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FRASES REFLEXIVAS

Ambiente Interno
Fundamento para todos los dems componentes de ERM

Influye en estrategia y objetivos.

Influye en diseo de actividades de control, sistemas de informacin y comunicacin, y supervisin de actividades. Incluye valores ticos, competencia del personal, estilo de operacin, asignacin de autoridad y responsabilidad, y estructura organizacional. La Direccin se reconoce responsable de los riesgos y de ella emana la filosofa y estilo gerencial e integra y promueve el ERM

AMBIENTE INTERNO

Establece una filosofa hacia la gestin de riesgos. Reconoce que esperada o inesperadamente los eventos pueden ocurrir. Establece la cultura de riesgo de la entidad. Considera todos los aspectos de como las acciones de la organizacin afectan su cultura de riesgo.

AMBIENTE INTERNO
Componentes incorporados de COSO
Integridad y valores ticos

Compromiso de competencia profesional

Comit de Auditora Filosofa de direccin / estilo de gestin Estructura organizativa Asignacin de autoridad y responsabilidad Polticas y prcticas de recursos humanos

Ambiente Interno
Establecimiento de Objetivos Identificacin de eventos

Evaluacin de Riesgos
Respuesta al Riesgo Actividades de Control Informacin & Comunicacin

Supervisin

Monitoreo & Cambios

Valores & Creencias

Ambiente de Equipo

Actividades de Control

Premios & Reconocimientos

Comunicacion & Relaciones

Habilidades & Conocimientos

Estableciendo Equipos de Objetivos

Informacion Recursos

Evaluacion de Planning & Riesgo

AMBIENTE INTERNO

Filosofa de Gestin de Riesgos

Riesgo de Reporte Monitoreo Del riesgo Gerenciamiento del Riesgo

Identificacin de riesgo

Riesgo Mitigacin/ Control

Evaluacin de riesgo

Cultura del Riesgo

AMBIENTE INTERNO

Apetito de Riesgo
Es la cantidad de riesgos que una entidad esta deseando aceptar en la bsqueda de su valor. Esta directamente ligado estrategia de una entidad. a la

Es considerado en el establecimiento de la estrategia, donde los deseos de retorno de una estrategia deben alinearse con el apetito de riesgo de la entidad. ERM facilita a la gerencia a seleccionar una estrategia consistente con el apetito de riesgo de la entidad.

AMBIENTE INTERNO

Cultura de Riesgos
Es el conjunto de actitudes compartidas, valores y prcticas que caracterizan como una entidad considera los riesgos en el dia a dia de sus actividades. Para muchas compaas, la cultura de riesgo fluye desde la filosofa de riesgo de la entidad y el apetito de riesgos. En las entidades que no tienen una clara filosofa de riesgos podemos encontrar unidades de negocio con problemas de alineamiento por esta falta de visin conjunta (riesgo de subculturas). Las entidades deben ser concientes de su vulnerabilidad.

AMBIENTE INTERNO

Cultura de Riesgo
- Es mejor anticipar los riesgos - Uso comn de lenguaje y conceptos para comunicar riesgos

- Entender la relacin de riesgo tolerable/apetito

- Identificar interrelaciones de factores que conducen al

riesgo
- Alinear las funciones de reportes de riesgos
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AMBIENTE INTERNO
CULTURA CORPORATIVA Algunos ejemplos de los elementos de la cultura corporativa
Un tanto invisible NORMAS DE COMPORTAMIENTO DE GRUPO Los empleados responden con rapidez a las peticiones de los clientes. Los gerentes permiten que los empleados de niveles ms bajos participen en la toma de decisiones. Los gerentes se quedan a trabajar cuando menos una hora despus de la hora de salida oficial. VALORES COMPARTIDOS Los gerentes se interesan por los clientes. A los empleados les interesa ms la calidad que la cantidad. Invisible Excesivamente difcil de cambiar 11 Difcil de cambiar

Cultura Corporativa
-

Evidencia de la cultura Corporativa: Acuerdos con sus empleados Trato a clientes y a otros externos La incidencia de violaciones a leyes y reglamentos

El tono desde lo alto

Prudencia financiera La calidad de los productos y servicios ofrecidos

Sus respuestas a las crisis

Su imagen pblica
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Cultura Corporativa
Las culturas Corporativas cambian en el transcurso del tiempo

Jvenes en su entusiasmo vs compaas ms maduras

Conforme maduran las empresas, sus estructuras de control interno deben madurar tambin Las empresas con dificultades financieras, a menudo minimizan costos en formas tales que reducen los controles internos

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AMBIENTE INTERNO ERM : Amenazas de Riesgo

Informacin Inexacto/Intempestiva Externo- Mercado, Competicin, Polticos, etc. Fracasos de Comunicacin Cambio Leyes, Clientes, etc. Fraude Interna/Externa Procesos/Tecnologa

