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CONTROL INTERNO
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Docente de U.N.M.S.M, U.Ricardo Palma, U.Enrique Guzmn y Valle, Escuela Nacional de Control y Colegio de Contadores Pblicos de Lima.
Asesor y consultores de negocios
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LA EMPRESA
Conceptos
Funciones
Necesidades Recursos
Produccin
Visin Misin Objetivos Metas Planes y programas
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LA EMPRESA
Conceptos
Funciones
Necesidades Recursos
Produccin
Visin Misin Objetivos Metas Planes y programas
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LA EMPRESA
MISION
VISION
OBJETIVOS METAS PLANES
PROGRAMAS
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VISIN SISTMICA
ENTORNO REMOTO ENTORNO PRXIMO
ORGANIZACIN
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VISIN SISTMICA
VISIN ESTRATGICA
Planes Estratgicos
Planes Tcticos
Planes Operativos
VISIN
Objetivos Estratgicos Objetivos Tcticos Objetivos Operacionales
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ANALISIS ORGANIZACIONAL
FUERZAS SOCIALES FUERZAS POLTICAS FUERZAS ECONMICAS
ENTORNO PRXIMO
COMPETIDORES
PROVEEDORES
ENTIDAD
SISTEMAS DE ADMINISTRACIN
SISTEMAS DE OPERACIN
CLIENTES
FUERZAS DEMOGRFICAS
ANLISIS INTERNO
FUERZAS REGULATORIAS
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ENTORNO REMOTO
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1.0.9
ORGANIZACIN
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE PERSONAL SISTEMA DE ADMINISTRACIN CONTROL INTERNO FINANCIERA SISTEMA DE ADMNISTRACIN BIENES Y SERVICIOS SISTEMA DE INFORMACIN
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Directorio/Presidencia Ejecutiva
Gerencia General
Secretaria Ejecutiva Asesora Tcnica Legal
Gerencia de Administracin
Gerencia de Finanzas
Gerencia de Produccin
Estudio de Ingeniera y deseos
Gerencia de Marketing
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ESTILO DE LIDERAZGO
COMUNICACIN
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FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
PLANEACIN.
FUNCIONES DE LA ADMINISTRACION
ORGANIZACIN. LIDERAZGO.
CONTROL.
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SISTEMA DE GERENCIA
ESTILO DE LIDERAZGO
COMUNICACIN
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EJECUCIN
SEGUIMIENTO Y EVALUACIN
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ANLISIS ORGANIZACIONAL
DISEO ORGANIZACIONAL
IMPLANTACIN
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REGISTRO
DOTACIN DE PERSONAL
REMUNERACIN
ROTACION
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CAPACITACIN
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MANEJO
DISPOSICIN
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PRESUPUESTO
TESORERA
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Balance General
Estado de Resultados
PRESUPUESTO
Flujo de Efectivo
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OPORTUNIDAD
PIRAMIDACIN ALCANCES
PROCESAMIENTO
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HERRAMIENTAS INFORMTICAS
Las herramientas informticas permiten la utilizacin de diferentes software para el anlisis y evaluacin de la informacin de la entidad durante la realizacin de la auditora
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Ahorran tiempo
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P R O V E E D O R INSUMOS
P R O C E S O S EFECTO
METAS PRODUCTOS USUARIOS
ENTORNO
IMPACTO
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CONTROL:
Diccionario de la Real Academia Espaola: CONTROL
COMPROBACIN, CONTRASTACIN FISCALIZACIN, VERIFICACIN, INSPECCIN
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COMPARACIN O CONTRASTACIN DE HECHOS, SITUACIONES U OMISIONES CONTRA UNA REFERENCIA PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE PUEDE SER UN PARMETRO, NORMA, PRINCIPIO O PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O DIVERGENCIA.
CONTROL
EJERCICIO DEL PODER.
SOCIAL CULTURAL
POLITICO
ECONOMICO RELIGIOSO OTROS
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CONTROL
PROVIENE DEL FRANCES CONTROLE Y TIENE DIVERSOS SIGNIFICADOS
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CONTROL
EN INGLES SIGNIFICA:
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CONTROL
DEFINICION DE CONTROL
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CONTROL?
VEHICULAR:
- COMBUSTIBLE Y ACEITE - VELOCIDAD DEL VEHCULO
ADMINISTRACION
CONTABILIDAD
CONTROL
INGENIERIA
LEGISLACION
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CONTROL DE ACCESO
Control referido a restringir la entrada a un bien o propiedad a personas no autorizadas.
