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Programacin y Formulacin
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Normatividad Legal
- Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993, Artculos 74, 75, 77, 78 y 80. -Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Estado. - Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. - Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010. -Directivas para la Programacin y Formulacin Presupuestaria del Sector Pblico. - Instructivo del Presupuesto Participativo
El Presupuesto
Constituye el instrumento de gestin del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
El Presupuesto
... Determinacin anticipada de los gastos e ingresos, segn clculos ms o menos exctos; pero en sentido propio no se refiere a los de los particulares o empresas privada ... Lo que cientficamente caracteriza a la idea de presupuesto es la obligatoriedad, es decir que el clculo que el presupuesto contiene no pueda ser alterado ...
ESPASA CALPE S.A.: Enciclopedia Universal Ilustrada Europeo Americana, Tomo XLVII, pg. 301
El Presupuesto
... Esa obligatoriedad slo existe tratndose de organismos pblicos, es decir del Estado de los organismos sujetos a su intervencin directa en su vida ... Por lo cual slo a ellos debe referirse la voz PRESUPUESTO que en su sentido propio ser: Ley o acuerdo obligatorio que determina anticipadamente y para un cierto perodo de los gastos e ingresos de un organismo pblico...
ESPASA CALPE S.A.: Enciclopedia Universal Ilustrada Europeo Americana, Tomo XLVII, pg. 301
En 1845 el Ministro de Hacienda remite al Congreso el primer Presupuesto de la Repblica para el bienio 1846 47, y no lleg a ser sancionado por el Parlamento. En 1848 el Congreso aprob por primera vez un presupuesto, que tuvo vigencia el bienio 1848 49. La Ley Orgnica de 16. Set .1874, constituye el primer rgimen legal para regular el presupuesto La Ley de 06.Dic.1893, establece el principio de la especialidad de los gastos. Ley N 4598 de 26.Dic.1922, Ley Orgnica del Presupuesto, crea la Direccin General del Presupuesto Pblico en el Ministerio de Hacienda, que consagr el principio de unidad presupuestaria.
Ley N 6784 de 28.Feb.1930, que crea la Contralora General de la Repblica en el Ministerio de Hacienda El Decreto Ley N 14260, de 21.Dic.1962, aprob el Presupuesto Funcional, o Presupuesto por Programas. La Ley N 14816, de 16.Ene.1964, la Ley Orgnica del Presupuesto del Sector Pblico. Las Leyes N 15257, 15682, 16360 y 16567 son complementarias de la Ley Orgnica. En 1982 el gobierno implementa una nueva metodologa presupuestaria, identificada con el Presupuesto Base Cero, incluye la Unidad Presupuestaria como categora programtica.
En 1986 se vuelve al Presupuesto por Programas y se ajustan los presupuestos de acuerdo a la inflacin. El Decreto Ley N 25875, de 18.Nov.1992, Aprueba la Ley Marco del Proceso Presupuestario. Ley N 26199 de 16.Jun.1993, que aprueba la nueva Ley Marco del Proceso Presupuestario. Ley N 26703 de 09.Dic.1996, que aprueba la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado, y establece el Presupuesto Funcional Programtico, modificada por la Ley N 26884. Ley N 27209 de 28.Feb.1999, que aprueba la nueva Ley de Gestin Presupuestaria del Estado. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Presupuesto Tradicional
En el presupuesto tradicional, se pona nfasis en las compras y adquisiciones, con lo cual el presupuesto resultaba ser una lista de ingresos y de gastos sin vincularse con las realizaciones para los cuales eran asignados. Cada ministerio tena un presupuesto o lista de gastos global en el que se hallaban clasificados en rubros segn su objeto, los gastos de todas las oficinas ejecutivas, las cuales solicitaban con cargo a las asignaciones globales, los recursos necesarios para sus operaciones
Directiva N 010-2007-EF/76.01 PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS PROGRAMAS ESTRATGICOS EN EL MARCO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS, Art. 3
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Administracin Central Organismos Reguladores Organismos Recaudadores y Supervisores Fondos Especiales Beneficencias
mbito de Aplicacin
1. Entidades del Gobierno General - Gobierno Nacional a) Administracin Central b) Organismos Reguladores c) Organismos Recaudadores y Supervisores d) Fondos Especiales con personera jurdica e) Beneficencias y su dependencias - Gobierno Regional - Gobierno Local
mbito de Aplicacin
2. Empresas de Gobiernos Regionales y Locales 3. Fondos sin personera jurdica 4. Organismos sin personera jurdica 5. FONAFE: slo cuando lo seale expresamente la Ley General 6. Otras Entidades Pblicas
Funcin
Programa Funcional Subprograma Funcional Subprograma Funcional Programa Funcional Subprograma Funcional
Funcin
Programa Funcional Subprograma Funcional
Actividad
Proyecto
Actividad
Actividad
Componente
Componente
Componente
Componente
Metas
Metas
Metas
Metas
Seccin Sector Pliego Unidad Ejecutora* Funcin Programa Subprograma Actividad/Proyecto Componente
* No existe en Gobiernos Locales
Conceptos Presupuestales
FUNCIN: nivel mximo de agregacin de las acciones de Gobierno para cumplir los deberes primordiales del Estado PROGRAMA: Desagregado de la Funcin que refleja acciones interdependientes para alcanzar objetivos y metas finales, combinando recursos humanos, materiales y financieros. Comprende a los Objetivos Institucionales de carcter general.
