Taller de Gestión de Riesgos - 2012

El Control Interno como Fuente de Valor en las Organizaciones Enfoque basado en la Administracin de Riesgos Empresariales (COSO ERM)
20 de Octubre de 2012 Lima
Instructores Hugo Orbe / Roberto Loyola
TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM
Presentacin
Presentacin
Hugo Miguel Orbe Panduro
Gerente de Auditora Financiera del Grupo Telefnica en el Per MBA PAD - Universidad de Piura, Contador Pblico Colegiado PUCP
Roberto Carlos Loyola Gmez

Jefe de Auditora Financiera del Grupo Telefnica en el Per MBA CENTRUM Universidad Catlica del Per
Contador Pblico Colegiado PUCP Ms de 18 aos como profesional de auditoria Ms de 12 aos como profesional de auditora en las principales sociedades (PWC y AA) y interna y contabilidad. como auditor Interno y experto en temas financieros-contables Expositor del taller de Control interno COSO Expositor del taller de Control interno COSO II en el Instituto de Auditores Internos del Per. II en el Instituto de Auditores Internos del Per. Docente Universitario y Expositor en el Docente Universitario y Expositor en el Diplomado de NIIF del CCPL y el Diplomado de NIIF y Control Interno de la UNMSM
Diplomado de NIIF del CCPL y el Diplomado de NIIF y Control Interno de la UNMSM
OBJETIVOS DEL TALLER
Presentar de manera sencilla y practica los aspectos ms relevantes en la implementacin del proceso de gestin de riesgos como una de las principales herramientas para la continuidad y el desarrollo de los negocios.
Desarrollar el concepto de administracin de riesgos como elemento fundamental para el logro de objetivos a travs de un adecuado control interno.
Un buen control interno no garantiza el xito, pero la ausencia o mala gestin del control interno si garantiza el fracaso
Qu es Riesgo?
No hay actividad de la vida, de los negocios o de cualquier asunto que se nos ocurra, que no incluya la palabra riesgo.
Entonces como definimos el concepto de Riesgo:

Alguna actividad que podra impactar negativamente en el logro de objetivos. Los Riesgos incluyen todos los eventos que impacten el desempeo. Los Riesgos deberan ser vistos como un tema vital en la organizacin, por su vnculo con todo lo que hacemos; Por tanto, los riesgos deben ser gerenciados para alcanzar desempeos ptimos.
Se produce riesgo cuando hay probabilidad que algo negativo suceda o que algo positivo no suceda; ahora bien, si somos capaces de conocer los riesgos oportunamente, seremos capaces de gestionarlos lo ms adecuadamente posible.
EL RIESGO NOS ABRE LAS PUERTAS A UNA OPORTUNIDAD

CARLOS RODRIGUEZ PASTOR
El Manejo del Riesgo es Responsabilidad de toda la organizacin en general.
Riesgo.- es cualquier cosa que pueda impedir el logro de un objetivo de la compaa.
Qu es Control para ti?

Control.- actividades orientadas a mitigar los riesgos que se presenten en la obtencin de los objetivos de la empresa.
Riesgo - Control
Estrategia 1 Estrategia 2 Estrategia 3 Estrategia 4
GENERAR RENTABILIDAD Riesgo 1 ICR
INCREMENTAR INGRESOS
Riesgo 2
Riesgo 3
ICR ICR
Riesgo 4
ICR
Estrategia 1 Estrategia 2 Estrategia 3 Estrategia 4
Riesgo 1
ICR
REDUCIR COSTOS
Riesgo 2 Riesgo 3 Riesgo 4
ICR ICR
ICR
CONTROL INTERNO Las polticas, procedimientos, prcticas y estructuras organizacionales diseadas para proporcionar razonable confianza en que los objetivos de los negocios sern alcanzados y que los eventos indeseados sern prevenidos o detectados y corregidos.
Objetivos del control interno:
Confiabilidad de la informacin financiera
Efectividad y Eficiencia de las operaciones
Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
Control Interno
El Control Interno genera valor agregado en la gestin de las Compaas, tanto a nivel cuantitativo, como cualitativo. Las reas de control que no lo logren tienen los das contados.
El control interno es un proceso. Es un conjunto de acciones estructuradas y coordinadas dirigidas a la consecucin de un fin, no es un fin en s mismo.
Ambiente de Control
Ambiente de Control
Planificacin
El control interno es parte y esta integrado a estos procesos.
Ambiente de Control
Ejecucin
Supervisin
De manera que no entorpezcan sino que favorezcan la consecucin de los objetivos de la entidad.
Ambiente de Control
COSO I Control Interno