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Procedimiento programado en software de aplicacin y procedimiento manual relacionados, diseados para ayudar a asegurar la totalidad y la exactitud del procesamiento de informacin. Ejemplos incluyen la edicin de verificaciones computarizadas de los datos de entrada, verificaciones de las secuencias numricas y procedimientos manuales para seguimiento de los conceptos listados en un informe de excepciones.
CONTROL DE CALIDAD Conjunto de polticas y procedimientos, asi como los recursos tcnicos especializados para cerciorarse que las auditoras se realizan de acuerdo con las normas de auditora gubernamental. Conjunto de mtodos y procedimientos implementados dentro de la Contralora General de la Repblica u otra entidad auditora para obtener seguridad razonable que la auditora llevada a cabo y el informe correspondiente cumplen con las Normas de Auditora Gubernamental NAGU. Polticas y procedimientos adoptados para tener una seguridad razonable de que todas las auditoras se realizan de acuerdo con los principios y normas de auditora.
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1 Evaluacin de la gestin en funcin de los objetivos trazados y los resultados obtenidos con relacin a los recursos asignados y al cumplimiento de los programas y planes de la entidad examinada.
CONTROL DE LEGALIDAD 1 Revisin y comprobacin de la aplicacin de las normas legales, reglamentarias y estatutarias y su evaluacin desde el punto de vista jurdico. CONTROL EXTERNO CONTROL EXTERNO PREVENTIVO . CONTROL EXTERNO PREVIO
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20 Polticas y procedimientos que ayudan a asegurar la operacin continuada, propia de los sistemas de informacin computarizados. Incluyen controles sobre las operaciones del centro de datos, adquisicin y mantenimiento del software del sistema, seguridades de acceso y mantenimiento del sistema de aplicacin. Los controles generales apoyan el funcionamiento de los controles de aplicacin programados. Otros trminos que algunas veces se utilizan para describir los controles generales son: controles computarizados generales y controles de tecnologa de la informacin.
CONTROL GUBERNAMENTAL 1 Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control
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1 Conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control de carcter selectivo y posterior. El control gubernamental externo podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente por la Ley del Sistema o por normativa expresa, sin que en ningn caso conlleve injerencia en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la entidad, ni interferencia en el control posterior que corresponda.
CONTROL GUBERNAMENTAL EXTERNO PREVENTIVO 24 Actividad orientadora, no vinculante, dirigida a contribuir al mejoramiento de las entidades, en sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno, sin que en ningn caso conlleve interferencia en el control posterior que corresponda.
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Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior.
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1 Aquel que es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos.
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1 Aquel que compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin.
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CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad de que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior. Proceso continuo e interrelacionado realizado por las autoridades, funcionarios y servidores de la entidad, para proporcionar una seguridad razonable respecto a los objetivos siguientes: a. b. c. La eficacia, eficiencia y economa de las operaciones, incluyendo el uso de los recursos pblicos. La confiabilidad de los informes financieros, incluyendo informes sobre ejecuciones presupuestarias y otros informes de uso interno y externo. El cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables, contratos o convenios de donacin.
d.
La salvaguarda de los activos, evitando o detectando en forma preventiva las adquisiciones, usos y disposiciones no autorizadas de los activos.
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Control Interno
Control Patrimonial. Conciliacin Bancaria.
Arqueo de Caja.
Inventario de Activos Fijos- Existencias. Inspeccin de obras.
Cumplimiento de los controles establecidos en las directivas de Tesorera, Contabilidad, Presupuesto. Control de personal.
CONTROL INTERNO
DEFINICION DE CONTROL INTERNO EN 1948.
EL CONTROL INTERNO COMPRENDE EL PLAN DE ORGANIZACIN Y TODOS LOS METODOS Y PROCEDIMIENTOS QUE EN FORMA COORDINADA SE ADOPTAN EN UNA ENTIDAD PARA LA PROTECCIN DE SUS ACTIVVOS, LA OBTENCIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA CORRECTA Y SEGURA, LA PROMOCIN DE EFICIENCIA DE OPERACIN Y LA ADHESIN A LAS POLITICAS PRESCRITAS POR LA DIRECCIN.
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a. La obtencin de informacin financiera, correcta y segura. b. Proteccin de los activos de la empresa de posibles prdidas o fraudes. c. La promocin de la eficiencia operacional en todas las reas de actividad de la empresa
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Comprende a las operaciones financieras que estn directamente vinculadas con las contabilidad de los registros contables y estados financieros consecuentes y con la proteccin de los activos.
El Control Interno Administrativo. Comprende al plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos que estn relacionados principalmente a promover la eficiencia administrativa.
Ambos controles son funciones de la administracin entrelazndose en el proceso de la gestin empresarial e institucional .
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