AUDITORIAS EN EMPRESAS PUBLICAS

Expositor: Ing. Luis Mateo O

ESTRUCTURA DEL ESTADO ECUATORIANO

Constitucin
TITULO I: Elementos Constitutivo s del Estado
TITULO III: Garantas Constitucio nales

444 artculos 30 disposiciones transitorias 1 derogatoria

TITULO II: Derechos

TITULO VI: Rgimen de Desarrollo TITULO V: Organizaci n Territorial del Estado TITULO VII: Rgimen del Buen Vivir

TITULO IV: Participaci ny Organizaci n del Poder TITULO VIII: Relaciones Internacion ales TITULO IX: Supremaca de la Constituci n

CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR

ADMINISTRACION PUBLICA

DIFERENCIA ENTRE LA ADMINISTRACION PRIVADA Y PBLICA

PRIVADA
LEY FINALIDAD MEDIDA DE GESTION FINANCIERO

PUBLICA

Lo que no debe hacerse Inters particular Utilidades

Lo que debe hacerse Inters social Calidad y Cantidad de Bienes y Servicios Fuentes de financiamiento, Bienes y Servicios, Resultados de Gestin

Rentas, costos, gastos y utilidades

REGIMEN DE DESARROLLO (Art. Const. 275)

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO (Art. Const. 280)

ADMINISTRACION PUBLICA

DISEAR,
Planificacin.

APLICAR,
Organizacin.

LOGRAR,
Direccin , Control.

PROCESOS DE GESTION PUBLICA

COMPONENTES COMPETENCIAS
POLITICAS Y COORDINACIN DE: Planificacin nacional Planificacin plurianual Plan operativo anual POLITICAS Y ASESORIA TECNICA DE: Desarrollo Institucional Administracin de Recursos humanos Remuneraciones

INSTITUCIONES RESPONSABLES
Consejo Nacional de Planificacin Secretara Nacional de Planificacin y Desarrollo (SENPLADES)

PLANIFICACION

ORGANIZACIN

Ministerio de Relaciones Laborales

DIRECCION Y EJECUCION

Cumplimiento de objetivos contemplados en la misin, conforme su mbito de accin y normativa legal

Controlar y verificar el cumplimiento de la normativa, mbito de competencia y polticas

Las instituciones

CONTROL

Consejo de Participacin ciudadana y control social Contralora General del Estado Superintendencias Defensora del Pueblo

SISTEMA DE CONTROL

El CONTROL debe basarse en:

Medir y corregir el desempeo individual y organizacional Observar, inspeccionar, verificar la ejecucin de un Plan Medidas correctivas
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO ART.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-RENDICION DE CUENTAS -LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN CUMPLIDOS ART.6. COMPONENTES.-CONTROL INTERNO CGE -CONTROL EXTERNO OTRAS

SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

Normas de Control Interno

Polticas de Auditora Gubernamental Normas de Control y Fiscalizacin

Art. 7. Marco Normativo General

Normas de Auditora Gubernamental

Reglamentos, regulaciones, manuales generales y especializados, guas, instructivos u otros

SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

GESTION ADMINISTRATIVA

GESTION FINANCIERA

GESTION OPERATIVA

Art. 8. Objetos del Sistema

GESTION MEDIO AMBIENTAL

Examinar, verificar y evaluar

ACTUACION DE SERVIDORES PUBLICOS

SISTEMA DE CONTROL
Art. 10 LOCGE.Actividades Institucionales
Administrativas o apoyo Financieras Operativas Ambientales

Art. 11 LOCGE.Aplicacin del Control Interno

Funciones incompatibles Depsito intacto e inmediato Otorgamiento de recibos Pago con cheque o red bancaria Distincin entre ordenadores del gasto y pago Reglamento orgnico funcional

Art. 12 LOCGE.Tiempos de Control

Control previo (ANTES) Control concurrente (DURANTE) Control posterior (DESPUES) Auditoria Interna

SISTEMA DE CONTROL

NORMAS DE CONTROL INTERNO

100 NORMAS GENERALES 200 AMBIENTE DE CONTROL 300 EVALUACIN DEL RIESGO 400 ACTIVIDADES DE CONTROL 401 Generales 402 Administracin Financiera PRESUPUESTO 403 Administracin Financiera TESORERIA 404 Administracin Financiera DEUDA PUBLICA 405 Adm. Financiera CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 406 Adm. Financiera ADMINISTRACION DE BIENES 407 TALENTO HUMANO 408 ADMINISTRACION DE PROYECTOS 409 GESTION AMBIENTAL 410 TECNOLOGIA DE LA INFORMACION 500 INFORMACIN Y COMUNICACIN 600 SEGUIMIENTO

SISTEMA DE CONTROL
ART.18 ALCANCE Y EJECUCIN DE LA AUDITORIA AUDITORIA GUBERNAMENTAL CONTROL EXTERNO EXAMEN ESPECIAL ART.19 EXAMEN ESPECIAL.Verifica, estudia y evala aspectos limitados o de una parte de las actividades de gestin financiera, administrativa, operativa y medio ambiental, con posterioridad a su ejecucin

ART.20. AUDITORIA FINANCIERA.Razonabilidad de las cifras presentadas en los EEFF. concluye con el informe profesional de auditoria que incluye las opiniones correspondientes se incluirn el examen del cumplimiento de normas legales, y la evaluacin del control interno de la parte auditada.