INTRODUCCION

Los documentos bancarios son instrumentos usados en el comercio y en la actividad financiera, de denominan ttulos valores, efectos de comercio y documentos comerciales, y tienen la particularidad legal de que tienen las siguientes caractersticas:

CARACTERISTICAS

Autonoma: El beneficiario cuando cobra no se le puede oponer los problemas existentes entre el emisor y el que est obligado a pagarlo. Literalidad: El beneficiario debe exigir solo el cobro de la cantidad indicada en el documento. Incorporacin: En el documento existe un derecho que debe ejercer el beneficiario, y en consecuencia el documento vale por s mismo; en caso de extravo, su beneficiario no tiene como cobrar la cantidad representada en el documento. Los instrumentos negociables ms utilizados en el campo bancario son los cheques

LEY DE BANCARIZACION

La Bancarizacin es la potestad tributaria con la que acta el Estado, empleando la ley, a efectos que s cumplan las disposiciones que ella establezca. El objetivo central es imponer ciertas exigencias de relevancia fiscal la cual se torna en una obligaron tributaria a travs de la aplicacin del ITF. Permite combatir el Lavado de Activos

BANCARIZACION EN EL PERU

La bancarizacin en Per creci un 8% en los ltimos seis aos

La confianza de los ciudadanos en las instituciones financieras explica el avance, segn la ASBANC.

La bancarizacin en Per se ha incrementado de 20 a 28% en los ltimos seis aos gracias al dinamismo de la actividad econmica en dicho lapso, seal el gerente general de la Asociacin de Bancos (Asbanc), Enrique Arroyo. Indic que el incremento de la bancarizacin sustentada en la confianza que tienen las personas en las instituciones financieras, ha sido importante aunque falta an igualar el nivel de otros pases como Chile que tiene una bancarizacin de 70%.

VENTAJAS

Permite formalizar la economa controlando las transacciones realizadas en la economa. Permite crear una base de datos que sirva de apoyo a fiscalizaciones futuras. Desincentiva realizacin de operaciones marginales y simuladas. Permite elevar la presin tributaria y as el financiamiento del gasto publico. Facilita la deteccin de acciones evasivas. Permite detectar operaciones de origen ilcito, como lavado de dinero y corrupcin.

OPERACIONES COMERCIALES
Conformadas por operaciones en las que el Banco capta, recibe o recolecta dinero de las personas. Las operaciones de captacin de recursos, denominadas operaciones de carcter pasivo se materializan a travs de los depsitos.

Depsito a plazo

Cuenta corriente

Ahorro

Cts.

Son sumas de dinero entregadas a una institucin financiera, para generar intereses en un perodo de tiempo determinado. Los depsitos a plazo pueden clasificarse en:

Depsito a plazo fijo

Depsito a plazo indefinido

 Depsito

a plazo fijo

En los depsitos a plazo fijo la institucin se obliga a pagar en un da prefijado, debiendo se devengar los reajustes e intereses slo hasta esa fecha. Los Depsitos a Plazo generan mayores tasas de Inters a la medida que los plazos sean mayores. Si los Depsitos a Plazo son retirados antes de su vencimiento de manera automtica pierden los intereses ganados hasta esa fecha

 Depsito a plazo indefinido

Se da cuando no se pacta al momento de constituirlos, una fecha de vencimiento, sino que el banco se obliga a restituir en un plazo prefijado, o por aviso de su cliente, de manera que se pagan los intereses y reajustes devengados desde la fecha en que se entrega el depsito hasta que se cumpla la fecha avisada para su retiro.

La cuenta corriente bancaria; es un contrato entre una persona o empresa y un Banco, mediante la cual el primero deposita dinero.
Para cada una de estas transacciones, el contrato obliga al banco a hacer los pagos correspondientes, mientras haya dinero en la cuenta o mientras exista una cantidad de dinero disponible en una lnea de crdito asociada a la cuenta.

 Como disponer:
El propietario de una cuenta corriente puede disponer del dinero a travs de un cajero automtico, la ventanilla de caja o algn tipo de talonario (como un cheque). Ej. Los cheques y las tarjetas son los medios de pago ms usuales que estn asociados a una cuenta corriente.

