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Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, as como los depsitos en instituciones financieras.
DINAMICA DE LA CUENTA 10 Es debitada por: Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos de fondos fijos. Los depsitos de cheques en Es acreditada por: Las salidas de efectivo por pagos a travs de caja y bancos y de fondos fijos.
instituciones financieras,
las
ingreso de efectivo. La diferencia de cambio, si se La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera. Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, as como los depsitos en instituciones financieras.
DINAMICA DE LA CUENTA 12 Es debitada por: Los derechos de cobro a que dan lugar la venta de bienes o la prestacin de servicios inherentes al giro del negocio. El traslado de las cuentas internas, como es el caso del canje de facturas con letras, o el cambio de Condicin de letras emitidas, a cobranza o descuento, o la reclasificacin a Es acreditada por: El cobro parcial o total a los clientes. El traslado de las cuentas internas, como es el caso del canje de facturas con letras, o el cambio de condicin de letras emitidas, a cobranza o descuento, o la reclasificacin a cobranza dudosa. Los anticipos recibidos de clientes por ventas futuras. La disminucin del derecho de cobro por las devoluciones de mercaderas. cambio, si se Los descuentos, bonificaciones y rebajas
Ejemplo El 06/05 Galeras Quispe Vende mercaderas a Comercial Lul por S/ 1500.00 segn factura 001-26654
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 1500.00
Terceros
121 Facturas Boletas y otros comprobantes
por cobrar
1500.00
70 Ventas 701 Mercaderas 06/05 Venta de mercaderas a comercial LULU, segn factura 001-26654
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes, as como las suscripciones de capital pendientes de pago, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales.
141 Personal
142 Accionistas (o socios) 143 Directores
144 Gerentes
148 Diversas 149 Cobranza dudosa
directores y
pendientes accionistas.
Los
aportes
personal, accionistas y
directores.
La diferencia de cambio en La diferencia de cambio si caso se incremente el tipo de cambio. disminuye el tipo de cambio.
10 Caja y Bancos
101 caja
Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos por la empresa para ser destinados a la venta, sin someterlos a proceso de transformacin.
204 Inmuebles
208 Otras mercaderas 209 Mercaderas desvalorizadas
El
costo
de
las
mercaderas El
costo
de
los
servicios
vendidos.
El costo de las existencias de El costo de las mercaderas servicios. devueltas a proveedores. La recuperacin de prdidas por El reconocimiento de prdidas desvalorizacin anteriormente. reconocidas por desvalorizacin.
5000.00 5000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIA
611 Mercaderas 07/08 Por el almacenamiento de
mercaderas adquiridas
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin 334 Equipo de transporte
DINAMICA DE LA CUENTA 33 Es debitada por: El costo de adquisicin, de las construcciones, instalaciones, equipamiento, montaje de bienes, necesarios para estar en condiciones de ser utilizados. El valor de los activos, convenido o determinado mediante tasacin de los inmuebles, y avalo tcnico de los otros bienes, recibidos por cesin, donacin o aporte otorgado. El valor en libros al momento de la transferencia de las cuentas correspondientes y por el valor contabilizado al finalizar las obras.
Es acreditada por: El valor en libros al momento de la transferencia a las cuentas correspondientes y por el valor contabilizado al finalizar las obras. El valor de las unidades vendidas, cedidas, dadas de baja por prdida, demolicin, permuta, robo, remate, o caso fortuito. El costo de los bienes devueltos a los proveedores. Las transferencias a cuentas de Inversin inmobiliaria y Activos no corrientes disponibles para la venta. La desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo hasta por el monto revaluado previamente.
Las mejoras capitalizables La revaluacin de activos. Las transferencias de cuentas de inversin inmobiliaria.
TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 15/09 Por el costo de adquisicin de los bienes considerados como terrenos
4000.00
35 ACTIVOS BILOGICOS
CONTENIDO Agrupa a los animales vivos y las plantas que forman parte de una actividad agropecuaria y pisccola, que resultan de la gestin por parte de una entidad, de las transformaciones con los activos biolgicos, ya sea para destinarlos a la venta, para dar lugar a productos agrcolas (activos realizables) o para convertirlos en otros activos biolgicos diferentes.
DINAMICA DE LA CUENTA 35 Es debitada por: La adquisicin del activo biolgico. Es acreditada por: El retiro o venta de los activos biolgicos.
determine
base en el costo
revaluacin.
TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 16/09 Por la compra de ganado vacuno para la reproduccin.
ELEMENTO 4 PASIVO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y otros tributos, a cargo de la empresa por cuenta propia o como agente retenedor, as como los aportes a los sistemas de pensiones.
DINAMICA DE LA CUENTA 40 Es debitada por: El pago de cualquier tributo, de El aportes a los sistemas de Es acreditada por: importe de todos los tributos a
pensiones y de salud.
Los pagos a cuenta del impuesto El IGV facturado. a la renta de cuenta propia. El importe nominal de los La venta o aplicacin de los certificados tributarios.
certificados de
Ejemplo El 17/09 se paga el IGV Correspondiente al mes de Agosto del 2011 por S/ 1250.00
12 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE DEBE 1250.00 HABER
1250.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 16/09 Por el pago del IGV al gobierno Central
El pago de las obligaciones Las remuneraciones por pagar. acreditadas esta cuenta. Las vacaciones, participaciones
devengados.
DEBE 7000.00
HABER
7000.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 28/09 Pago de Remuneraciones correspondiente al mes de 09/2011.
