CUENTA CORRIENTE

Establecimiento que se ocupa de la intermediacin financiera. Los bancos son entidades mercantiles que se ocupan de comerciar con el dinero, considerado como mercanca, y por ello reciben y custodian depsitos y otorgan prstamos. La organizacin y las funciones de la banca moderna dependen del crdito y ste, a su vez, es factible en gran parte gracias al desarrollo del sistema bancario.

Aparte de las cuentas corrientes los bancos aceptan tambin pagars de sus clientes, mediante un descuento que aplican al valor de los mismos; ofrecen, en muchos pases, cuentas especiales de ahorro, que pagan intereses a los depositantes; negocian acciones y otros valores, as como divisas y bonos de la deuda pblica. En algunos pases, de acuerdo al ordenamiento legal vigente, estas funciones pueden ser asumidas por bancos especializados en determinados tipos de transacciones (bancos de ahorro y prstamo o sociedades financieras, por ejemplo) o pueden ser llevadas a cabo conjuntamente por la misma casa bancaria. En este ltimo caso suele hablarse entonces de banca universal, o banca mltiple, tipo de organizacin que tiende a generalizarse en las economas modernas. [bank]. (V. DESCUENTO; ENCAJE;FINANZAS).

CUENTA CORRIENTE
La cuenta corriente es un instrumento bsico en el negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del pblico, con lo que se obtienen fondos para prstamos y otras actividades, ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y un medio de pago gil y ampliamente aceptado. La competencia ha llevado a los bancos, en la actualidad, a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes: pagos de intereses sobre saldos mnimos, servicio de conformacin telefnica, banca electrnica, etc. [checking account; current account]. (V. BANCO; CHEQUE; DEPOSITO; ENCAJE).

Los depsitos a la vista son los que se realizan en cuentas corrientes. Quedan a disposicin de los titulares de las mismas en forma inmediata, pudindolos retirar mediante la presentacin de cheques de su cuenta. Los depsitos en cuentas de ahorro operan segn las normas que se fijan para este tipo de cuentas y suelen ser retirados mediante una libreta que presenta el titular a los cajeros del banco. Los depsitos a plazo son aquellos que slo pueden ser exigidos luego de un trmino determinado, generalmente igual o mayor que treinta das; ganan un inters mayor que el de las simples cuentas de ahorro pero quedan inmovilizados para el depositante durante el plazo fijado. Tambin pueden depositarse en los bancos bienes o valores fsicos que son guardados en cajas

ENCAJE.

En general, garanta de un valor circulante y transmisible. El encaje bancario se determina como una proporcin del dinero recibido por el banco que debe ser mantenido para atender los retiros del pblico; el resto de los depsitos puede ser usado por el banco para otorgar prstamos o realizar otras operaciones. El porcentaje de encaje es fijado, normalmente, por el banco central de cada pas y por la legislacin vigente. [reserves; legal reserves]. (V. BANCO).

COMO ESTABLECER UNA CUENTA CORRIENTE BANCARIA

Una cuenta corriente le permite mantener su dinero en el banco, emitir cheques y retirar dinero. Puedo establecer una cuenta corriente si soy menor de 18 aos? Ud. podra abrir una cuenta corriente si es menos de 18 aos. Los bancos no tienen polticas uniformes sobre cuentas corrientes para menores. Algunos bancos permiten al menor establecer sus propias cuentas, algunos lo permiten si el padre o guardin es el consignatario de la cuenta, y otros no permiten abrir un cuenta corriente a ningn menor de 18 aos.

COMO ESTABLECER UNA CUENTA CORRIENTE BANCARIA

Una cuenta corriente le permite mantener su dinero en el banco, emitir cheques y retirar dinero. Puedo establecer una cuenta corriente si soy menor de 18 aos? Ud. podra abrir una cuenta corriente si es menos de 18 aos. Los bancos no tienen polticas uniformes sobre cuentas corrientes para menores. Algunos bancos permiten al menor establecer sus propias cuentas, algunos lo permiten si el padre o guardin es el consignatario de la cuenta, y otros no permiten abrir un cuenta corriente a ningn menor de 18 aos.

QU TIPO DE CUENTA CORRIENTE DEBERA CONSEGUIR?

Pregunte al agente de servicio al cliente en el banco sobre los diferentes tipos de cuentas corrientes que ofrecen, y los costos y regulaciones asociadas con las cuentas. Si Ud. es un estudiante, podra calificar para una Cuenta Corriente Estudiantil. Una Cuenta Corriente Estudiantil normalmente le permite ahorrar dinero a largo plazo porque no hay intereses mensuales de servicio y no requiere un balance mnimo para la cuenta.