Existen dos tipos de tarjeta: la tarjeta de crdito (cuyo resumen debe ser abonado al finalizar un periodo: es decir, cuando el cliente paga un producto o servicio con esta tarjeta, adquiere una deuda y no entrega el dinero de manera inmediata). la tarjeta de dbito (el dinero es restado automticamente de los fondos del cliente).

Es la accin de ahorrar (guardar dinero para el futuro) a fin de proteger la economa familiar. El ahorro, por lo tanto, es la diferencia que existe en el ingreso disponible y el gasto efectuado. El ahorro es la parte del ingreso (nacional, familiar o personal) que no se destina a la compra de bienes de consumo.

Sirven para tres cosas:

Las cuentas de ahorro o caja de ahorro son utilizadas principalmente por los particulares y entidades civiles.

Para ganar un inters durante el tiempo que estos fondos no se usan. Los fondos pueden extraerse en cualquier momento mediante un comprobante llamado nota de dbito. Los fondos depositados ganan un inters moderado. Tambin debe tenerse en cuenta que se suman al capital cada 6 meses o anualmente.

Se clasifican:

Ahorro privado

Ahorro pblico

Es aquel que realizan las organizaciones privadas que no pertenecen al Estado (bsicamente familias, instituciones sin nimo de lucro y empresas).

Lo realiza el Estado, el cual tambin recibe ingresos a travs de impuestos a la vez que gasta en inversin social, en infraestructura (carreteras, puentes, escuelas, hospitales, seguridad nacional), Cuando el Estado ahorra quiere decir que sus ingresos son mayores que sus gastos y se presenta un supervit fiscal, el caso contrario conducira a un dficit fiscal.

La compensacin por Tiempo de Servicio (CTS) tiene la calidad de beneficio social de previsin de las contingencias que origina el cese en el trabajo, y de promocin del trabajador y su familia.
La CTS tiene como propsito fundamental prever el riesgo que origina el cese de una relacin laboral y la consecuente prdida de ingresos en la vida de una persona y su familia.

REQUISITOS APERTURA CUENTA CORRIENTE

PERSONA NATURAL: Se debe presentar:

Original

de tu documento de identidad. Copia del recibo de luz, agua o telfono (no celular) de tu domicilio. En caso de cuentas mancomunadas, el cnyuge debe presentar los mismos documentos que el titular. No hay monto mnimo de apertura.

REQUISITOS APERTURA CUENTA CORRIENTE

PERSONA JURIDICA: Se debe presentar:

En copia legalizada o fedateada por el Funcionario de Negocios o Asistente. Testimonio de Escritura Pblica de Constitucin. Vigencia de Poder del Representante Legal. Copia de recibo de luz, agua o telfono del domicilio fiscal. Solicitud firmada por el Representante Legal.

ESTADO DE CUENTA

El estado de cuenta es el detalle de movimientos realizados, ya sea de dinero extrado, transferido, girado o debitado en un determinado plazo. Todas las operaciones que se realicen por medio de la cuenta bancaria se reflejarn en el estado

VENTAJAS DE USAR ESTADO DE CUENTA

Permite corroborar que el saldo inicial sea igual al saldo de cierre del estado de cuenta anterior. Chequear que los depsitos realizados durante el mes coincidan con los retiros. Confirmar que los dbitos realizados por el uso de la tarjeta de dbito coincidan con los realizados. Comparar los cheques emitidos, los que debern estar detallados en la chequera. Controlar depsitos y crditos en la cuenta.

EJEMPLO

DOCUMENTOS MERCANTILES

Son documentos utilizados en actos y operaciones de comercio y bancarias sustituyen al dinero en efectivo; en consecuencia son negociables. Estos son: Letras de Cambio, Pagars Cheques

LETRAS DE CAMBIO

Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). En su emisin intervienen 3 personas: Librador Girador Librado Portador Beneficiario

EL PAGAR

El pagar, es un ttulo de crdito o ttulo valor que contiene la promesa incondicional de una persona a la cual se le denomina suscriptora, de que pagar a una segunda persona llamada beneficiaria o tenedora, una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo

EL CHEQUE

El cheque es el documento que contiene una orden incondicionada. El cheque es un titulo valor, un documento esencialmente transmisible que contiene un derecho que ejerce su poseedor legitimo. Su funcin es servir de pago.

