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Antecedentes Distribucin Departamental de los Ingresos Fiscales Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin Ley de Clasificacin de Impuestos Nuevo Modelo Tributario Estatal Conclusiones
Antecedentes
Que es la Autonoma?
El Diccionario de la Lengua Espaola de la Real Academia Espaola define a la autonoma de la siguiente manera (Del lat. autonoma, y este del gr. ).
1. f. Potestad que dentro de un Estado tienen municipios, provincias, regiones u otras entidades, para regirse mediante normas y rganos de gobierno propios. 2. f. Condicin de quien, para ciertas cosas, no depende de nadie. 3. f. comunidad autnoma. 4. f. Mximo recorrido que puede efectuar un vehculo sin repostar. 5. f. Tiempo mximo que puede funcionar un aparato sin repostar. auto = uno mismo nomos = leyes
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Ingresos Departamentales
Prefecturas
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Gobiernos Municipales
Regalas asignadas por ley (art. 19 Ley 1551, art. 52 Ley 3058, art 121 Ley 843 y art. 38 Ley 1700). Fondo Compensatorio Departamental (art. 29 Ley 1551, DS 23813 y art. 20 Ley 1654) IEHD (Art. 20 Ley 1654 y art. 3 Ley 1981) IDH (Art. 55 Ley 3058) Impuestos IPBI, IPVA y ITM (art. 19 Ley 1551 y Ley 1606) Tasas y Patentes (art 19. Ley 1551, art. 101 Ley 2028 y art 52 Ley 1777) Coparticipacin Tributaria (art. 20 Ley 1551) HIPC II (art. 9 Ley 2235) IDH (art. 55 Ley 3058)
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Ingresos en Boca de Pozo Regalas (18%) IDH (32%) Costos de Operacin e Inv. Utilidad de Operacin IUE (25%) Utilidad Neta
El Titular est sujeto al pago de las siguientes regalas y participaciones sobre la produccin fiscalizada, pagaderas de manera mensual en Dlares Americanos, o su equivalente en moneda nacional, o en especie a eleccin del beneficiario.
Una Regala Departamental, equivalente al once por ciento (11%) de la Produccin Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del Departamento donde se origina la produccin. Una Regala Nacional Compensatoria del uno por ciento (1%) de la Produccin Nacional Fiscalizada de los Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de Beni (2/3) y Pando (1/3), de conformidad a lo dispuesto en la Ley N 981, de 7 de marzo de 1988. Una participacin del seis por ciento (6%) de la Produccin Nacional Fiscalizada en favor del Tesoro General de la Nacin (TGN).
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0.51
13.00%
1.43%
7.94%
0.45
65.40% 16.20%
7.19% 39.97% 1.78% 9.90% 0.67% 3.70% 0.33% 1.85% 6.00% 33.33% 18.00% 100.00%
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Santa Cruz
Cochabamba Chuquisaca Beni
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28.90
29.40 4.60 7.80 3.90 147.00 287.60
30.90
29.50 5.00 10.90 5.50 120.50 317.50
13
38.60
30.20 8.30 14.60 7.30 131.40 394.20
50.60
30.10 12.00 16.50 8.10 146.30
149.00
119.20 29.90 49.80 24.80 545.20
439.10 1,438.40
Los recursos a los que hace referencia el inciso b) (Fondo Compensatorio Departamental) del pargrafo I del presente artculo, no podrn exceder al 10% de la recaudacin efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados. En caso de exceder este lmite su distribucin se ajustar proporcionalmente entre los departamentos beneficiarios.
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El artculo 20 pargrafo I de la ley 1654 establece que los recursos de dominio y uso departamental, sern administrados por los prefectos, estn constituidos por:
c) El 25% de la recaudacin efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus derivados.
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El pargrafo III del mismo artculo establece que la distribucin de los recursos a los que se refiere el inciso c) del pargrafo I del presente artculo, se efectuar de la siguiente manera:
50% en funcin del nmero de habitantes de cada departamento y 50% en forma igualitaria para los nueve departamentos.