Qu se necesita para establecer una cuenta corriente? Cuando vaya al banco o unidad de crdito por primera vez para abrir una cuenta, necesitar llevar su identificacin y dinero para depositar. El depsito inicial puede ser en efectivo o cheque. La mayora de los bancos requieren una identificacin con foto (ejemplo, licencia de conduccin, documento estatal de identificacin o pasaporte) y una forma secundaria de identificacin. El monto mnimo de dinero que necesitar para abrir la cuenta varia de acuerdo al banco, de manera que es mejor llamar o buscar la informacin, en Internet, requerida.

CUL ES EL PRXIMO PASO?

Cuando abra su cuenta corriente, diligenciar las tarjetas firmadas que permanecern en un archivo en el banco. Estas tarjetas sern usadas para confirmar que la firma en todos los cheques, recibos de retiros y depsitos es la suya. Tambin en esta ocasin, ordenar sus cheques. Normalmente , el banco entrega algunos cheques iniciales para usar antes de que reciba sus cheques personalizados. Su primer grupo de cheques normalmente le pueden costar de $10 a $25 y pueden ser automticamente retirados de su primer depsito.

TRMINOS COMUNES QUE NECESITARA SABER:

ATM: Cajero Automtico Esta mquina usa un computador que verifica la informacin de su cuenta y PIN (Numero de identificacin Personal) y le dispensara o depositar fondos cuando Ud. lo solicite.
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BALANCE

Monto de dinero que Ud. tiene en una cuenta especfica.

LIBRETA DE REGISTRO

Su libreta de registro es una herramienta para mantener una secuencia de los balances de sus cuentas. La chequera es como un diario donde Ud. escribe los movimientos de entrada y salida de su cuenta.

TARJETA DEBITO:

Es una tarjeta que se usa como una tarjeta de crdito para pagar directamente desde su cuenta corriente.

UNION CREDITICIA
Es un miembro propietario, institucin financiera cooperativa sin nimo de lucro adquirida y manejada por sus miembros.

DEPOSITO Cheque o efectivo que es depositado en la cuenta corriente de su Proyecto.

ENDOSAR
Firmar al respaldo de un cheque antes de cambiarlo o depositarlo como prueba de que Ud. es quien lo emiti.

EXTRACTO MENSUAL

Al final de cada mes, Ud. recibir un extracto sobre la actividad de su cuenta (lo que entr y sali) del mes anterior. Ud. puede usar el extracto para balancear su cuenta comparndolo con su libreta de registro. Despus de que todas las transacciones han sido registradas en ambas partes, el balance debe ser el mismo.

SOBREGIRO
escribir un cheque por un valor superior del que se tiene en la cuenta. Normalmente hay un recargo (conocido como NFS Fondos no Suficientes) de la institucin financiera asociado con el sobregiro de su cuenta.

RETIRO
Sacar dinero de su cuenta corriente. Retiro de fondos es lo contrario de hacer un depsito

LLEVADO DEL LIBRO BANCOS

Las operaciones de los clientes de la empresa con entidad bancarias no se registran al ritmo que lo hacen estas ltimas; en otras ocasiones se suele incurrir en errores u omisiones y; con alguna frecuencia, el banco efecta transacciones que slo dar a conocer a la empresa con posterioridad mediante la remisin de una Nota de Cargo o Nota de Abono o simplemente debitando o acreditando el estado de cuenta corriente de la empresa. Estos problemas y muchos que se presentan e la prctica diaria, pueden superarse fcilmente si se lleva un libro auxiliar denominado LIBRO BANCOS por cada una de las cuentas corrientes que tenga la empresa.

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

es un libro de rayado especial voluntario que no necesita legalizar, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la empresa, con la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista Tcnico contable se le considera como un libro auxiliar.

LLEVADO DEL LIBRO BANCOS

Las operaciones de los clientes de la empresa con entidad bancarias no se registran al ritmo que lo hacen estas ltimas; en otras ocasiones se suele incurrir en errores u omisiones y; con alguna frecuencia, el banco efecta transacciones que slo dar a conocer a la empresa con posterioridad mediante la remisin de una Nota de Cargo o Nota de Abono o simplemente debitando o acreditando el estado de cuenta corriente de la empresa.

Estos problemas y muchos que se presentan e la prctica diaria, pueden superarse fcilmente si se lleva un libro auxiliar denominado LIBRO BANCOS por cada una de las cuentas corrientes que tenga la empresa.

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

es un libro de rayado especial voluntario que no necesita legalizar, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la empresa, con la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista Tcnico contable se le considera como un libro auxiliar. Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depsitos, retiros, emisin de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operacin que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la empresa.

FINALIDAD DEL REGISTRO AUXILIAR DE BANCOS

Su finalidad principal es de: Controlar en forma ordenada, clara, precis a y cronolgica los depsitos en Cuenta Corriente Cheques Girados, las Notas de Cargo y las Notas de Abono. Proporciona informes inmediatos de los s aldos actualizados; que pueden ser deudores o acreedores.