Es definido como un proceso, que involucra a todos los miembros de un entidad, diseado para cumplir objetivos especficos. La definicin es general, abarcando todos los aspectos. Los componentes son interrelacionados y sirve como criterio para determinar si el sistema es efectivo.
TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM COSO II COSO I
Ambiente Interno Establecimiento de Objetivos Identificacin de Eventos Evaluacin de Riesgos Respuesta al Riesgo Actividades de Control Informacin y Comunicacin
Supervisin
Ambiente Interno Ambiente de Control Establecimientos de Objetivos
Identificacin de Eventos
Evaluacin del Riesgo Evaluacin de Riesgos Respuesta al Riesgo

Objetivos del negocio
Ambiente Interno Establecimiento de Objetivos Identificacin de Eventos
Ocho componentes interrelacionados
Evaluacin de Riesgos Respuesta al Riesgo Actividades de Control Informacin y Comunicacin Supervisin
Se consideran las actividades en todos los niveles de la organizacin
Elementos del ERM

1. Ambiente Interno
Es la base fundamental para los otros componentes del ERM. Establece disciplina y estructura. Soportado de valores ticos.
Su principal propsito:
La concientizacin del personal respecto del riesgo y el control. Definir el modo en que las estrategias y objetivos sern establecidos, las actividades de negocio estructuradas y los riesgos identificados, evaluados y administrados.
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Asignacin de autoridad y responsabilidad
Polticas y prcticas de RR.HH.
Filosofa de la administracin de riesgos
Estructura organizativa
Factores del Ambiente Interno Apetito al riesgo
Compromiso de competencia profesional
Visin del Directorio
Integridad y valores ticos

2. Establecimiento de objetivos
Primero deben existir objetivos antes que la Gerencia pueda identificar y evaluar riesgos, y tomar acciones necesarias para administrar los riesgos.
2. Establecimiento de objetivos
Es una condicin previa para la identificacin de eventos, evaluacin de riesgos, y respuesta al riesgo. Etapas del establecimiento de objetivos: 1.- Definicin de objetivos estratgicos. 2.- Definicin de objetivos relacionados. 3.-Seleccin de objetivos: apetito de riesgo y tolerancia al riesgo.
1.- Objetivos estratgicos
Se constituyen de metas de alto nivel que se alinean con la misin y visin de la Compaa.
Son dinmicos y se ajustan a los cambios en las condiciones internas y externas. Reflejan las elecciones estratgicas de la Gerencia sobre cmo la organizacin buscar crear valor para sus grupos de inters (stakeholders).
2.- Objetivos relacionados Son aquellos que estn alineados con la estrategia seleccionada y con el apetito de riesgo deseado. Luego de identificar sus objetivos estratgicos, una entidad est lista para desarrollar objetivos relacionados a un nivel de entidad. Se categorizan en: - Operativos: efectividad y eficencia en las operaciones.
- Reporte: confiabilidad de informacin.
- Cumplimiento: adeherencia total a las leyes y regulaciones.
TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM Los objetivos deben cumplir con las caractersticas:
Especficos
Medibles
Realizables Confiables Medibles en el tiempo
POR EJEMPLO