Conceptos Presupuestales
SUBPROGRAMA: Representa los objetivos parciales identificables dentro del producto final del Programa PROYECTOS Y ACTIVIDADES - Proyecto: conjunto de operaciones que
expanden la accin del Gobierno. - Actividades: tareas necesarias para mantener la operatividad de la accin del Gobierno
Principios Regulatorios
Equilibrio Presupuestario Equilibrio Macrofiscal Especialidad Cuantitativa Especialidad Cualitativa Universalidad y Unidad De no afectacin predeterminada Integridad Informacin y Especificidad
Principios Regulatorios
Anualidad Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos Centralizacin normativa y descentralizacin operativa Transparencia Presupuestal Exclusividad Presupuestal Principio de Programacin Multianual Principios Complementarios
Entidad Pblica
todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y empresas creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos, las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autnomos.*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 5.
Titular de la Entidad
es la ms alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal es responsable de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn sea el caso. Dicha autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico o la norma de creacin de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delgado.*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 7, Numeral 7.1.
Fondos Pblicos
se orientan a la atencin de los gastos que genere el cumplimento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepcin es responsabilidad de las Entidades competentes con sujecin a las normas de la materia Se orientan de manera eficiente y con atencin a las prioridades del desarrollo del pas*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 10.
4. Donaciones y Transferencias
13. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
04. Contribuciones a Fondos 07. Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN) 08. Impuestos Municipales 18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones
CAPITULOS
FONDOS PBLICOS
00. Recursos Ordinarios
1. Recursos Ordinarios I. Ingresos del Tesoro Pblico II. Ingresos Propios III. Endeudamiento IV. Ingresos por Transferencias 2- Recursos Directamente Recaudados
09. Recursos Directamente Recaudados
4. Donaciones y Transferencias
13. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
04. Contribuciones a Fondos 07. FONCOMUN 08. Impuestos Municipales 18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones
Gastos Pblicos
son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones desarrolladas por la Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 12.
CLASIFICADORES 2010
STIMA.- Clasificador Funcional Programtico El Poder Ejecutivo, mediante decreto supremo y con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros, en el plazo de noventa (90) das, aprobar el Clasificador Funcional Programtico que precisen las reas programticas de accin del Estado, a las que se refiere el artculo 2 de la presente Ley, teniendo en cuenta la naturaleza unitaria y descentralizada de su gobierno, conforme a la Constitucin Poltica del Per y la normatividad sobre la materia.
* Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, Stima Disposicin Transitoria
FUNCIONES PRESUPUESTALES
- Legislativa - Relaciones Exteriores - Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia - Defensa y Seguridad Nacional - Orden Pblico y Seguridad - Justicia - Trabajo - Comercio - Turismo - Agropecuaria - Pesca - Energa - Minera - Industria - Transporte - Comunicaciones - Medio Ambiente - Saneamiento - Vivienda y Desarrollo Urbano - Salud - Cultura y Deporte - Educacin - Proteccin Social - Previsin Social - Deuda Pblica
Equivalente 2008
1.0.0 1.5.0 1.5.5 1.5.5.001 INGRESOS CORRIENTES Prestacin de Servicios De Salud Atencin Mdica
Equivalente 2008
5. 5.3 5.3.11 5.3.11.27 GASTOS CORRIENTES Bienes y Servicios Aplicaciones Directas Servicios No Personales
El Proceso Presupuestario
Comprende las fases siguientes: 1. Programacin 2. Formulacin 3. Aprobacin 4. Ejecucin 5. Control 6. Evaluacin Se sujeta al criterio de estabilidad, situacin de sostenibilidad de las finanzas pblicas, en trminos de capacidad de financiacin
Formulacin Presupuestaria
1. En la Formulacin Presupuestaria se determina la estructura funcional programtica del Pliego, en la cual se reflejan los objetivos institucionales . Se determinan las metas en funcin de la escala de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y Fuentes de Financiamiento. 2.La estructura de la cadena funcional-programtica es propuesta, considerando los criterios de tipicidad y atipicidad por la DNPP a los Pliegos para su aprobacin.
Aprobacin y Presentacin de los Presupuestos Institucionales de Apertura: En GN hasta el 31.Dic de cada ao fiscal y remiten copia de sus presupuestos dentro de los 5 das calendario siguientes Publicacin: La Ley de Presupuesto del Sector Pblico en el Diario Oficial El Peruano. Los estados de gastos del presupuesto reflejados en los Anexos de la Ley en documento especial por la DNPP
Rgimen Presupuestario
La Constitucin Poltica del Per (1993) Art. 74 ... Las Leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas sobre materia tributaria. Art. 75 ... Los municipios pueden celebrar operaciones de crdito con cargo a sus recursos y bienes propios, sin requerir autorizacin legal.
Rgimen Presupuestario
La Constitucin Poltica del Per 1993 Art. 77 .- La administracin econmica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La estructura del presupuesto del sector pblico contiene dos secciones: gobierno central e instancias descentralizadas ... la ejecucin del presupuesto responde a los criterios de eficiencia de necesidades sociales bsicas y de descentralizacin
Rgimen Presupuestario
Constitucin Poltica del Per 1993 Art. 78 El Presidente de la Repblica enva al Congreso el proyecto de Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada ao. No pueden cubrirse con emprstitos los gastos de carcter permanente No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la deuda pblica
Rgimen Presupuestario
La Constitucin Poltica del Per 1993 Art. 80 El MEF sustenta ante el Pleno del Congreso el pliego de ingresos. Cada ministro sustenta los pliegos de egresos de su sector... Si la autgrafa de la ley de Presupuesto no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el 30.NOV., entra en vigencia el Proyecto de ste, que es promulgado por D. Legislativo