EL

AUDITOR

Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria

habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica.

Funciones generales:
Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un

una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y funcionamiento general de una organizacin.

Las funciones tipo del auditor son:

1.-Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias,

planes y programas de trabajo.

2.-Desarrollar el plan o programa de trabajo de una auditoria. 3.-Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una

auditoria.
4.-Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y

efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.

 5.-Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.

6.-Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de

informacin.
7.-Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de

trabajo.
8.-Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de

filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.

 9.-Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que

permitan elevar la efectividad de la organizacin

10.-Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en

todos sus mbitos y niveles

11.-Revisar el flujo de datos y formas.
12.-Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden

en el funcionamiento de la organizacin.
13.-Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de

oficina.

 14.-Evaluar los registros contables e informacin financiera.

15.-Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y

revisin

continua de avances.

16.-Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para

impulsar el cambio organizacional.

17.-Disear y preparar los reportes de avance e informes de una

auditoria.

Conocimientos que debe poseer el Auditor :

Es conveniente que el equipo de auditores tenga una preparacin

acorde con los requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo.
Atendiendo a stas necesidades es recomendable apreciar los

siguientes niveles de formacin:

 Formacin Acadmica :

Estudios a nivel tcnico, Contabilidad, Licenciatura o postgrado en

administracin, informtica, comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones industriales, ingeniera industrial, sicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.
Otras especialidades como las matemticas, ingeniera y arquitectura,

pueden contemplarse siempre y cuando hayan capacitacin que les permita intervenir en el estudio.
Complementaria :

recibido

una

Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional por

medio de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros.

 Emprica:
Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en

diferentes instituciones sin contar con un grado acadmico.

Adicionalmente, deber saber operar equipos de cmputo y de

oficina, y dominar l los idiomas que sean parte de la dinmica de trabajo de la organizacin bajo examen.

Tambin tendrn que tener en cuenta y comprender comportamiento organizacional cifrado en su cultura.

el

Una actualizacin continua de los conocimientos permitir al auditor

adquirir la madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en forma prudente y justa.

 Habilidades y destrezas:

En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o

prctica, el equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento dotes intrnsecos a su carcter.

La expresin de stos atributos puede variar de acuerdo con el modo

de ser y el deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien se d a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes caractersticas :

 Caractersticas :

a) Actitud positiva. b) Estabilidad emocional. c) Objetividad. d) Sentido institucional. e) Saber escuchar. f) Creatividad. g) Respeto a las ideas de los dems. h) Mente analtica. i) Conciencia de los valores propios y de su entorno.

 j) Capacidad de negociacin.
k) Imaginacin. l) Claridad de expresin verbal y escrita. ll) Capacidad de observacin.

m) Iniciativa.
n) Discrecin. ) Facilidad para trabajar en grupo. r) Comportamiento tico.

Experiencia :

Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en

las caractersticas del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las observaciones.

 Por la naturaleza de la funcin a desempear existen varios campos que se

tienen que dominar:

1.-Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin. 2.-Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin. 3.-Conocimiento de esfuerzos anteriores 4.-Conocimiento de casos prcticos. 5.-Conocimiento derivado de la implementacin de estudios

organizacionales de otra naturaleza.

6.-Conocimiento personal basado en elementos diversos

Responsabilidad

Profesional

El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad,

inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.
Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en : A) Preservar la independencia mental.

B) Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad

profesional adquiridas. C) Cumplir con las normas o criterios que se le sealen. D) Capacitarse en forma continua.

 E) Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos

que resten credibilidad a sus juicios, por que debe preservar su autonoma e imparcialidad al participar en una auditora.
Es

conveniente sealar, que los impedimentos a los normalmente se puede enfrentar son: personales y externos.

que

Los

primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el auditor y que por su naturaleza pueden afectar su desempeo, destacando las siguientes:

 -Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la

organizacin que se va a auditar. -Inters econmico personal en la auditora. -Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas. -Relacin con instituciones que interactan con la organizacin. -Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica.
Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a

llevar a cabo su funcin de manera puntual y objetiva como son: -Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologa para la ejecucin de la auditora.

 Interferencia con los rganos internos de control

Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora Presin injustificada para propiciar errores inducidos

En stos casos, tiene el deber de informar a la organizacin para

que se tomen las providencias necesarias.

Finalmente, el equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su

funcin est sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas profesionales tales como:

 Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos,

evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga. Responsabilidad.Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente. Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones. Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos. Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organizacin para la que presta sus servicios. Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los hechos.

 Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor

esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.
Institucionalidad.- No olvidar que su tica profesional lo obliga a

respetar y obedecer a la organizacin a la que pertenece. Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada. Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva. Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales. Creatividad.- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

 El ser auditor requiere de una serie de habilidades y destrezas adems de

un gran conocimiento en diversas reas.

Debido a que usualmente los empleadores reconocen la experiencia

tcnica y funcional basada en los dos requisitos mencionados anteriormente, es importante que usted sepa y comprenda algunas caractersticas fundamentales.
Sin embargo, estas son slo cualidades generales para el puesto de

auditor,

no

siempre

son

imprescindibles.

CONCLUSIONES:

Los auditores tienen que estar familiarizados con las

matemticas para solucionar problemas, emplear la razn y la lgica para reconocer las ventajas y desventajas de las soluciones alternativas y el enfoque de los problemas.
Tambin tienen que estar listos para reconocer los

indicadores del rendimiento de los sistemas usados y estar preparados para tomar las medidas necesarias para mejorar o corregir el rendimiento con relacin en los objetivos para el sistema.

 Son habilidades necesarias para este trabajo ponerse de

acuerdo con otros para comunicar la informacin eficazmente y entender oraciones escritas y prrafos relacionados al trabajo.
Adems, ellos tienen que monitorear y evaluar su propio

rendimiento, el de otros empleados y el de las organizaciones para hacer mejoras y corregir lo que sea necesario.

 Los auditores deben reconocer los problemas complejos y

evaluar la informacin relacionada para desarrollar y revisar las opciones e implementar soluciones.
Un auditor siempre debe prestar absoluta atencin a lo

que otros dicen, tomarse el tiempo para entender los enunciados, hacer preguntas cuando corresponda, y no interrumpir en momentos inapropiados.

 Tambin se requiere que los auditores tengan conocimientos

en diferentes campos, especialmente sobre los principios y prcticas de economa, contabilidad, banca, mercados financieros, y anlisis y reportes de informacin financiera.
El auditor tiene que saber aritmtica, lgebra, clculo,

estadstica, geometra, y sus aplicaciones respectivas, as como tambin de los principios de administracin y negocios relacionados a planeamientos estratgicos, recursos humanos, asignacin de recursos, coordinacin de recursos y personal, tcnicas de liderazgo, y mtodos de produccin.

 Asimismo, se le recomienda a los auditores que estn

familiarizados con la estructura y el contenido del idioma ingls, incluyendo significado, escritura, reglas de composicin, y gramtica, adems de cdigos legales, leyes, procedimientos de los juzgados y las cortes, ordenes ejecutivas, regulaciones gubernamentales, reglas administrativas y el proceso poltico democrtico.