:
Se reconoce por el primer dgito y corresponde a los elementos de los Estados financieros :

Elemento 1,2y3 4 5 6 7 8 ACTIVO PASIVO PATRIMONIONETO

DESCRIPCIN

GASTOSPRNATURALEZA INGRESOS SALDOSINTERMEDIARIOSDEGESTION

CUENTASANALITCASDE EXPPLOTACION CUENTASDEORDEN

Sub-Ddivisionaria: 33.611

Indica la valuacin cuando existe ms de un mtodo para medir o identificar.

QUINTO NIVEL
Divisionaria: 33.61
Identifica, el tipo o la condicin de la subcuenta, otorga mayor nivel a la Informacin.

CUARTO NIVEL
Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos del mismo rubro.

Sub-Cuenta: 33.6

TERCER NIVEL
Clasifica los saldos de acuerdo a distinta naturaleza, nivel mnimo para presentar los Estadios Financieros.

Cuenta: 33

SEGUNDO NIVEL

GRUPO
CUENTAS DE BALANCE CUENTAS DE GESTIN O RESULTADOS

NOMBRE
Activo Pasivo Patrimonio Gastos por Naturaleza Ingresos Determinacin

ELEMENTO

CUENTA
10 20 31 40 50 19 29 39 49 59

1 2 3 4 5 6 7 8

60 69 70 79

SALDOS Resultado del ejercicio INTERMEDIARIOS (relaciona Gastos e DE GESTIN Ingresos) CONTABILIDAD ANALTICA EXPLOTACION
Costos de Produccin/Servicios y Gastos por Funcin Cuentas Control. No afectan Patrimonio ni Resultados

80 89

9 0

90 - 99 (Libre)

CUENTAS DE ORDEN

Elemento 0

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DEL ACTIVO PCGE
10. Caja y Bancos 11. Inversiones al Valor Razonable y Disponibles para la Venta (Nueva) 12. Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros

Norma
NIC 7, 21, 32, 39, NIIF 7 NIC 1, 21, 32, 39 y NIIF 7

NIC 1, 18, 21, 32, 39 NIIF 7

13. Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (Nueva)

NIC 18, 21, 24, 32, 39, NIIF 7

14. Cuentas por Cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 15. 16. Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 17. Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas (Nueva) 18. Servicios y Otros Contratados por Anticipado (Nueva)

NIC 21, 32, 39, NIIF 7

NIC 1, 21, 32, 39 NIIF 7 NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7 MC, NIC 16, 21, 38, 40

19. Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa

NIC 21, 32, 39, NIIF 7

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DEL ACTIVO PCGE
20. Mercaderas 21. Productos Terminados 22. Sub productos, desechos y desperdicios 23. Productos en Proceso 24. Materias Primas 25. Materiales Auxiliares, suministros y repuestos 26. Envases y Embalajes 27. Activos No Corrientes Disponibles para la Venta (Nueva)

Norma
NIC 2, 41 NIC 2, 23, 41 NIC 2 NIC 2, 41 NIC 2 NIC 2 NIC 2 NIIF 5

28. Existencias por Recibir 29. Desvalorizacin de Existencias

NIC 2 NIC 2

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DEL ACTIVO PCGE
30. Inversiones Mobiliarias (Reestructurada)

Norma
NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7

31. Inversiones Inmobiliarias (Nueva)

32. Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero (Nueva)

NIC 16, 17, 23, 36, 40, NIIF 5

NIC 16, 17, 38, 40, 41

33. Inmuebles, Maquinaria y Equipo 34. Intangibles (Reestructurada) 35. Activos Biolgicos (Nueva) 36. Desvalorizacin de Activos Inmovilizados (Nueva) 37. Activo Diferidos (Nueva)

NIC 16, 17, 23, 36, NIIF 5, CINIIF 4 NIC 17, 23, 36, 38, NIIF 3, 5, CINIIF 4 NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5 NIC 36 NIC 12

38. Otros Activos (Reestructurada) 39. Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulado NIC 16, 17, 38, 40, 41

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DEL PASIVO PCGE
40. Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar 41. Remuneraciones y Participaciones por Pagar 42. Cuentas por Pagar Comerciales Terceros (Reestructurada) 43. Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas (Nueva)

Norma
MC, NIC 12, 19 NIC 19, 21, 26

NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7 NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7

44. Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directores y Gerentes (Nueva) 45. Obligaciones Financieras (Nueva) 46. Cuentas por Pagar Diversas Terceros 47. Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas (Nueva) 48. Provisiones 49. Pasivos Diferidos (Nueva)

NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7 NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7 NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7 NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7 NIC 37 NIC 12, 18

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DE PATRIMONIO PCGE
50. Capital 51. Accionariado de Inversin

Norma
NIC 32, 39 y NIIF 7 NIC 32, 39 y NIIF 7

52. Capital Adicional (Nueva)

53. 54. 55. 56. Resultados No Realizados (Nueva) 57. Excedente de Revaluacin 58. Reservas 59. Resultados Acumulados

NIC 32, 39 y NIIF 7

NIC 32, 39 y NIIF 7 NIC 12, 16, 38, 40 NIC 1 NIC 1, 8

CUENTAS DEL ESTADO DE DESEMPEO FINANCIERO (Ganancias y Prdidas) CUENTAS DE GASTOS POR NATURALEZA PCGE
60. Compras 61. Variacin de Existencias 62. Gastos de Personal, Directores y Gerentes 63. Gastos por Servicios Prestados por Terceros 64. Gastos por Tributos 65. Otros Gastos de Gestin (Reestruct.) 66. Prdida por medicin de activos no financieros al valor razonable (Nueva) 67. Gastos Financieros 68. Valuacin y deterioro de Activos y Provisiones (Reestructurada) 69. Costo de Ventas NIC 19, 26 MC, NIC 1 MC, NIC 1 MC, NIC 1 NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3y5 NIC 21, 23 NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 7 NIC 2

Norma
NIC 2

CUENTAS DEL ESTADO DE DESEMPEO FINANCIERO (Ganancias y Prdidas) CUENTAS DE INGRESOS POR NATURALEZA PCGE
70. Ventas 71. Variacin de la Produccin Almacenada 72. Produccin de Activo Inmovilizado 73. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos

Norma
NIC 11, 18 N.A. N.A. NIC 2

74. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos

NIC 18

75. Otros Ingresos de Gestin (Reestructurada) 76. Ganancia por medicin de activos no financieros al valor razonable 77. Ingresos Financieros 78. Gastos Cubiertos por Provisiones 79. Gastos Imputables a Cuentas de Costos y gastos

NIC 16, 18, 32, 36, 38, 39, 40, 41, NIIF 7 NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5 NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7 NIC 37 N.A.

CUENTAS DEL ESTADO DE DESEMPEO FINANCIERO (Ganancias y Prdidas) CUENTAS DE SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN

PCGE
80. Margen Comercial 81. Produccin del Ejercicio 82. Valor Agregado 83. Excedente Bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotacin

Norma
N.A. N.A. N.A. N.A.

84. Resultado de Explotacin 85. Resultados Antes de Participaciones e Impuestos 86. 87. Participacin de los Trabajadores 88. Impuesto a la Renta 89. Determinacin del Resultado del Ejercicio

N.A. N.A.

NIC 12 NIC 12

CUENTAS DEL ESTADO DE DESEMPEO FINANCIERO (Ganancias y Prdidas por Funcin)

CUENTAS DE LA CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN (Costos de Produccin y Gastos por Funcin) PCGE
90. 91. 92.

93.
94. 95. 96. 97. 98. 99.

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (Balance General)

CUENTAS DE ORDEN PCGE

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 00. 00. Bienes y Valores Entregados 01. Derechos sobre Instrumentos Financieros Derivados 02. Otras Cuentas de Orden Deudoras 03. Deudoras por Contra 05. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 06. Bienes y Valores Recibidos 07. Compromisos sobre Instrumentos Financieros Derivados 08. Otras Cuentas de Orden Acreedoras 09. Acreedoras por Contra

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (Balance General)

CUENTAS DE ORDEN PCGE

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 00. 00. Bienes y Valores Entregados 01. Derechos sobre Instrumentos Financieros Derivados 02. Otras Cuentas de Orden Deudoras 03. Deudoras por Contra 05. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 06. Bienes y Valores Recibidos 07. Compromisos sobre Instrumentos Financieros Derivados 08. Otras Cuentas de Orden Acreedoras 09. Acreedoras por Contra