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Mrida, 2010
CONTENIDO
PLAN DE LIBROS
Los Sistema de Contabilidad, por muy pequeos que sean debe contar con un sistema de registros los cuales van a permitir el adecuado almacenamiento de informacin organizada de una forma organizada, completa, oportuna y exacta. Este plan, como cualquier otro, siempre debe estar regido por las leyes vigentes que regulan la contabilidad en los diferentes pases.
Prof. Lenin C. Valeri R. Prof. Mara A. Silguero M
Cdigo de comercio
Cdigo orgnico tributario Ley de impuesto sobre la renta Leyes especiales
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* Nuevas exigencias
Libros Obligatorios
LIBROS ARTCULO DEL CDIGO DE COMERCIO Inventario Socios Artculo 32 Artculo 328
Actas de asamblea
Accionistas
Artculo 260
Libros auxiliares
ARTCULO DEL CDIGO DE COMERCIO
LIBROS
De ventas De compras De caja De nmina De Efectos por cobrar De efectos por pagar De gastos de administracin y ventas De cuentas por cobrar y pagar
Artculo 32
CDIGO DE COMERCIO
N DE ARTCULO NORMA
Artculo 32 Artculo 33
Artculo 36 Artculo 37 Artculo 38 y 39 Artculo 40 y 41 Artculo 42 Artculo 43 Artculo 44
Artculo 82
Contabilidad obligada
Artculo 82
Contabilidad obligada
1 3 4 4.a 4.b 5
2 6
Libro Diario
RIF de la empresa NIT de la empresa
Fecha
a. N b. asiento c. explicacin Dbitos
4.c
Crditos
Van Total Dbitos
Total Crditos
7 8 9
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1 4
3 5 6 7
2 8 1
Libro Mayor
RIF de la empresa NIT de la empresa Nombre de la Cta Fecha de Transacc. Descripcin Dbitos Crditos Saldo
2 3 4
5 6 7 8
LA NATURALEZA DEL NEGOCIO. EL VOLUMEN DE LAS TRANSACCIONES. EL TIPO DE OPERACIONES. LA INFORMACIN QUE SE DESEA OBTENER. EL MTODO DE CONTABILIZACIN.
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LIBROS PRINCIPALES
LIBROS AUXILIARES
LIBROS PRINCIPALES
ART. 32 DEL COMERCIO CDIGO DE 1. DIARIO GENERAL. 2. LIBRO MAYOR. 3. LIBRO DE INVENTARIO.
PARA LAS SOCIEDADES DE 1. LIBRO DE ACTAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA ASAMBLEA. SEGN ART. 328 DEL CDIGO 2. LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA DE COMERCIO DE ADMINISTRADORES. 3. LIBRO DE SOCIOS. PARA LAS SOCIEDADES 1. LIBRO DE ACTAS DE ANNIMAS SEGN ART. 260 ASAMBLEA. 2. LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA DEL CDIGO DE COMERCIO DIRECTIVA. 3. LIBRO DE ACCIONISTAS. 4. LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA DE ADMINISTRADORES.
LIBROS AUXILIARES
DE VENTAS. DE COMPRAS. DE CAJA. DE NMINA. DE EFECTOS POR COBRAR Y POR PAGAR. DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y DE VENTAS. DE CUENTAS POR PAGAR Y POR COBRAR.
CDIGO DE COMERCIO
LEY DE ISLR.
Logotipo de la empresa
Nombre
Pgina Captulo
Manual de sistema de contabilidad general Materia : plan de libros Asuntos: Libro diario
DESCRIPCION
REF.
DEBE
HABER
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado Por:
Vigente desde:
Sustituye a:
Logotipo de la empresa
Nombre
Pgina
Captulo
Manual de sistema de contabilidad general Materia : plan de libro FECHA (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) DESCRIPCION Asuntos: libro mayor Cuenta ______(1) REF DEBE HABER SALD O
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado Por:
Vigente desde:
Sustituye a:
Logotipo de la empresa
Nombre
Pgina
Captulo
Manual de sistema de contabilidad general Materia : plan de libros COMPRAS: Da (1) Proveedor (2) No de factura (3) RIF (4) Asuntos: libro auxiliar de egreso AO: Saldo (5)
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado Por:
Vigente desde:
Sustituye a:
El reporte que arroje el sistema computarizado denominado Diario general Computarizado se convertir en un libro resumen y a la par deber llevarse en forma manual el Libro Diario.
El Libro Mayor encuadernado, puede ser sustituido por los reportes que genera el sistema, los cuales se pueden empastar y foliar, pero siempre es recomendable, al igual que en el caso anterior, llevar en forma manual dicho libro.
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El Libro de Inventarios y Balances, se trata de acuerdo al Cdigo de Comercio. Los Libros Auxiliares, se podrn llevar tantos libros como se consideren convenientes de acuerdo a las caractersticas de la empresa y su razn social.