USO DEL LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

El uso de este libro, es por la necesidad de control sobre el movimiento en Cuentas Corrientes, por eso se dice que es un libro auxiliar, este registro permite conocer en forma detallada los ingresos y egresos que a efectuado en el mes, proporcionando informacin permanente y contable sobre el saldo en cuenta corriente. El Banco en forma mensual remite un estado de cuenta, el cual sirve para efectuar una verificacin de los ingresos y egresos en el banco.

USO DEL LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

El formato utilizado para el registro de ventas corresponde al formato diseado por la SUNAT, denominado Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE, cuyo uso es obligatorio.

MODELO DE RAYADO DEL LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

EXTRACTO BANCARIO BANCO INTERBANK Av.Elias Aguirre 500 - Chiclayo Seores LA SOLUCION SAC Jr. Torres Paz 199 Fecha 01/03/2010 02/03/2010 05/03/2010 07/03/2010 08/03/2010 10/03/2010 14/03/2010 18/03/2010 19/03/2010 20/03/2010 26/03/2010 27/03/2010 30/03/2010 31/03/2010 Movimientos Cargos Abonos Apertura de cuenta corriente S/. 1,500.00 a la orden de la empresa " JUNIOR" sac S/. 300.00 Deposito Segn papeleta en efectivo S/. 225.00 a la orden de Sr. Lau Chung S/. 85.00 Deposito Segn Papeleta N 02342 S/. 860.00 a la Orden de la empresa "RADAR" sac S/. 320.00 a la Orden de de la Empresa "ESCEl" S/. 25.00 "ElectroNorte" S/. 28.50 Deposito Segn Papeleta N 12476 en Efectivo S/. 307.50 a la Orden de "TELEFONICA" sac S/. 32.00 Deposito Segn Papeleta N00247 S/. 110.00 Para Imobiliaria Santa Rita Por Recibo de Alquiler S/. 500.00 a Nombre de "Roberto Suarez S/. 779.00 Segn Papeleta N0445 En efectivo S/. 275.00 Notas de cargo Portes 20.00 Mantenimiento de cuenta 5.00 Inpuesto ITF S/. 1.03 Concepto Cuenta Corriente en MN N 02859673 Saldo Anterior s/0,00

Saldo al 31-03-2010 Saldos Deudor

Acreador S/. 1,500.00 S/. 1,200.00 S/. 1,425.00 S/. 1,340.00 S/. 2,200.00 S/. 1,880.00 S/. 1,855.00 S/. 1,826.50 S/. 2,134.00 S/. 2,102.00 S/. 2,212.00 S/. 1,712.00 S/. 933.00 S/. 1,208.00 1188.00 1183.00 1181.97

ITF 2010

0.05%

Impuesto Transaccion Financiera

Suma de trasaciones ITF

S/. 2,069.50 S/. 1.03

CONCILIACION BANCARIA MES DE MARZO DE 2010

A) Aplicacin metodo Directo Partiendo del saldo de nuaestro libro banco (-) Deposito no Abonados (+) Cheques no Cobrados (-) Nota de cargo no considerado en el libro bancos Saldo igual al extracto Bancario B) Aplicacin Metodo Indirecto Partiendo del Saldo del Extracto Bancario (+) deposito No Abonados (-) Cheques no Cobrados (+) Nota de Cargo Saldo Igual al Libro Bancos
S/. 1,208.00
0.00 0.00 26.03 S/. 1,181.97

1181.97 0.00 0.00 26.03 1208.00

CENTRALIZACIN ASIENTO EN EL LIBRO DIARIO

Debe
63 15 Servicios prestados por Terceros 639 Otros Servicios Prestados x terceros 6391 Mantenimiento de cuenta Cuentas por pagar Diversas 469 Otras cuentas por pagar Diversas 4691 Portes 4692 ITF 4693 Mantenimiento de cuenta 31/03/10 Por la centralizacion de la nota de cargo, segn el extracto bancario 16 Gastos Financieros Gastos Generales 9731 Portes 9732 ITF 9733 Mantenimiento de cuenta Carga Imputable a Cuenta de costo Gastos Financieros 31/03/10 Por la Trasferencia de la cuenta 63 al centro de costos 17 Cuentas por pagar Diversas Otras cuentas por pagar Diversas 4691 Portes 4692 ITF 4693 Mantenimiento de cuenta Caja Y Bancos Cuentas Corrientes 1041 Moneda Nacional 10411 Banco Interbank 31/03/10 Por el pago de Portes, ITF y mantenimiento de cuenta. 18 26.03 26.03 26.03

Haber

46

26.03 26.03 20.00 1.0348 5.00

97 973

26.03 26.03 20.00 1.0348 5.00 26.03 26.03

79 791

46 469

26.03 26.03 20.00 1.0348 5.00 26.03

10 104

26.03