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IEHD (por IEHD (por poblacin) territorio 0.80% 3.55% 2.20% 0.59% 1.07% 0.59% 3.07% 0.55% 0.08% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39%
IEHD
2.19% 4.94% 3.59% 1.98% 2.46% 1.98% 4.45% 1.94% 1.47% 75.00%
531,522 6.42% 2,350,466 28.41% 1,455,711 17.59% 391,226 4.73% 709,013 8.57% 391,870 4.74% 2,029,471 24.53% 362,521 4.38% 52,525 0.63% 8,274,325 100.00%
12.50%
12.50%
100.00%
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La distribucin del impuesto desde la ley 3058, fue cambiando mediante DS que reglamentan, complementan y modifican la distribucin del impuesto.
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TOTAL
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Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosi Tarija Santa Cruz Beni Pando
TGN TOTAL
0.74% 0.28%
0.58%
4.40% 13.75%
32.00% 26.00%
1.60%
1.60%
Departamentos No Productores La Paz Oruro Potosi Beni 6.25% 6.25% 6.25% 6.25%
Pando
6.25%
31.25%
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Subtotal
Compensacin a Dptos c/> poblac. La Paz (46.19%) Cbba (17.79%) Sta Cruz (36.02%) Subtotal 2.31% 0.89% 1.80% 5.00%
19
Oruro 6.25%
Tarija 12.50% Potosi 6.25%
DS 29322
Gob. Municipales 66.99% Universidades 8.62% Prefecturas 24.39%
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20
Prefecturas 14%
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Chuquisaca
La Paz
Cochabamba
Oruro
Potosi
Tarija
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Santa Cruz
Beni
Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad
0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17%
0.59% 0.15%
0.23% 0.06%
0.46% 0.12%
1.60% 1.60%
1.60% 1.60%
1.20% 1.20%
0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.93% 0.32% 0.98% 2.91% 0.40% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.98% 3.14% 0.46% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 4.40% 32.00%
0.15% 0.40%
0.15% 0.40% 0.29% 0.80% 0.29% 0.94% 0.15% 0.40% 0.15% 0.40% 0.84% 8.35%
0.68% 1.88% 0.34% 0.34% 1.35% 0.32% 0.68% 2.04% 0.40% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 0.68% 1.88% 0.34% 0.68% 2.20% 0.46% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 3.56% 23.65%
0.59%
1.43%
7.19%
1.78%
0.67%
0.33%
6.00% 18.00%
1.28% 1.88% 0.34% 0.34% 1.35% 0.32% 2.11% 2.04% 0.40% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 7.88% 1.88% 0.34% 2.46% 2.20% 0.46% 1.01% 0.94% 0.17% 0.67% 0.94% 0.17% 9.56% 41.65%
Tarija 20%
Prefecturas 17%
TGN 19%
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TGN 19%
Universidades 5%
Notas:
Las Prefecturas solo tienen al IEHD como otro ingreso. Los Gobiernos Municipales adems tienen ingresos por coparticipacin tributaria, impuestos locales, tasas y patentes. 23 Las Universidades tambin tienen ingresos por coparticipacin tributaria.