3.- Seleccin de Objetivos
Apetito al riesgo
Objetivos
Tolerancia al riesgo
El apetito del riesgo es la cantidad de riesgo, a nivel global, que la administracin y el directorio estn dispuestos a aceptar en su bsqueda de valor.
La Tolerancia al riesgo es el nivel aceptable de desviacin con relacin al logro de los objetivos.
Apetito al riesgo
Propenso
Adverso
Que criterios tomaste para decidir por que fondo de pensiones optar?
Tolerancia al riesgo
Se toma una decisin, analizando los pro y contras
Hasta cuando o cuanto es aceptable o mi negocio sigue siendo rentable
Si no hay anlisis; slo hay un resultado.
Establecimiento de Objetivos
El ERM asegura que la administracin tiene en funcionamiento un proceso para establecer objetivos y que los objetivos seleccionados apoyan y estn alineados con la misin de la entidad y son consistentes con su apetito por el riesgo.
Visualizacin del Proceso Estratgico
ENTORNO
POLTICAS 1, 2, 3
VISIN
ESTRUCTURA
SITUACIN DESEADA
FUTURO
RECURSOS
1
CLIENTES/CONSUMIDORES
MISIN
2
OBJETIVOS LARGO PLAZO

COMPETIDORES COMPLEMENTADORES
OBJETIVOS CORTO PLAZO
VALORES
SITUACIN ACTUAL
PROVEEDORES
3
MERCADOS
ESTRATEGIAS: 1,2,3 SECTOR INDUSTRIAL

Fuente: Dr. Fernando DAllesio Ipinza
3. Identificacin de Eventos
Se deben identificar eventos potenciales que afectan la implementacin de la estrategia o el logro de los objetivos, con impacto positivo, negativo o ambos. Factores a considerar:
Los eventos pueden provenir de factores internos y externos. La Gerencia debe reconocer la importancia de comprender dichos factores y el tipo de eventos que pueden estar asociados a los mismos.
Ambientales Econmicos Polticos
Identificacin Sociales de Eventos Tecnolgicos
Procesos Personal
Infraestructura
4. Evaluacin de riesgos
Forma una base para determinar cmo los riesgos deben ser administrados. Permite a la entidad considerar el grado en el cual eventos potenciales podran impactar en el logro de los objetivos. La evaluacin de riesgos puede realizarse desde dos perspectivas: probabilidad de ocurrencia e impacto. Se debe definir formalmente la metodologa de identificacin y evaluacin de riesgos Considera que la evaluacin se debe realizar tanto para riesgos inherentes como residuales.
RIESGO RESIDUAL
Riesgo
Control
Riesgo Residual
Es el riesgo que se mantiene despus de una respuesta de la gerencia al riesgo.

Hoja de trabajo del Mapa de Riesgos
REGISTRO DERIESGOS
Nombre de la compaa: Funcin de Riesgos: Fecha:
Impacto (D) Ref Ttulo del riesgo Tipo Proximidad Descripcin Riesgo (B) (A) Bruto de controles y coberturas
Impacto (D) Estado Probabilidad Neto de controles y del Riesgo (E) coberturas (F)
Controles, Estado acciones y Tipo Actual coberturas Respuesta controles actuales

Aceptar Evitar Reducir Transferir
Planes de Accin
Responsable Cambio / del Riesgo Tendencia
N o Descripcin ms Descripcin breve Ref. amplia del del riesgo Riesgo Riesgo
1 2 3
1 2 3 4
Impacto Mximo Impacto Mximo Mximo Impacto actual en Probabilidad impacto actual impacto impacto actual CF neta de en CF en en en en (OIBDAcontroles (OIBDAInversi OIBDA Inversin OIBDA Inversin existentes Inversin) n )
Breve descripcin ROJO: Crtico de las actividades ROJO AMARILLO: de control, AMARILLO Moderado acciones y VERDE VERDE: Leve coberturas existentes
Personal a Breve descripcin de los realizar el planes de accin para seguimiento de mejorar el control, la incluyendo fechas implementaci previstas de implantacin n
Categora de riesgo: R. Globales
Categora de riesgo: R. Operacionales
Categora de riesgo: R. Negocio
Categora de riesgo: R. Financieros
Categora de riesgo: R. Crdito