REQUISITOS

El mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero. El nombre del que paga a travs de una entidad bancaria, con un cheque debidamente firmado. El lugar de pago La fecha y el lugar de emisin del cheque Acuerdo expreso entre el librador/cliente y la entidad para disponer de fondos mediante la emisin de cheques

CLASES DE CHEQUES

Cheque al portador puede ser cobrado o ingresado por cualquier persona que lo presente Cheque nominativo emitido a particular a persona jurdica y solo puede ser cobrado por ella. Cheque para abonar en cuenta el librador prohbe su pago en efectivo

CLASES DE CHEQUES

Cheque cruzado es aquel que el librador cruza con dos barras transversales y paralelas sobre el anverso. El tenedor que sea cliente de la entidad librada podr cobrarlo en efectivo si no es cliente deber cobrarlo mediante ingreso en su cuenta. Cheque conformado, el librador puede solicitar de la entidad bancaria que presente su conformidad al mismo Cheque de ventanilla, es el cheque de la propia entidad bancaria

NOTAS DE DEBITO O CARGO

Las Notas de Dbito bancarias son los comprobantes que los bancos emiten a sus clientes respecto a los COBROS que les hacen por "Mantenerles" las cuentas corrientes o cuentas de ahorro, por gastos, etc, y tambin por las devoluciones o PAGOS que el banco le hace al cliente

NOTAS DE ABONO O CREDITO

La nota de crdito bancario es un documento que extiende el banco como constancia de haber recibido una cantidad determinada de valores en calidad de depsito, para ser sumada a la cuenta del titular

NOTAS DE ABONO O CREDITO

Tambin hay notas de crdito bancarias por acreditacin de intereses, devolucin de gastos mal cobrados, etc. Es decir la nota de crdito bancaria es el documento que emite el banco cuando nos acredita abona dinero en nuestra cuenta.

CONCILIACION BANCARIA

Que es la conciliacin bancaria Es un procedimiento que prepara la empresa, generalmente cada fin de mes, para determinar la razn de cualquier diferencia entre el saldo que figura en el Registro Bancos y el del Extracto Bancario, con el fin de detectar las posibles diferencias de los saldos.

FINALIDAD

Explicar el porqu se dan las diferencias entre el saldo de nuestro Libro Banco con el saldo del extracto bancario proporcionado por el Banco. Controlar que las operaciones efectuadas en la empresa, aparezcan registradas en el sistema financiero

REGISTROS

Y DOCUMENTOS

Se necesitan los siguientes documentos: Registro Auxiliar de Bancos (Legalizado) - Papeletas de Depsito - Talonario de Chequeras - Notas de Cargo Bancarias - Notas de Abono Bancarias - Extracto Bancario o Estado en Cuenta Corriente

EJEMPLO PRACTICO
Libro Bancos Empresa LOS CISNES S.A. 3112.12

Fecha
01.12.12 05.12.12 09.12.12

Concepto
Apertura Cuenta Depsito efectivo Ch/.101 o/. A. Ruiz

Debe
5000 3000

Haber

Saldo
5000 8000

2000

6000

15.12.12
30.12.12 31.12.12

Ch/.102 o/. A. Prez

Ch/.103 o/. C. Rojas Saldo segn Libro Bancos

3500
1500

2500
1000 1000

EJEMPLO PRACTICO
Estado de Cuenta Banco BCP 31.12.12
Fecha 01.12.12 05.12.12 12.12.12 15.12.12 Concepto Apertura Cuenta Depsito Efectivo Pago Ch/.101 L. Ruiz Pago Ch/.1012 A. Prez 2000 3500 Debe Haber 5000 3000 Saldo 5000 8000 6000 2500

31.12.12
31.12.12
31.12.12

N/Dbito 101 Mant. Cta.

N/Abono Devolucin Costo de chequera Saldo segn Banco

50
30

2450
2480 2480

CONCILIACION BANCARIA

CONCILIACIN BANCARIA EMPRESA LOS CISNES S.A. AL 31.12.12 Saldo segn Libro Bancos al 31.12.12 1000

MAS

30.12.12 Ch/. 000103 a la orden de C. Rojas NO COBRADO

31.12.12 N/Abono N 501 Devolucin costo chequera Saldo al 31.12.12

1500
30 2530

MENOS

31.12.12 N/.Dbito N 101 Mantenimiento de cuenta

Saldo Segn Estado de Cuenta Corriente al 31.12.12

50
2480