2002
297.22 209.05 0.00 88.17 88.55 ND 75.61 0.00
2003
286.55 232.19 0.00 54.36 90.44 ND 82.47 0.00
2004
360.73 299.70 0.00 61.03 115.40 ND 106.44 0.00
2005
402.06 326.52 27.48 48.06 334.32 201.47 115.97 9.84
2006
615.16 403.83 166.63 44.70 488.50 279.33 143.43 59.19
2007
727.29 492.70 195.18 39.41 557.24 307.14 174.99 69.32
2008
1,013.56 636.52 344.93 32.11 738.00 384.70 226.07 122.51
HIPC II
TOTAL PREFECTURA
6.24
174.58
12.94
169.43
7.98
207.93
8.95
262.65
7.05
334.32
6.56
483.95
5.78
548.89
4.71
522.08
REGALIAS DEPARTAMENTALES
IDH IEHD TOTAL UMSS COPARTICIPACIN TRIBUTARIA IDH IEHD INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES TOTAL COPARTICIPACIN TRIBUTARIA TOTAL IDH TOTAL HIPC II TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES TOTAL IEHD
138.95
0.00 35.63 56.68 47.77 0.00 8.91
132.50
0.00 36.94 61.50 52.26 0.00 9.23
178.26
0.00 29.68 65.47 58.05 0.00 7.42
233.33
0.00 29.31 82.25 74.92 0.00 7.33
236.90
53.99 43.43 99.41 81.63 6.92 10.86
245.69
195.46 42.79 153.32 100.96 41.66 10.70
280.81
208.23 59.86 186.94 123.17 48.80 14.97
340.75
123.61 57.73 233.36 159.13 59.80 14.43
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457.22
238.92 0.00 34.81 138.95 44.54
528.15
261.31 0.00 88.17 132.50 46.17
559.96
290.24 0.00 54.36 178.26 37.10
705.64
374.62 0.00 61.03 233.33 36.64
835.79
408.15 88.39 48.06 236.90 54.29
1,252.43
504.79 403.76 44.70 245.69 53.49
1,463.12
615.87 452.20 39.41 280.81 74.83
1,769.00
795.65 528.33 32.11 340.75 72.16
4% 45%
Cop. Tributaria
HIPC II Municipios Prefectura Universidad IEHD
IDH
Regalas
Los municipios reciben un 100% ms de recursos que la Prefectura. 25 El departamento depende mas de la Coparticipacin Tributaria que van a los municipios.
Gob. Mpal.
15%
Otro
Norma
Ley 3058 Ley 3787 Ley 1654 Ley 3058
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REGALIAS Hidrocarburos 33% Mineras IEHD 65% PATENTES Hidrocarburos Forestales Aprovechamiento Desmonte Mineras IDH 37%(3) IPBI, IPVA y ITM (4) TASAS Y PATENTES MUNICIPALES IVA, IT, RC-IVA, IUE, ICE, GAC, ISAE, ITGB 75% HIPC II 30% ITF 100%
Notas: (1) (2) (3) (4)
10% FCD 50% 50% MDSP 40% FNDF 50% FNDF 70% Varios 8% Universidades
35% 25%
14%
Ley 1700 Ley 1700 Ley 1777 Ley 3058 Ley 1551 Ley 1551 5% Universidades Ley 1551 Ley 2235 Ley 2646
Tarija concentra el 40%. El 20% de los recursos departamentales son usados para subvencionar a las Universidades. 26 En el porcentaje del TGN se incluye la Renta Dignidad. Estos ingresos son importantes en las reas urbanas.
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b) c)
d) e) f) g)
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Adems, el nivel central del Estado podr crear otros impuestos sobre hechos generadores que no estn expresamente atribuidos a los dominios tributarios de los gobiernos autnomos departamentales y municipales.
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d) e)
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Pacto Fiscal
Nueva distribucin de los ingresos nacionales:
Forma de distribucin:
Poblacin ndices de Pobreza (NBI) Extensin Territorial (Densidad Poblacional) Esfuerzo fiscal: # aportantes a AFPs / # PEA
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Adems:
GM IM, HIPC y Rgimen Simplificado GD - Regalas
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Conclusiones
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Conclusiones
No importa la tranferencia de competencias, sino resolvemos la administracin de los recursos fiscales. Mala distribucin de recursos tributarios. La Ley de Clasificacin de Impuestos ha matado a la Autonoma Departamental. Nuevo Modelo Tributario Estatal (de abajo hacia arriba). Eliminar la dependencia de los RRNN.
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