Productos/Servicios Defectuosos
Personas/Recursos Decisiones
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AMBIENTE INTERNO La toma de decisiones en el mbito de los negocios de hoy

EL MBITO DE LOS NEGOCIOS DE HOY Exige ms cambios en gran escala a travs de nuevas estrategias, reingeniera, reestructura, fusiones, adquisiciones, recortes de personal, desarrollo de nuevos productos o mercados, etc. LAS DECISIONES TOMADAS DENTRO DE LA EMPRESA Se basan en asuntos de mayor magnitud, ms complejos, con mayor carga emocional. Se toman con mayor rapidez Se toman en un mbito menos seguro. UN NUEVO PROCESO PARA LA TOMA DE DECISIONES Se requiere, porque no existe un solo individuo que cuente con la informacin necesaria para tomar todas las decisiones que se necesitan para convencer a muchsimas personas para instrumentar las decisiones. Debe ser dirigido por una poderosa coalicin capaz de actuar como equipo.
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AMBIENTE INTERNO
Relacin entre visin, estrategias, planes y presupuestos
Visin
EL LIDERAZGO GENERA

Una imagen sensata y atractiva del futuro Una lgica en cuanto a la forma en la que se puede alcanzar la visin

Estrategias

Planes
LA ADMINISTRACIN GENERA

Pasos e itinerarios especficos para poner en prctica las estrategias Planes que se convierten en proyecciones y objetivos financieros

Presupuesto

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AMBIENTE INTERNO De qu manera puede la estructura minar la visin LA VISIN

Concentrarse en el cliente. Otorgar mayor responsabilidad a los empleados de niveles ms bajos. Aumentar la productividad para convertirse en el productor con costos bajos. Acelerar todo.

LA ESTRUCTURA
Pero la organizacin fragmenta los recursos y la responsabilidad en cuanto a productos y servicios. Pero hay niveles de mandos intermedios que inventan excusas y critican a los empleados. Pero la gran cantidad de personal en las oficinas corporativas es costosa y constantemente inician procedimientos y programas caros. Pero los grupos independientes no se comunican y, en consecuencia, retardan el proceso.
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AMBIENTE INTERNO
Deficiencia en la comunicacin: cmo se pierde una visin en la confusin
Comunicacin de la visin 1%

1.

2.

La cantidad total de comunicacin dirigida a un empleado en tres meses = 2 300 000 palabras o nmeros. La comunicacin caracterstica de una visin de cambio durante un lapso de tres meses = 13 400 palabras o nmeros (es decir, el equivalente de un discurso de 30 minutos, una junta de una hora, un artculo de 600 palabras en el peridico de la empresa y un comunicado de 2 000 palabras).

Otras comunicaciones 99%

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AMBIENTE INTERNO La relacin entre liderazgo, administracin, resultados a corto plazo y transformacin exitosa
++
Los esfuerzos de transformacin pueden tener xito durante un tiempo, pero con frecuencia fracasan cuando los resultados a corto plazo se vuelven errticos. Todos los esfuerzos de transformacin de gran xito combinan un buen liderazgo con una buena administracin.

+
Los esfuerzos en pro de la transformacin no progresan.

Los resultados a corto plazo son factibles, especialmente a travs de recortes de costos, y fusiones y adquisiciones. Pero hay problemas de transformacin reales, y raras veces se logra una transformacin fundamental a largo plazo.

+ ADMINISTRACIN

++ 19

ELEMENTOS DEL AMBIENTE INTERNO

Filosofa de la Gerencia de Riesgo Valores Comunicarse con palabras y acciones
Filosofia de la gerencia y estilo Operativo

Apetito de Riesgo
Valores Cualitativo Cuantitativo Vinculado a la estrategia

Ambiente Interno Cultura del Junta de Riesgo Directores

Independiente Activo Envuelto
Asignacin de Autoridad y Responsabilidad

Integridad y valores eticos Estandares de conducta Pre-requisitos CEO ejemplar Incentivos

Compromiso hacia la Competencia

Independiente Activo Envuelto

Conocimientos Habilidades Trade-offs Diferencias en Ambientes

Estructura Organizacional

Polticas y Prcticas de Recursos Humanos Calificaciones Training Compensacin Incentivos y Disciplina

Valores Cualitativo Cuantitativo Vinculado a la estrategia

Independiente Activo Envuelto

Empowerment Responsabilidad de las cifras contables (Accountability)

Preferencias Gerenciales Juicios de Valor Estilo Gerencial

Estableciendo Objetivos Identificando eventos Evaluacin de riesgos Respuesta al Riesgo Actividades de Control Informacin y Comunicacin Monitoreo

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FRASES REFLEXIVAS

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Preguntas

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