ENFOQUE DOCTRINARIO Y FACTUAL DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE EN EL PER

Expone: Anglica Arroyo Morales. Docente de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco. Colegio de Contadores Pblicos del Cusco

A) JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA

DE LA INVESTIGACIN. B) HIPTESIS DE TRABAJO C) DISEO METODOLGICO: MTODO, TCNICAS. D) POBLACIN Y MUESTRA DE INFORMANTES.

VARIABLES DE ESTUDIO
DENOMINACION Tablas

X1 1
X1 2 X2.1 X2.1.1 X2.1.2 X2.1.3 X2.1.4 X2.1.5 X2.1.6

Doctrina Contable.
Doctrina Jurdica Pericial Ejecucin en los fueros judiciales. Mtodo del peritaje judicial contable. Objetos del peritaje judicial contable Objetivos del peritaje judicial contable Enunciados verificables del peritaje judicial contable Procedimientos del peritaje judicial contable Tcnicas del peritaje judicial contable

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025-026

RESULTADOS DE LA INVESTIGACIN

(X1) ENFOQUE DOCTRINARIO

1.1 El peritaje contable judicial en el Per posee las siguientes bases doctrinarias: a) Doctrina contable. b) Doctrina no contable c) Doctrina jurdica pericial.

(X11) La doctrina contable. Conocimientos sobre: a) La Contabilidad: Principios de Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin Financiera ( NIC, NIIF, SIC, CINIFF), procedimientos y tcnicas ambos contables. (X1 2) La doctrina no contable. Conocimientos especficos de: Administracin, Economa, Sociologa, Matemticas Financiera y Estadstica.

Tienen carcter de criterios cientficos y tcnicos, en los que se apoyan los peritos contables para explicar procedimientos y tcnicas utilizados y sustentar los resultados o conclusiones del informe y/o dictamen pericial u opinin pericial solicitada por los jueces y fiscales de los fueros: civil, laboral y penal. Clasificados en soportes tericos: a) Contables. b) Extracontables.

(X1 3) La doctrina jurdica pericial. Es el soporte legal del peritaje contable judicial en el Per, contenida en los artculos que sobre medios de prueba establecen las leyes procesales: Civil, laboral y penal nacionales e incluso internacionales.

Doctrina que sustenta: a) Su origen, procedencia, requerimiento, necesidad y finalidad. b) Su carcter cientfico y tcnico. c) Su objetividad, al relacionarla con el objeto o hecho controvertido. d) El principio de legalidad de su ejecucin.

a) b) c)

Las doctrinas: contable y jurdica pericial contienen la filosofa del peritaje contable que responde a la necesidad social de: La correcta aplicacin de JUSTICIA. Salvaguarda del BIEN COMUN y La contribucin en la solucin de conflictos sobre hechos contable-financieros controvertidos e importantes.

Necesidad social que justifica el Peritaje Contable Judicial - competencia profesional del Contador Pblico.

Los argumentos doctrinarios, motivan la reflexin en los soportes filosficos: a) Ontolgico. b) Epistemolgico. c) Gnoseolgico y d) Deontolgico. Peritaje contable judicial.

(X2) ENFOQUE FACTUAL

1. (X2.1) La ejecucin del peritaje contable judiciales

a)

En el fuero penal para el mejor conocimiento y explicacin de hechos, conductas, comportamientos, acciones, etc. que afectan al patrimonio, los bienes comunes, las finanzas pblicas, la hacienda nacional, las finanzas corporativas. En los fueros civil y laboral para el mejor conocimiento y apreciacin de hechos CONTROVERTIDOS, acciones, comportamientos y conductas de negligencia, error y omisin por desconocimiento, que afectan: rentas, propiedad, intereses y derechos de personas naturales y jurdicas.

b)

En todos los fueros para: Emitir el dictamen y/o informe pericial que refleja las secuencias fundamentales: Del estudio efectuado, Los mtodos y medios importantes empleados, La exposicin razonada, coherente de las conclusiones.

La ejecucin del peritaje contable comprende fases o etapas siguientes: a) Revisin y estudio del expediente. b) Obtencin de informacin adicional o complementaria de las partes o sujetos procesales. c) Elaboracin de los objetivos/objeto del peritaje. d) Trabajo de campo. e) Redaccin del informe y/o dictamen pericial.

Por la forma de su ejecucin: Es la actividad cognoscitiva desarrollada por el perito contable - sujeto cognoscente - para el mejor conocimiento, explicacin y apreciacin de objetos cognoscibles. De los fueros penal, civil y laboral.