Son los registros inmediatos de los detalles de cada transaccin sirviendo de documento probatorio o soporte contable.
Las formas contables y administrativas destacan como un medio fsico de transmisin de datos y al mismo tiempo constituyen una herramienta esencial para producir:
Una accin coordinada. La memoria de dicha accin. El reporte del resultado obtenido.
Servir de documentos probatorios o de soporte de las operaciones realizadas. Registrar la informacin de las operaciones y dems hechos contables en su fase inicial para su posterior registro en los libros. Estandarizar el registro inicial de las operaciones y dems hechos contables. Permitir la rotacin del personal sin causar interrupciones al sistema.
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IDENTIFICACIN:
Membrete de la organizacin, ttulo y del formulario, RIF, NIT. nmero
INSTRUCCIONES:
Como llenar el formulario. Como distribuir las copias, una vez lleno el formulario.
INTRODUCCIN:
Consiste en los datos que preparan la accin o el acto que tendr lugar. Sealan la persona a quien se dirige, cuando y donde tendr lugar la accin, entre otros.
EL CUERPO. LA CONCLUSIN:
Comprende las firmas, las aprobaciones y otros datos finales que tienen por objetos dar validez al material del cuerpo.
Condiciones de pago
Conformidad de la empresa Fecha del ingreso.
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PAMOR. CA COMPROBANTE DE INGRESO Av. Universidad N_________ Rif. 013050-J NIT. 000654321 Hemos recibido de_____________ la cantidad de_________ por concepto de_________. Forma de pago E. Ch. Recib conforme__________________. C.I__________________. Fecha ____/___/___/ Tarj.
Factura De Venta
La factura de venta es un documento que le va a permitir a los gerentes o administradores tener un control sobre las ventas de la empresa adems de cumplir con los deberes formales exigidos por el SENIAT al proceder a su llenado de manera correcta tal y como se describe en al lamina anterior. Por cada venta realizada se deber otorgar la respectiva factura al cliente dndole la parte original y la copia quedar y le servir a la empresa como comprobante de venta.
Formato De Factura
FACTURA / CONTROL N 000001
MERICUEROS C.A.
RIF: J-09023350-4 / NIT: 0080187230 Direccin: Calle 26 entre Av. 2 y 3 C.C.. Viaducto Local N 3, Municipio Libertador, Mrida, Edo. Mrida. Telf: 0416-1150124
LUGAR
DIA
MES
AO
1 3
Direccin
Fiscal:
________________________________________________________________
Visa
10
Rep.
Legal: Telf:
11
12
_______________________________
Precio Unitario
Total Bs.
13
Total Gravable I.V.A._______% Total Factura
14 15 16 17
DESPACHADO POR
18
RECIBI CONFORME
CONDICIONES DE VENTA
19
5% por gastos
1.Una vez que el cliente reciba la mercanca, sern por su propia cuenta y riesgo todas las incidencias sobre las mismas.
2.Si su cheque es devuelto administrativos de cobranza. cobraremos
ESTE DOCUMENTO VA SIN ENMIENDA NI TACHADURA
3.Exija su factura original al momento de cancelar. 4.Se elije como domicilio especial efectos legales de esta factura. la ciudad de Mrida para
Orden De Pedido
1. La empresa MERICUEROS C.A. realizar sus pedidos a travs de una orden de pedido de la distribuidora principal . Dicha orden se enviar por fax la cual contendr lugar y fecha, cdigo de las mercancas, descripcin y cantidad a solicitar.
2. Una vez que la distribuidora haya recibido la orden de pedido y lo enve, la orden de pedido vendr junto con la factura, para de esta manera verificar si lo que se pidi lleg a su destino.
Social:
Cdigo
Cantidad
Precio Unitario
Total Bs.
TOTAL BS.
Recibo de Egreso
Principalmente es usado para registrar la cancelacin de sueldos y salarios a los empleados de manera que el recibo original le queda a la empresa como constancia de que el empleado ha recibido el pago, en tanto que la copia quedar en manos del empleado. Tambin los recibos de egresos sirven para justificar otro tipo de gastos que la empresa en su momento requiera.
1
Por Bs.
2 3
4 6
La cantidad de: _________________________________________________________________, Bolvares Por concepto de: __________________________________________________________________________ ______________________ __ C.I. _________________________________ __________________________________________________________________________ Recib Conforme ____________________
10
11
12
Efectivo __________________________
CLASIFICACIN DE LOS FORMULARIOS 1.- SU PRESENTACIN: 1.1.- SIMPLES: estn representados por una sola forma. No poseen formas anexas. 1.2.- COMPUESTOS: Poseen mas de una hoja, elaborado bajo un formato predefinido.
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Albert Einstein
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Gracia s