DINAMICA DE LA CUENTA 42 Es debitada por: Es acreditada por: Las notas de crdito El importe de los bienes emitidas por los adquiridos y servicios proveedores. recibidos de los proveedores Los movimientos entre subcuentas, por ejemplo cuando se canjean las facturas con letras. La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera. Los movimientos entre subcuentas, por ejemplo cuando se canjean las facturas con letras. La diferencia de cambio si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.
Ejemplo 29/09 Se compra Mercaderas en Lima segn factura n 002-02658 por 1770.00 incluido IGV.
178 60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 401 Gobierno Central 4011 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas Boletas y otros comprobantes por pagar 4211 Emitidas 29/09 Por la compra de mercadera en la ciudad de lima segn factura N 002-02658. 1770.00 270.00 DEBE 1500.00 HABER
PAGAR
Agrupa las subcuentas que representan cuentas por pagar a terceros, que contrae la entidad por transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales y financieras.
DINAMICA DE LA CUENTA 46 Es debitada por: Es acreditada por: Los pagos efectuados Las reclamaciones de por acreencias terceros. reconocidas en esta Las obligaciones con cuenta. terceros por compra de La devolucin de los activos inmovilizados. depsitos recibidos en Los depsitos que se garanta. reciben de terceros en La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.
calidad de garanta por prstamos otorgados u otras operaciones contractuales. La diferencia de cambio si el tipo de cambio de la moneda extranjera sube.
DINAMICA DE LA CUENTA 50
Es debitada por:
Es acreditada por:
El capital aportado.
Las capitalizaciones de reservas, acreencias y utilidades.
DEBE 2500.00
HABER
2500.00
50 CAPITAL 501 Capital Social 5011 Acciones 30/09 Por el capital suscrito pendientes de
Compras
CONTENIDO Acumula las compras de bienes que efecta la empresa, para destinarlos a la venta o para incorporarlas al proceso productivo de manera directa o indirecta. Incluye como costo de compra el precio de compra, derechos de importacin, y otros impuestos (distintos de los que son recuperables por la empresa de parte de las autoridades fiscales), transportes, manejo y otros costos directamente atribuibles a la adquisicin de los bienes.
DINAMICA DE LA CUENTA 60
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de las devoluciones de las compras.
El saldo de esta cuenta, al cierre del perodo, con cargo a la cuenta 82 Valor agregado (excepto el
pago
4212 Emitidas 30/12 Por la compra de mercaderas, segn Factura N 001-2035.
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
CONTENIDO
Incorpora las compras de existencias transferidas a las correspondientes cuentas de activos, as como el retiro de las mismas para su consumo o venta
DINAMICA DE LA CUENTA 61 Es debitada por: El costo de los insumos utilizados, as como el de envases y embalajes. El costo de los bienes devueltos a los Proveedores. Al cierre del Perodo: La transferencia del saldo de las Es acreditada por: El valor de las devoluciones de las compras. El saldo de esta cuenta, al cierre del perodo, con cargo a la cuenta 82 Valor
agregado (excepto el saldo de la subcuenta 601, que se cargar a la cuenta 80 Margen Comercial
divisionarias correspondientes de la
Ejemplo El 24/12, se desalmacena mercaderas por un valor de S/. 1520.00 para su venta.
52 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas 6111 mercaderas manufacturadas 20 MERCADERIAS 1520.00 DEBE 1520.00 HABER
201 Mercaderas
2011 Mercaderas manufacturadas 24/12 Por la salida de la mercadera para su venta.
PERSONAL,
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a que tiene derecho el trabajador, tanto en efectivo como en especie as como las distintas contribuciones para seguridad y previsin social, y en general todas las cargas que lo benefician. Incluye por extensin, las dietas a los miembros del Directorio de la empresa
DINAMICA DE LA CUENTA 62 Es debitada por: El monto bruto de las Es acreditada por: El total de las cargas de personal, al cierre del perodo, con cargo a la cuenta 83 Excedente bruto de explotacin
remuneraciones
del
personal
fijo o eventual, que corresponda pagar, especie. El importe total de las a en efectivo o en
contribuciones
devengadas
Los
beneficios y
sociales
de los de
trabajadores
pensiones
El
importe
de
los
servicios El total al cierre del perodo con cargo a la agregado. cuenta 82 Valor
prestados a la terceros.
empresa por
Ejemplo El 15/02, se recibi el servicio de Transporte de la Empresa VELOZ S.A.C., segn factura N 001-2524
24 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 631 Transporte, correos y gastos de viaje 6311 Transporte DEBE 1000.00 HABER
1000.00
DINAMICA DE LA CUENTA 64 Es debitada por: El importe de los tributos Es acreditada por: El total, al cierre del perodo, de los tributos que afectan a la empresa como sujeto de hecho, con cargo a la cuenta 83 Excedente bruto de explotacin.
Las devoluciones de bienes vendidos a clientes. El saldo al cierre del perodo, con abono a las cuentas: 80 Margen Comercial o 81 Produccin del Ejercicio, segn se trata de venta de mercaderas, bienes
producidos o servicios;
Ejemplo El 25/06, se vende mercaderas por un valor de S/. 50,000.00, segn Factura N001-2055.
89 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESTERCEROS
DEBE 50000.00
HABER
50000.00
70 VENTAS 701 Mercaderas 7011 mercaderas manufacturadas 25/06 Por la venta de mercaderas, segn Factura N 001-2055.
TRABAJO GRUPAL
GIANINA MONTALVO JIMENEZ
LENNY CORDOVA ESCOBEDO OFELIA VALERA RAMIREZ