TRABAJO GRUPAL 1.- IDENTIFICAR LOS SIGUIENTES RIESGOS POR GRUPOS DISCUTIRLOS Y SUSTENTARLOS
GRUPO 1
GRUPO 2
GRUPO 3
RIESGOS GLOBALES
RIESGOS OPERACIONALES
RIESGOS FINANCIEROS

Categoras de Riesgos
Catastrfico Cu 2 R1 Cu G2 4 G1 P3 Moderado R3 E4 P1 G4 E5 E3 E2 R5
Fluctuacin econmica Regulacin internacional y nacional Innovacin y Tecnologa Accin de competidores Pandemic Necesidades de clientes Accionistas Geopoltica
R
G3
Mayor
T Impacto Co P
Pa 3
E1
Menor
R2
Cu Pa
Remota Poco probable Posible Probable Altamente
Probable
Insignificante
Probabilidad de Ocurrencia
Top Risks
5. Respuesta al riesgo
Una vez evaluado el riesgo, la Gerencia identifica y evala posibles respuestas al riesgo en relacin al apetito de riesgo de la entidad. Preguntas claves:
Qu riesgos la entidad no aceptar? (por ejemplo: compromisos ambientales o de calidad).
Qu riesgos tomar la entidad para nuevas iniciativas? (por ejemplo: lnea de nuevos productos). Qu riesgos aceptar la entidad para el cumplimiento de sus objetivos? (por ejemplo: margen bruto vs. participacin de mercado?).

Existe una gran diversidad de riesgos presentes y potenciales en la actividad de los negocios, todo ello debido a la creciente complejidad del entorno empresarial y los variados intereses involucrados en las empresas.
Categoras de Respuesta al Riesgo Evitarlo: se toman acciones de modo de discontinuar las actividades que generan riesgo. Reducirlo: se toman acciones de modo de reducir el impacto, la probabilidad de ocurrencia del riesgo o ambos. Compartirlo: se toman acciones de modo de reducir el impacto o la probabilidad de ocurrencia al transferir o compartir una porcin del riesgo. Aceptarlo: no se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de ocurrencia del riesgo.
Evaluacin del Riesgo
Administracin Aceptarlo del Riesgo
Nivel de Monitoreo Proceso del Riesgo
Identificacin
Compartirlo o Reducirlo Medicin
Nivel de Actividad
Prioritizacin
Evitarlo
Nivel de Entidad
Evolucin de los Modelos de Gestin de Riesgos.
CONSEJOS PARA
LA IMPLEMENTACIN DE LA METODOLOGA DE GESTIN DE RIESGOS EN LAS ORGANIZACIONES.
Debe estar respaldado por el rgano ms alto o ms importante de la organizacin
Implementacin gradual (paso a paso). No debe requerir grandes esfuerzos y costos para su implementacin. Implementar actividades claves y practicas que den resultados tangibles rpidos.
CONSEJOS PARA
Inicialmente hay que poner foco en un pequeo y reducido # de riesgos ms relevantes.
Financiar la operacin con recursos existentes. Construir la gestin de riesgos sobre actividades ya existentes.
CONSEJOS PARA
Incorporar la gestin de riesgos en los negocios de la organizacin. Que sea parte de la gestin habitual de por si.
Proveer capacitacin continua a los directores y ejecutivos ms importantes de la organizacin.
6. Actividades de Control
Son las polticas y procedimientos necesarios para asegurar que las respuestas al riesgo se llevan a cabo de manera adecuada y oportuna.
La seleccin o revisin de las actividades de control comprende la consideracin de su relevancia y adecuacin a la respuesta al riesgo y al objetivo relacionado. Se realizan a lo largo de toda la organizacin, a todos los niveles y en todas las funciones.
Importancia
Las actividades de control constituyen el ncleo de los elementos de control interno. Apuntan a minimizar los riesgos que amenazan la consecucin de los objetivos generales de la organizacin. Cada control debe estar en consonancia con el riesgo que previene, teniendo presente que los controles exagerados son tan perjudiciales como el riesgo excesivo, y reducen la productividad. Los controles pueden ser manuales o automatizados.
Modelo General de Evaluacin

