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IPAE

CONTABILIDAD COMERCIAL

CPC. ELVA D. ALBARRN QUIRS

SESION 4 EL PROCESO CONTABLE ESTRUCTURA BSICA

NUESTRO OBJETIVO
Al finalizar la sesin, los alumnos participantes estarn en capacidad de comprender el proceso contable desde las operaciones de la empresa, su sustento de acuerdo al Reglamento de Comprobantes de pagos y sus correspondientes registros en los libros vinculados asuntos tributarios

Evaluacin de la Sesin Anterior


Indique si la afirmacin es verdadera (V) o falsa (F)
N
1

AFIRMACIONES
El P.C.G.R. fue aprobado por Res. CONASEV Nro 00684-EF.

2
3

Las clases de P.C.G.R. Nros. 1,2 y 3 pertenecen al Pasivo.


La Cuenta Ganancias Diferidas corresponde a la cuenta del PCGR Nro. 48.

4
5

Adelanto de Remuneraciones corresponde a la cuenta 38 CARGAS DIFERIDAS


La planilla de salarios corresponde a la Cargas de Personal cuenta 62.

Evaluacin de la Sesin Anterior


Indique si la afirmacin es verdadera (V) o falsa (F)
N
6 7 8 9 10

AFIRMACIONES
Los ingresos Financieros corresponden a la Cuenta Nro. 75 El Consejo Normativo de Contabilidad es un Ente Rector de la Contabilidad La nueva Propuesta del P.C.G.E. esta aplicada a la NIIF. EL PCGE est en vigencia desde 1985 Los Activos Biolgicos corresponden al PCGE cuenta 35

EL PROCESO CONTABLE

El proceso contable est referido al


seguimiento del registro de los comprobantes en cada uno de los libros, su traslado a los libros principales con la finalidad de obtener los estados contables.

CICLO CONTABLE EN LIBROS

LIBROS AUXILIARES

Registro de Ventas

Registro De Compras
Libro Caja

Estado de flujo efectivo


Estado de cambios en el patrimonio neto

Estado de ganancias y prdidas


Balance General

LIBROS PRINCIPALES

Libro Inventarios y Balances 1

Libro Diario
2

Libro Mayor
3

Balance de Comprobacin 4

Estados Financieros

Registro De Almacn Registro de letras Por Cobrar

Registro de Letras y Descuentos por Pagar

Libro Sueldos y Salarios

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Es un libro obligatorio y principal donde se


registran todos los bienes, dinero, valores y deudas , obligaciones de la empresa.

debe ser legalizado antes registrar, para


que adquiera valor legal.

Clases de inventario: Inventario inicial o


de apertura e Inventario final o de cierre.

PARTES DEL INVENTARIO


I. Activo: propiedades o inversiones de la empresa
iI. Pasivo: deudas con terceros que tiene empresa

III. Resumen: comparacin del total del activo con el total del pasivo, cuya diferencia determina el Capital de la empresa.
IV. Comparacin :determina la diferencia entre el capital inicial y el capital final a fin de calcular el resultado que ha obtenido en un periodo el cual puede ser utilidad o la prdida. V. Balance de Inventario: Es la relacin detallada de todas las cuentas que conforman el Activo y Pasivo en forma equilibrada o balanceada con la cuenta Capital.

EL RAYADO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


El rayado del libro es el siguiente
1

:
Totales

Cta

Div

Denominacin de la Cuenta / Divisionaria

Div.

Parciales

Desarrollar el Libro de Inventario y Balance de acuerdo a la siguiente informacin


Detalle : Caja y Bancos Resultados del Ejercicio Depreciacin Acumulada de IME. Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Cobrar Comerciales Monto s/. 225,810.00 220,120.49 Debe/cargo Deudor/ activo 225,810.00 220,120.49 Haber/abono Acreedor/pasivo

164,400.00 65,345.00 34,500.00 34,500.00

164,400.00 65,345.00

Beneficios Soc. de los 5,600.00 Trabajadores

5,600.00

Desarrollar el Libro de Inventario y Balance de acuerdo a la siguiente informacin


Detalle : Existencias Capital Social Otras Cuentas Por Pagar Inmuebles Maquinarias y Equipos Reserva Legal Resultados Acumulados Monto s/. 413,764.00 500,000.00 31,932.00 548,000.00 548,000.00 Debe/cargo Deudor/ activo 413,764.00 500,000.00 31,932.00 Haber/abono Acreedor/pasivo

36,567.67 198,108.44

36,567.67 198,108.44

REGISTRO DE VENTAS
Es un libro auxiliar de caracterstica

tributario de foliacin doble. Debe ser legalizado antes registrar. Se registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, las ventas. Su cierre es mensual Atraso mximo permitido: 10 das tiles.

REGISTRO DE COMPRAS
Es un libro auxiliar de caracterstica

tributario de foliacin doble. Debe ser legalizado antes registrar. Se registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, las compras. Su cierre es mensual Atraso mximo permitido: 10 das tiles.

PRACTICA DIRIGIDA

DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS

GRACIAS POR SU ATENCION

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