Cuyo producto es el conocimiento verificado sobre hechos controvertidos e importantes.

2. (X2.1.1) El mtodo del peritaje contable judicial.

Tres pasos necesarios y universales: a) Identificacin del objeto o hecho materia del peritaje. b) Formulacin de interrogantes o pliego abierto de preguntas sobre el objeto o hecho pericial. c) Formulacin de hiptesis o supuestos sobre el objeto o hecho del peritaje. Pasos que por su naturaleza necesaria y universal - mtodo universal o general. Es el medio conocido ms seguro para lograr los objetivos periciales, por ello su carcter de medio organizador de la ejecucin del peritaje contable.

3)

(X2.1.2) judicial.

Objetos

del

peritaje

contable

Son: hechos, aspectos, procesos, actividades, operaciones, medios y mecanismos; de carcter controvertido e importantes. De naturaleza: contable, financiera, econmica, monetaria, tributaria, presupuestal, patrimonial, administrativa, laboral y societaria. Son parte de la realidad factual o real y social, por ello observables, mensurables, cuantificables, valorizables a la luz de los conocimientos cientficos y tcnicos de la Contabilidad y las finanzas.

Se clasifican en OBJETOS relacionados con:

Demandas por: cobro ejecutivo de: soles, dlares, beneficios laborales, alimentos, rentas de bienes, obligacin de dar suma de dinero y participacin testamentaria; ejecucin de garantas, irregular liquidacin de sociedades, irregular fusin de sociedades y quiebra empresarial.
Denuncias por delitos contra: el patrimonio, la confianza y la buena fe en los negocios, el orden econmico, el orden financiero y monetario, los recursos naturales y el medio ambiente, la administracin pblica y delitos tributarios.

3) (X2.1.3) Objetivos del peritaje contable

judicial.
Tienen el carcter de propsitos que deben lograr los peritos contables en el futuro inmediato conforme a los plazos para la ejecucin del peritaje contable en los fueros civil, laboral y penal; de ah su carcter lograble, viable. Son redactados por el perito contable bajo la naturaleza de acciones planificadas o acciones a realizar.

PROPSITOS como: Verificar, valorizar, cuantificar, actualizar, determinar el valor, describir: procesos, actividades, operaciones; sealar: los atributos y explicar el comportamiento de los objetos o hechos contable-financieros materia de la controversia.

PROPSITOS : Clasifican: A) Cuantitativos, B) Cualitativo descriptivo explicativos. Clasificados por su relevancia en objetivos: A) Principal (es) y B) Especfico(s).

4. (X2.1.4) Enunciados verificables con el peritaje contable judicial . Son: Argumentos sobre la ocurrencia y el comportamiento de hechos u objetos de la realidad: contable financiera a peritar: a) Posiciones discrepantes entre las partes. b) Descripciones no claras ni precisas de los hechos por parte de los sujetos procesales. c) Explicaciones inconsistentes de las partes. Y d) Argumentaciones carentes de pruebas contundentes y fehacientes de las partes. Por ello de carcter provisional o de supuestos.

Por su contenido tienen naturaleza: contable, financiera, tributaria, presupuestal patrimonial, administrativa. Clasificados en enunciados verificables o supuestos:
A) Cuantitativos B) Descriptivos C) Explicativos

5) (X2.1.5) Procedimientos del peritaje contable judicial.

Son reglas y criterios de naturaleza lgica y direccin definida; elaborados y aplicados durante la ejecucin del peritaje contable; para: la verificacin, clculo, valorizacin, revisin, comprobacin, examen, examen de estados financieros y actualizacin; de los enunciados verificables sobre los hechos u objetos contable - financieros.

5) (X2.1.5) Procedimientos del peritaje contable judicial.

Clasificados en procedimientos : a) Indagacin y seguimiento. Y b) Cuantificacin y medicin. De los hechos demandados y denunciados.

6) (X2.1.6) Las tcnicas del peritaje contable judicial.

Instrumentos de carcter: computarizado, manual y mental; utilizados durante la ejecucin de la pericia para: Calcular, valorizar, valuar, medir, analizar, seguir, comparar, obtener datos e informacin, calificar, evaluar, clasificar, describir, redactar y formular;

El/sobre los objetos contable financieros peritados.

Clasificados en tcnicas para /de:

Cuantificar y/o valorizar Analizar Seguimiento Comparar Obtener datos y/o informacin Calificacin y/o evaluacin y Conceptuales

MUCHAS GRACIAS MUITO OBRIGADO