Proceso de Evaluacin .Conocimiento del Proceso Documentacin y Relevamiento
TAREAS
IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL TERICAS
IDENTIFICACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL IMPLANTADAS Y DE RECOMENDACIONES DE NUEVAS ACTIVIDADES DE CONTROL A IMPLANTAR
ELABORACIN DE ESQUEMAS DE CONTROL INTERNO
CUENTAS A PAGAR
10 15 16 1
PROVEEDOR
Listado de Riesgos Actividades de Control mitigantes
INFORMES DE RECOMENDACIONES INFORMES DE RECOMENDACIONES INFORMES DE DETALLE DE RECOMENDACIONES
VENTANILLA NICA
REA GESTORA
CONTROL DE PAGOS
TESORERA
Facturas recibidas / Facturas masivas
11 12 Telesap
9 Aprobacin y Autorizacin 12
8 Validacin factura 24
Programa de pagos
OPORTUNIDADES DE MEJORA
11'
12
Numeracin secuencial, verificacin con documentacin interna (pedido) 24 Aprobacin comercial, Verificacin por parte de personal independiente Existencia de una normativa interna, Segregacin de Funciones , Establecimiento de Autoridad y lmites, Control de accesos Aprobacin formal, control de incidencias, verificacin documentacin externa Verificacin de entrada y proceso de datos
11'
Proceso automtico
Asignacin de actividades a personal cualificado
10
15
16
12
11

Los controles existentes deben minimizar los riesgos, as como el impacto de los errores que se pudieran derivar de los mismos en la informacin financiera elaborada por la sociedad. Actividades de Control
Procesos
Riesgos
Errores potenciales
Para cada uno de los riesgos-errores potenciales identificados en los procesos con impacto en el control interno sobre el reporte financiero, se deber comprobar que existen actividades de control: Suficientes Documentadas Con un diseo correcto Que se estn aplicando adecuadamente
HERRAMIENTA ESQUEMA DE CONTROL

Evaluacin del Proceso de Cuentas por Pagar
CUENTAS A PAGAR
10 15 16 1
PROVEEDOR VENTANILLA NICA REA GESTORA CONTROL DE PAGOS TESORERA
Facturas recibidas / Facturas masivas
11 12 Telesap
9 Aprobacin y Autorizacin 12
8 Validacin factura 24
Programa de pagos
11'
12
Numeracin secuencial, verificacin con documentacin interna (pedido) 24 Aprobacin comercial, Verificacin por parte de personal independiente Existencia de una normativa interna, Segregacin de Funciones , Establecimiento de Autoridad y lmites, Control de accesos Aprobacin formal, control de incidencias, verificacin documentacin externa Verificacin de entrada y proceso de datos
11'
Proceso automtico
Asignacin de actividades a personal cualificado
10
15
16
12
11
7. Informacin y Comunicacin
La informacin es necesaria en todos los niveles de la organizacin para identificar, evaluar y dar una respuesta al riesgo.
Se debe identificar, capturar y comunicar la informacin pertinente en tiempo y forma que permita a los miembros de la organizacin cumplir con sus responsabilidades. La informacin relevante es obtenida de fuentes internas y externas.
La comunicacin se debe realizar en sentido amplio, y fluir por la organizacin en todos los sentidos (ascendente, descendente, paralelo). Asimismo, debe existir una comunicacin adecuada con partes externas a la organizacin como son: clientes, proveedores, reguladores y accionistas.

8. Supervisin
Implica monitorear que el proceso de Administracin de Riesgos mantiene su efectividad a lo largo del tiempo y que todos los componentes del marco ERM funcionen adecuadamente a travs de:
Actividades de monitoreo continuo. Evaluaciones puntuales, realizadas por personal que no es el responsable directo de la ejecucin de las actividades. Su alcance y frecuencia de realizacin depende de los resultados de la evaluacin de riesgos y de la efectividad de las actividades de monitoreo continuo. Una combinacin de ambas formas.
Los sistemas de control interno deben ser monitoreados permanentemente, para asegurar la calidad de la performance de los sistemas implementados.
No basta con que el control exista y sea apropiado. Se debe verificar su correcto funcionamiento y la retroalimentacin del mismo.
PLAN DE AUDITORIA BASADO EN RIESGOS
Gerencia
Consejo
Comit de Auditora
Evaluacin de A.E.
Otras reas internas y externas
UNIVERSO DE AUDITORA
Objetivos A.I. -Aseguramiento e informacin para cumplir Objetivos. - Evaluacin de la eficacia de las tareas de la Evaluacin de riesgos.
PLAN DE AUDITORA
Actualizado ante cambios: gestin, objetivos, operaciones, etc.

-Impacto -Probabilidad - materialidad - lquidas de activos 60 - competencia de la gerencia - calidad de los controles, etc.
Establecer prioridades para asignar recursos
PLAN DE AUDITORIA BASADO EN RIESGOS
VALOR AGREGADO / A QUIEN BENEFICIA? El plan de auditoria basado en el anlisis de Riesgo permite : - Focalizar el trabajo y el tiempo del Auditor en los Riesgos ms importantes. - Permite ordenar las prioridades enfocando su trabajo hacia aquellas reas de la organizacin en las cuales se presentan debilidades de control interno y en aquellas otras en las cuales la habilidad para competir y generar ganancia se convierte en un factor crtico. - Permite optimizar el uso del Recurso Humano. - Permite optimizar el uso de Recursos Financieros (Presupuesto de Gastos). - Permite utilizar el uso de nuevos enfoques que a su vez incrementan el entendimiento gerencial del negocio y de sus controles.
61
Comit de Auditora
EL COMIT DE AUDITORA
ROLES CRTICOS DEL COMIT DE AUDITORA
Asegurarse que la Gerencia est altamente comprometida con gestionar las expectativas de los accionistas, reguladores, legisladores y otros grupos de inters (satakeholders). Proveer vigilancia para asegurar en forma precisa y apropiada la transparencia de la informacin financiera; a travs del entendimiento, evaluacin y monitoreo de todos los aspectos calves del reporte financiero. Garantizar que el objetivo del control interno este centrado en proporcionar ayuda para mitigar los riesgos asociados con el reporte financiero, el cumplimiento y el fraude.
ROLES CRTICOS DEL COMIT DE AUDITORA
Ayudar a establecer adecuados estndares de calidad y gestin y garantizar que la gerencia ejecutiva se gue de estos a travs de la organizacin. Supervisar la efectividad y competencia de los auditores internos y externos. Tener un claro entendimiento de los roles crticos que el Comit de Direccin delega al Comit de Auditora, y asegurase que el Comit de Direccin est reportando los problemas clave para que estos sean cubiertos.
SUPERVISIN DE LOS REPORTES FINANCIEROS
Vigilar la integridad de los estados financieros y las revelaciones que de el se informen. Mantener discusiones con la Gerencia, los auditores y otras reas responsables de los mayores riesgos con efectos negativos sobre el control interno relacionado con el reporte financiero. No deben ignorarse los riesgos de fraude con incidencia en el reporte financiero.
SUPERVISANDO LA GESTIN DE RIESGOS
Deben tener un conocimiento vasto de los negocios de la empresa y de su estructura, operaciones, mercados, competencia y reputacin. Un efectivo comit de auditora debe garantizar la gestin de identificar, priorizar, monitorear y controlar los riesgos mas relevantes lo mejor posible. No deben ignorarse los riesgos de fraude con incidencia en el reporte financiero.
Interrogantes Claves:
Qu est haciendo la direccin para identificar eventos que pudieran significar riesgos para la Compaa, cmo se define la probabilidad de estos impactos?. Como deberan introducirse mecanismos o procesos a travs de los Comits de Auditora para trabajar con otros comits directivos en garantizar que los riesgos ms relevantes estn siendo monitoreados o gestionados?.
Que riesgos significativos se han identificado?.
Interrogantes Claves:
Tiene la direccin un proceso de gestin de riesgos que est a la medida de las necesidades especficas de la Compaa.
Las personas que tienen la responsabilidad primaria de la gestin de riesgos, tienen la experiencia y estatus apropiado dentro de la compaa, y disponen del tiempo adecuado para asumir esta responsabilidad?.
REFLEXIONES FINALES
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Cules son los beneficios del ERM? Mejora la toma de decisiones dentro de la empresa Provee claridad en los riesgos organizaciones clave Mejora la confianza en las actividades de cumplimiento Soporta la estrategia organizacional Provee mtricas para la medicin del desempeo Mejora la eficiencia de los controles
Preguntas
EL COMIT DE AUDITORA GRACIAS

SUPERVISIN DE LA AUDITORIA INTERNA
Las unidades de auditoria pueden ser un importante recurso para ayudar al Comit de Auditora a entender como la Compaa gestiona sus riesgos. El Comit debe entender el trabajo de los auditores internos y validar si las capacidades van de la mano con los trabajos que se realizan, con la finalidad de garantizar que su cumpla con los objetivos focalizados. Garantizar un adecuado nivel de reporte de la auditoria interna es muy importante , para garantizar la objetividad de la funcin.

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El Control Interno como Fuente de Valor en las Organizaciones Enfoque basado en la Administracin de Riesgos Empresariales (COSO ERM)

20 de Octubre de 2012 Lima

Instructores Hugo Orbe / Roberto Loyola

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

Roberto Carlos Loyola Gmez

Diplomado de NIIF del CCPL y el Diplomado de NIIF y Control Interno de la UNMSM

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OBJETIVOS DEL TALLER

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

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TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

Entonces como definimos el concepto de Riesgo:

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TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

EL RIESGO NOS ABRE LAS PUERTAS A UNA OPORTUNIDAD

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

El Manejo del Riesgo es Responsabilidad de toda la organizacin en general.

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

Riesgo.- es cualquier cosa que pueda impedir el logro de un objetivo de la compaa.

Qu es Control para ti?

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Estrategia 1 Estrategia 2 Estrategia 3 Estrategia 4

Riesgo 2 Riesgo 3 Riesgo 4

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TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

Objetivos del control interno:

Confiabilidad de la informacin financiera

Efectividad y Eficiencia de las operaciones

Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

El control interno es parte y esta integrado a estos procesos.

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

COSO I Control Interno

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM COSO II COSO I

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

Ambiente Interno Ambiente de Control Establecimientos de Objetivos

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

Ambiente Interno Establecimiento de Objetivos Identificacin de Eventos

Ocho componentes interrelacionados

Evaluacin de Riesgos Respuesta al Riesgo Actividades de Control Informacin y Comunicacin Supervisin

Se consideran las actividades en todos los niveles de la organizacin

Elementos del ERM

TALLER DE CONTROL INTERNO - ERM

Asignacin de autoridad y responsabilidad

Polticas y prcticas de RR.HH.

Filosofa de la administracin de riesgos

Factores del Ambiente Interno Apetito al riesgo

Compromiso de competencia profesional

Visin del Directorio

Integridad y valores ticos

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1.- Objetivos estratgicos

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Si no hay anlisis; slo hay un resultado.